PAGE電動車財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司電動車業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，保障公司電動車業(yè)務(wù)的健康、可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及電動車業(yè)務(wù)的所有部門和人員，包括但不限于研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、采購、售后等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映公司電動車業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋電動車業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，包括收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告財務(wù)信息，為公司決策提供及時有效的支持。5.內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險，確保公司資產(chǎn)安全。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善電動車財務(wù)管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。3.負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。4.參與公司電動車業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和分析。5.負(fù)責(zé)成本費用管理，制定成本控制目標(biāo)，監(jiān)督成本費用支出，進(jìn)行成本分析和考核。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，組織實施財務(wù)管理制度。制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，確保財務(wù)工作與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和完整性。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。參與公司重大決策，提供財務(wù)意見和建議，防范財務(wù)風(fēng)險。負(fù)責(zé)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計負(fù)責(zé)公司電動車業(yè)務(wù)的財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和財務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和報送，對財務(wù)報表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和解釋。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行成本費用核算和控制，提供成本分析數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管，確保財務(wù)檔案的完整和安全。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準(zhǔn)確性和安全性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和其他重要票據(jù)，確保其安全完整。協(xié)助會計進(jìn)行財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)公司資金需求，及時辦理資金收付業(yè)務(wù)，保證公司資金的正常運轉(zhuǎn)。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告。2.會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行設(shè)置和記錄。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)電動車業(yè)務(wù)特點和財務(wù)管理需要，設(shè)置以下主要會計科目：1.資產(chǎn)類：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨、固定資產(chǎn)、累計折舊、無形資產(chǎn)、累計攤銷等。2.負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其他應(yīng)付款等。3.所有者權(quán)益類：實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。4.成本類：生產(chǎn)成本、制造費用等。5.損益類：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、所得稅費用等。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生：各部門在開展電動車業(yè)務(wù)過程中，應(yīng)及時取得相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等，并確保原始憑證的真實性、合法性和完整性。2.憑證填制：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計科目和記賬方法，填制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明日期、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)，并由制單人、審核人、記賬人等簽字確認(rèn)。3.賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。賬簿登記應(yīng)做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。4.財務(wù)報表編制：會計人員定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)準(zhǔn)確反映公司電動車業(yè)務(wù)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5.財務(wù)分析：財務(wù)經(jīng)理組織對財務(wù)報表進(jìn)行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等內(nèi)容。（四）財務(wù)報表報送1.月度財務(wù)報表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)報送公司管理層和相關(guān)部門。2.季度財務(wù)報表應(yīng)在季度終了后[X]日內(nèi)報送公司管理層和相關(guān)部門。3.年度財務(wù)報表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)報送公司管理層、股東和相關(guān)政府部門，并按照規(guī)定進(jìn)行審計和披露。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司應(yīng)編制年度資金預(yù)算，對電動車業(yè)務(wù)的資金收入、支出進(jìn)行預(yù)測和安排。資金預(yù)算應(yīng)包括銷售回款預(yù)算、采購支出預(yù)算、費用支出預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算，并報送財務(wù)部門匯總。財務(wù)部門對各部門的資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，形成公司年度資金預(yù)算草案，提交公司管理層審議通過后執(zhí)行。3.資金預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算控制資金支出，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金收入管理1.銷售部門應(yīng)及時催收電動車銷售款項，確保銷售回款的及時、足額到賬。銷售回款應(yīng)按照合同約定的結(jié)算方式和時間進(jìn)行收取，不得擅自延長收款期限或給予客戶不合理的信用優(yōu)惠。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售回款的監(jiān)控和管理，定期與銷售部門核對銷售回款情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決回款過程中存在的問題。對于逾期未收回的款項，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催收、法律訴訟等。（三）資金支出管理1.公司應(yīng)建立健全資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支付。2.采購部門應(yīng)根據(jù)采購合同和生產(chǎn)計劃，合理安排采購資金，確保采購物資的及時供應(yīng)。采購資金支出應(yīng)按照合同約定的付款方式和時間進(jìn)行支付，不得擅自提前或延遲支付。3.費用支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司費用管理制度進(jìn)行控制，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。4.資金支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行支付，盡量減少現(xiàn)金支付。對于大額資金支出，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬支付，并嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度進(jìn)行操作。