PAGE房產(chǎn)分銷公司財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范房產(chǎn)分銷公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作合法合規(guī)、準確及時，為公司的穩(wěn)健運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于房產(chǎn)分銷公司及其下屬各部門、各分支機構。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經(jīng)制度，依法進行財務活動。2.準確性原則：財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.及時性原則：及時處理各項財務事務，確保財務信息的時效性。4.規(guī)范性原則：規(guī)范財務核算流程、財務審批程序等，確保財務管理工作有序進行。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低財務風險。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。2.制定和執(zhí)行公司財務管理制度、預算管理制度、資金管理制度等。3.負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。4.負責公司稅務管理工作，按時申報納稅，合理納稅籌劃。5.參與公司經(jīng)營決策，提供財務數(shù)據(jù)支持和財務分析建議。6.負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。（二）財務人員崗位設置及職責1.財務經(jīng)理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算、財務報表，進行財務分析和決策支持。建立健全公司財務管理制度，監(jiān)督制度執(zhí)行情況。負責公司資金管理、稅務管理等工作。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等的關系。指導和監(jiān)督財務人員的工作，組織財務人員培訓和考核。2.會計負責公司日常財務核算工作，審核原始憑證，編制記賬憑證。登記賬簿，編制財務報表，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。負責公司稅務申報、繳納及稅務籌劃工作。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務預算編制和執(zhí)行監(jiān)控。整理和保管財務檔案。3.出納負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算等資金收支業(yè)務。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財務票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和賬務處理。（三）財務人員職業(yè)道德與素質要求1.遵守國家法律法規(guī)和公司各項規(guī)章制度，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務專業(yè)知識和技能，熟悉財經(jīng)法規(guī)和財務制度。3.具有較強的責任心、溝通能力和團隊協(xié)作精神。4.保守公司財務機密，不得泄露公司財務信息。三、財務核算制度（一）會計核算基礎1.公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行會計確認、計量和報告。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設置公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司實際情況設置會計科目，包括資產(chǎn)類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。會計科目的使用應保持一致性和連貫性，不得隨意變更。（三）財務報表編制1.公司定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務報表編制完成后，應由會計人員進行審核，財務經(jīng)理進行復核，確保財務報表的準確性和可靠性。（四）財務核算流程1.原始憑證審核各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并將原始憑證送交財務部門。會計人員對原始憑證進行審核，審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。對于不符合要求的原始憑證，應要求經(jīng)辦人員補充或更正；對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予受理，并向公司負責人報告。2.記賬憑證編制會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容摘要、會計科目、金額、記賬方向等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。3.賬簿登記會計人員根據(jù)記賬憑證，按照會計科目分類，逐筆登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，摘要應簡明扼要，金額應與記賬憑證一致。4.財務報表編制會計人員根據(jù)賬簿記錄，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制財務報表。在編制財務報表過程中，應進行賬賬核對、賬實核對等，確保財務報表數(shù)據(jù)的準確性。5.財務報表報送與存檔財務報表編制完成后，應及時報送公司管理層、股東及相關部門，并按照規(guī)定進行存檔保管。四、預算管理制度（一）預算編制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有經(jīng)營活動和財務收支，確保預算的完整性。2.準確性原則：結合公司歷史數(shù)據(jù)、市場情況和未來發(fā)展規(guī)劃，合理預測各項收入、成本和費用，保證預算數(shù)據(jù)的準確性。3.嚴肅性原則：預算一經(jīng)確定，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調整。4.靈活性原則：在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況，可按規(guī)定程序進行適當調整。（二）預算編制流程1.預算準備階段財務部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定預算編制方案，明確預算編制的范圍、方法、時間安排等。各部門收集、整理本部門歷史數(shù)據(jù)和相關資料，為預算編制提供依據(jù)。2.預算編制階段各部門按照預算編制方案，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門年度預算草案，包括收入預算、成本預算、費用預算等。