PAGE衛(wèi)生院收款票據(jù)登記制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生院收款票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)使用行為，確保收款資金安全準確記錄，保障衛(wèi)生院財務(wù)工作的正常運轉(zhuǎn)，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財務(wù)管理制度，特制定本登記制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院內(nèi)涉及收款票據(jù)的所有部門及工作人員，包括但不限于掛號處、收費處、住院處、財務(wù)科等。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家票據(jù)管理法律法規(guī)，確保票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。準確性原則：準確記錄每一筆收款業(yè)務(wù)，保證票據(jù)信息與收款實際情況相符，避免出現(xiàn)錯登、漏登等問題。安全性原則：妥善保管收款票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保障資金安全。及時性原則：及時進行票據(jù)登記，確保收款信息能夠及時、準確地反映在財務(wù)記錄中，不得拖延積壓。二、收款票據(jù)的種類及適用范圍1.財政票據(jù)種類：包括醫(yī)療收費票據(jù)等，由財政部門統(tǒng)一監(jiān)制。適用范圍：用于向患者收取醫(yī)療服務(wù)費用、藥品費用等各類應(yīng)繳財政款項。2.稅務(wù)發(fā)票種類：如增值稅普通發(fā)票等，根據(jù)稅務(wù)部門規(guī)定開具。適用范圍：適用于衛(wèi)生院提供的符合稅務(wù)開票規(guī)定的非醫(yī)療服務(wù)項目收費，如出租房屋收入、對外提供培訓(xùn)服務(wù)收入等。3.內(nèi)部收款憑證種類：由衛(wèi)生院自行設(shè)計印制的收款憑證，如預(yù)收押金收據(jù)等。適用范圍：用于收取患者押金、預(yù)交金等款項，作為內(nèi)部財務(wù)往來的記錄憑證。三、收款票據(jù)的領(lǐng)購與保管1.領(lǐng)購財政票據(jù)由財務(wù)科指定專人負責(zé)，按照財政部門規(guī)定的程序和要求，定期到財政部門領(lǐng)購。領(lǐng)購時需填寫領(lǐng)購申請表，注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量等信息，經(jīng)財政部門審核批準后，方可領(lǐng)取。稅務(wù)發(fā)票由財務(wù)科根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請領(lǐng)購。領(lǐng)購時需提供相關(guān)證件及資料，按照稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定辦理領(lǐng)購手續(xù)。內(nèi)部收款憑證由衛(wèi)生院自行印制，印制數(shù)量應(yīng)根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求合理確定。印制完成后，由專人負責(zé)保管，并建立印制及入庫登記臺賬。2.保管設(shè)立專門的票據(jù)保管庫房或?qū)９瘢_保收款票據(jù)存放安全、有序。庫房或?qū)９駪?yīng)具備防火、防盜、防潮、防蟲等條件。各類收款票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)種類、號碼順序排列整齊，便于查找和核對。建立票據(jù)保管人員崗位責(zé)任制，明確保管人員職責(zé)。保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進行盤點核對，確保賬實相符。嚴格限制無關(guān)人員進入票據(jù)保管區(qū)域，防止票據(jù)丟失或被盜。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失或被盜，應(yīng)立即報告財務(wù)科負責(zé)人，并采取相應(yīng)措施，如向財政部門或稅務(wù)機關(guān)掛失等，以避免造成損失。四、收款票據(jù)的使用1.開票人員要求收款票據(jù)必須由經(jīng)過培訓(xùn)、熟悉業(yè)務(wù)的專人負責(zé)開具。開票人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，嚴格按照規(guī)定使用票據(jù)。開票人員在開具票據(jù)前，應(yīng)認真核對收款業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，包括患者姓名、收費項目、金額等，確保信息準確無誤。2.開具規(guī)范財政票據(jù)應(yīng)按照財政部門規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。填寫項目包括：開票日期、收款單位名稱、患者姓名、收費項目、數(shù)量、單價、金額、票據(jù)號碼等。稅務(wù)發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的開票要求開具，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整。開票時應(yīng)注明開票日期、購買方名稱及納稅人識別號、銷售方名稱及納稅人識別號、項目名稱、金額、稅率、稅額等信息，并加蓋發(fā)票專用章。內(nèi)部收款憑證應(yīng)明確注明收款日期、收款項目、收款金額、交款人姓名等內(nèi)容，并加蓋衛(wèi)生院財務(wù)專用章或收款專用章。開具票據(jù)時，應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆、鉛筆等易褪色的筆填寫。如因填寫錯誤需要作廢票據(jù)，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并將作廢票據(jù)全聯(lián)留存，不得撕毀。3.