（四）資金風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，對資金狀況進(jìn)行實時監(jiān)控和分析。當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險預(yù)警信號時，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行防范和化解，如調(diào)整資金預(yù)算、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強資金催收等。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金的安全。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，不得將公司資金存入個人賬戶。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資金配置，降低資金成本。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理確定短期借款和長期借款的比例，避免過度負(fù)債引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險。五、成本費用管理（一）成本核算方法1.公司采用品種法進(jìn)行電動車生產(chǎn)成本核算，按照產(chǎn)品品種歸集生產(chǎn)費用，計算產(chǎn)品成本。2.生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工和制造費用。直接材料是指構(gòu)成產(chǎn)品實體的原材料和輔助材料；直接人工是指直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及福利費；制造費用是指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、水電費等。（二）成本控制措施1.采購部門應(yīng)加強對原材料采購的管理，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時，應(yīng)合理控制原材料庫存，避免庫存積壓和浪費。2.生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。加強對生產(chǎn)設(shè)備的維護(hù)和管理，確保設(shè)備正常運行，減少設(shè)備故障停機時間。3.加強對制造費用的控制，嚴(yán)格控制各項費用支出，如水電費、辦公費等。制定合理的費用定額標(biāo)準(zhǔn)，對費用支出進(jìn)行限額控制。（三）費用報銷管理1.公司應(yīng)制定費用報銷管理制度，明確費用報銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。費用報銷應(yīng)提供真實、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.費用報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)公司實際情況和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制定，確保費用報銷的合理性和合規(guī)性。對于超標(biāo)準(zhǔn)的費用報銷，應(yīng)經(jīng)公司管理層特殊審批后方可報銷。3.加強對費用報銷的審核，財務(wù)部門應(yīng)對費用報銷憑證的真實性、合法性、完整性進(jìn)行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、分類方法、折舊政策等。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計提折舊，折舊年限和折舊率應(yīng)符合國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.加強對固定資產(chǎn)的日常管理，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保購置資產(chǎn)的必要性和合理性。處置固定資產(chǎn)應(yīng)按照市場價格進(jìn)行評估，確保處置價格的公允性。（二）存貨管理1.公司應(yīng)建立存貨管理制度，明確存貨的分類方法、計價方法、核算方法等。存貨是指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，如原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。2.存貨應(yīng)按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行計價，發(fā)出存貨的計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中予以說明。3.加強對存貨的日常管理，定期對存貨進(jìn)行清查盤點，確保存貨的賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。4.合理控制存貨庫存水平，避免庫存積壓和短缺。根據(jù)市場需求和生產(chǎn)計劃，制定合理的存貨采購計劃和生產(chǎn)計劃，確保存貨的供需平衡。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的納稅期限和申報方式進(jìn)行納稅申報。2.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，如實填寫納稅申報表，確保納稅申報數(shù)據(jù)的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。納稅申報應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)完成，如有特殊情況需要延期申報，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。（二）稅款繳納1.公司應(yīng)按照納稅申報的結(jié)果，及時足額繳納稅款。稅款繳納應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，不得拖欠稅款。2.加強對稅務(wù)繳納情況的監(jiān)控和管理，定期與稅務(wù)機關(guān)核對稅款繳納情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅款繳納過程中存在的問題。對于逾期未繳納的稅款，應(yīng)及時采取措施進(jìn)行補繳，并按照規(guī)定繳納滯納金。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制和內(nèi)部控制制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險點的識別、評估和控制。定期對公司稅務(wù)狀況進(jìn)行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決潛在的稅務(wù)風(fēng)險。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解國家稅收政策的變化，確保公司稅務(wù)處理符合法律法規(guī)的要求。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時咨詢稅務(wù)顧問或稅務(wù)機關(guān)，避免稅務(wù)風(fēng)險。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則，規(guī)范內(nèi)部控制的流程和方法。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)核算、資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，確保各項財務(wù)活動有章可循、有據(jù)可查。同時，應(yīng)加強對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制制度執(zhí)行過程中存在的問題。（二）內(nèi)部審計與監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計部門應(yīng)獨立于財務(wù)部門，對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)報表的真實性和準(zhǔn)確性、資金使用的合理性和合規(guī)性等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定內(nèi)部審計計劃，明確審計范圍、審計內(nèi)容和審計方法。審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格按照審計程序進(jìn)行審計工作。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層提交內(nèi)部審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。公司管理層應(yīng)重視內(nèi)部審計報告提出的問題，及時采取措施進(jìn)行整改，確保公司財務(wù)活動的規(guī)范運行。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與公司財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.財務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保管，會計憑證、賬簿等保管期限為[X]年，財務(wù)報表等保管期限為[X]年。2.財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全完整。檔案保管人員應(yīng)定期對檔案進(jìn)行整理和核對，防止檔案丟失、損壞或泄密。3.財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中，并按照檔案類別和保管期限進(jìn)行分類存放。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員查閱財務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)