財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見，并反饋給各部門。各部門根據(jù)財務部門的意見對預算草案進行修改和完善，形成公司年度預算草案。3.預算審批階段公司年度預算草案提交公司管理層審議，經(jīng)管理層批準后，形成正式年度預算。正式年度預算下達各部門執(zhí)行。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項經(jīng)營活動和財務收支在預算范圍內(nèi)進行。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行中的偏差，并向公司管理層報告。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，財務部門應會同相關部門進行原因分析，提出改進措施，并按規(guī)定程序進行預算調整。（四）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇下列情況之一，可進行預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化。公司戰(zhàn)略規(guī)劃調整，導致預算目標需要相應調整。市場情況發(fā)生重大變化，影響公司收入或成本費用。其他不可預見的重大因素，對公司預算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。2.預算調整應按以下程序進行：各部門提出預算調整申請，說明調整原因、調整內(nèi)容及調整金額等。財務部門對預算調整申請進行審核，提出審核意見。預算調整申請經(jīng)公司管理層審批后，下達各部門執(zhí)行。五、資金管理制度（一）資金籌集1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行貸款、股權融資、債券融資等。2.公司在進行資金籌集時，應充分考慮資金成本、財務風險等因素，選擇合適的籌資方式和渠道。3.公司應按照國家法律法規(guī)和金融機構要求，辦理相關籌資手續(xù)，確?；I資活動合法合規(guī)。（二）資金使用1.公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和審批權限。2.各項資金支出應按照預算安排進行，嚴格執(zhí)行審批程序。對于重大資金支出，應進行可行性研究和論證，并報公司管理層批準。3.資金使用應遵循專款專用原則，確保資金用于公司規(guī)定的用途，不得挪作他用。（三）資金結算1.公司加強資金結算管理，規(guī)范資金結算流程，確保資金結算安全、準確、及時。2.出納人員應嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。3.公司應定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。（四）資金風險管理1.公司建立資金風險預警機制，對資金流動性風險、利率風險、匯率風險等進行實時監(jiān)控和預警。2.財務部門應定期對公司資金狀況進行分析和評估，提出風險防范措施和建議。3.公司合理安排資金結構，保持適度的資金流動性，降低資金風險。六、成本費用管理制度（一）成本費用分類與核算1.公司成本費用分為營業(yè)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。2.營業(yè)成本是指公司在銷售房產(chǎn)過程中發(fā)生的直接成本，包括土地成本、建筑成本、配套設施成本等。3.銷售費用是指公司為銷售房產(chǎn)而發(fā)生的各項費用，包括廣告宣傳費、銷售人員傭金、營銷活動費等。4.管理費用是指公司行政管理部門為組織和管理公司經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，包括辦公費、差旅費、管理人員薪酬等。5.財務費用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括利息支出、手續(xù)費等。6.公司按照權責發(fā)生制原則，對成本費用進行核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。（二）成本費用控制1.公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。2.各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。3.財務部門定期對成本費用進行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費用控制中的問題，并提出改進措施。（三）成本費用報銷1.公司制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。2.各項成本費用報銷應取得合法有效的原始憑證，并按照報銷制度規(guī)定的程序進行審批。3.財務部門對成本費用報銷進行審核，對不符合報銷規(guī)定的費用不予報銷。七、稅務管理制度（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，并在規(guī)定時間內(nèi)進行納稅申報。2.財務部門應準確核算各項應稅收入、成本、費用等，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.公司應按照規(guī)定的稅率和計稅方法計算應納稅額，按時足額繳納稅款。（二）稅務籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.財務部門應關注國家稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案，確保稅務籌劃的有效性。（三）稅務風險管理1.公司建立稅務風險預警機制，對稅務風險進行實時監(jiān)控和預警。2.財務部門應定期對公司稅務狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)稅務風險點，并提出風險防范措施和建議。3.公司加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時了解稅收政策法規(guī)變化，確保公司稅務工作合法合規(guī)。八、財務檔案管理制度（一）財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿（含備查賬簿）、財務報表、財務預算、稅務資料、經(jīng)濟合同、銀行對賬單、財務審計報告等。（二）財務檔案整理與歸檔1.財務人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等進行分類編號。2.整理后的財務檔案應及時歸檔，存放在專門的檔案柜中，并建立檔案目錄，便于查閱。（三）財務檔案保管期限1.會計憑證、會計賬簿等保管期限為30年。2.財務報表、財務預算等保管期限為10年。3.稅務資料、經(jīng)濟合同等保管期限按照國家法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。（四）財務檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務檔案，應填寫查閱申請表，經(jīng)財務經(jīng)理批準后，方可查閱。查閱時應在指定地點進行，不得擅自