交付要求收款票據(jù)開具后，應(yīng)及時將票據(jù)交付給患者或交款人，并告知其相關(guān)注意事項。如涉及報銷等事宜，應(yīng)明確告知報銷要求和流程。對于住院患者，收費處應(yīng)在辦理出院結(jié)算時，將結(jié)算票據(jù)及費用明細清單一并交付給患者。對于門診患者，應(yīng)在收費完成后，當(dāng)場將收款票據(jù)交付給患者。五、收款票據(jù)的登記1.登記內(nèi)容建立收款票據(jù)登記臺賬，詳細記錄每一張票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況。登記內(nèi)容包括：票據(jù)種類、票據(jù)號碼、領(lǐng)購日期、領(lǐng)購數(shù)量、起始號碼、終止號碼、開具日期、開具金額、作廢日期、作廢原因、交款人姓名、收款項目、結(jié)存數(shù)量等。對于財政票據(jù)和稅務(wù)發(fā)票，還應(yīng)登記與財政部門或稅務(wù)機關(guān)的往來信息，如核銷日期、核銷金額等。2.登記方式采用手工登記與電子登記相結(jié)合的方式。手工登記臺賬應(yīng)使用專門的票據(jù)登記簿，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行記錄。電子登記可使用財務(wù)軟件或?qū)ｉT的票據(jù)管理系統(tǒng)，確保登記信息的準確性和及時性。每日營業(yè)終了，開票人員應(yīng)將當(dāng)日開具的收款票據(jù)信息與收款日報表進行核對，無誤后交財務(wù)科票據(jù)登記人員進行登記。票據(jù)登記人員應(yīng)認真審核開票信息，按照登記內(nèi)容逐筆進行登記，并在登記簿和電子系統(tǒng)中同時記錄。3.定期核對財務(wù)科應(yīng)定期對收款票據(jù)登記臺賬與庫存票據(jù)進行核對，每月至少一次。核對內(nèi)容包括票據(jù)號碼、數(shù)量、金額等，確保賬實相符。每年年終，應(yīng)對全年收款票據(jù)的使用情況進行全面清查核對，編制票據(jù)使用情況報告，總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。六、收款票據(jù)的核銷1.財政票據(jù)核銷按照財政部門規(guī)定的時間和要求，定期將已使用的財政票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料報送財政部門進行核銷。核銷時應(yīng)填寫核銷申請表，注明票據(jù)使用情況、開票金額、作廢票據(jù)情況等信息，經(jīng)財政部門審核后辦理核銷手續(xù)。對于因特殊原因未使用完的財政票據(jù)，應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)交回財政部門，辦理注銷手續(xù)。2.稅務(wù)發(fā)票核銷根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的要求，定期將已開具的稅務(wù)發(fā)票存根聯(lián)及相關(guān)資料報送稅務(wù)機關(guān)進行核銷。核銷時應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫核銷報表，提供發(fā)票開具明細、作廢發(fā)票清單等資料，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后完成核銷。稅務(wù)發(fā)票的核銷期限應(yīng)嚴格按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得逾期核銷。3.內(nèi)部收款憑證核銷衛(wèi)生院應(yīng)定期對內(nèi)部收款憑證的使用情況進行核對核銷。對于已收回款項并完成相關(guān)業(yè)務(wù)的內(nèi)部收款憑證，應(yīng)在憑證上加蓋“核銷”戳記，并與收款票據(jù)登記臺賬進行核對，確?？铐椧呀Y(jié)清。每年年終，應(yīng)對全年內(nèi)部收款憑證的核銷情況進行總結(jié)分析，清理未核銷的憑證，查明原因并及時處理。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督財務(wù)科應(yīng)定期對收款票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、登記、核銷等環(huán)節(jié)進行內(nèi)部檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。檢查內(nèi)容包括票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況、登記臺賬的準確性、庫存票據(jù)的安全性等。審計部門應(yīng)定期對收款票據(jù)管理情況進行審計監(jiān)督，審查票據(jù)使用的合規(guī)性、資金的安全性等，確保衛(wèi)生院財務(wù)工作規(guī)范運行。2.外部監(jiān)督接受財政部門、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合其工作，如實提供有關(guān)收款票據(jù)的資料和信息。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)按照要求及時整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。主動接受社會監(jiān)督，如患者、群眾等對收款票據(jù)使用情況的監(jiān)督。對于群眾反映的問題，應(yīng)認真調(diào)查核實，及時處理并反饋處理結(jié)果。八、違規(guī)處理1.對于違反本制度規(guī)定，在收款票據(jù)領(lǐng)購、使用、保管、登記、核銷等環(huán)節(jié)出現(xiàn)違規(guī)行為的部門和個人，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括批評教育、警告、罰款、扣發(fā)獎金、解除勞動合同等。2.如因違規(guī)行為導(dǎo)致收款票據(jù)丟失、被盜、損毀，或造成資金損失、稅務(wù)風(fēng)險等，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟賠償責(zé)任，并依法追究其法律責(zé)任。3.對于主動發(fā)