PAGE遵章執(zhí)行財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范公司財務管理，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產安全，提高資金使用效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務保障。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各分支機構的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保公司財務行為合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務活動，包括但不限于資金籌集、使用、核算、監(jiān)督等環(huán)節(jié)。4.準確性原則：財務處理應準確無誤，各項數(shù)據(jù)計算和記錄應符合財務準則。5.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。二、財務機構與人員設置（一）財務部門職責1.負責公司財務管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。2.組織公司財務核算工作，編制財務報表，定期進行財務分析。3.負責公司資金的籌集、調配和使用管理，確保資金安全和合理運作。4.參與公司重大經濟決策，提供財務意見和建議。5.負責公司稅務管理，依法納稅，合理避稅。6.對公司財務活動進行內部審計和監(jiān)督，防范財務風險。（二）財務人員崗位職責1.財務經理全面負責財務部門的管理工作，制定工作計劃和目標，并組織實施。組織編制公司年度財務預算、決算報告，審核各項財務收支。協(xié)調與外部金融機構、稅務機關等相關部門的關系。對財務人員進行培訓、考核和工作指導。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度，進行財務核算，登記賬簿，編制財務報表。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，正確進行賬務處理。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符。3.出納人員負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保資金安全。負責支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記。（三）財務人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書。2.熟悉國家財經法律法規(guī)和財務制度。3.具有良好的職業(yè)道德和責任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調能力和團隊合作精神。三、財務核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，選擇適合本公司的會計政策和會計估計方法，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計政策和會計估計的變更應符合國家法律法規(guī)和財務準則的要求，并按規(guī)定進行審批和披露。（二）會計憑證與賬簿設置1.會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應真實、合法、完整，記賬憑證應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄正確。2.公司設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照會計科目進行分類核算，定期結賬和對賬。（三）財務報表編制1.財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務制度的規(guī)定編制，確保數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.財務報表編制完成后，應進行審核和分析，為公司管理層提供決策支持。四、資金管理（一）資金籌集1.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。2.股權融資應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行，確保股東權益得到保障。債權融資應合理控制債務規(guī)模和融資成本，防范財務風險。（二）資金使用1.公司建立資金預算管理制度，加強資金使用的計劃性和合理性。各部門應根據(jù)年度預算和業(yè)務需要，編制月度資金使用計劃，報財務部門審核。2.資金使用應嚴格按照審批程序進行，確保資金使用合法合規(guī)。重大資金支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強資金使用的監(jiān)督和控制，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結算1.公司應嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保資金結算安全、準確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，防范資金風險。3.對資金結算過程中產生的票據(jù)、憑證等應妥善保管，定期進行整理和歸檔。五、資產管理（一）流動資產1.貨幣資金加強現(xiàn)金和銀行存款的管理，定期進行盤點和核對，確保賬實相符。嚴格執(zhí)行貨幣資金收支審批制度，防范資金挪用和舞弊行為。2.應收賬款建立應收賬款管理制度，加強對客戶信用的評估和管理。定期對應收賬款進行賬齡分析和催收，及時清理壞賬。3.存貨制定存貨管理制度，加強對存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產1.固定資產購置公司根據(jù)業(yè)務需要和發(fā)展規(guī)劃，編制固定資產購置計劃，報管理層審批。固定資產購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保資產質量和價格合理。2.固定資產折舊按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定固定資產折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。定期對固定資產折舊情況進行檢查和分析，確保折舊計提準確無誤。3.固定資產處置固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置合法合規(guī)。對固定資產處置收入和凈值進行核算，及時入賬。（三）無形資產1.無形資產取得公司通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產，應按照規(guī)定進行賬務處理。將符合資本化條件的研發(fā)支出確認為無形資產，按照規(guī)定進行攤銷。2.無形資產攤銷按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確定無形資產攤銷方法和攤銷年限，計提無形資產攤銷。定期對無形資產攤銷情況進行檢查和分析，確保攤銷計提準確無誤。3.無形資產處置無形資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產處置合法合規(guī)。對無形資產處置收入和凈值進行核算，及時入賬。六、成本費用管理（一）成本核算1.公司建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。2.加強對成本核算過程的管理，確保成本數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.定期對成本核算結果進行分析，為成本控制和決策提供依據(jù)。（二）費用控制1.公司建立費用預算管理制度，加強對費用支出的計劃性和合理性。各部門應根據(jù)年度預算和業(yè)務需要，編制月度費用使用計劃，報財務部門審核。2.費用支出應嚴格按照審批程序進行，確保費用支出合法合規(guī)。重大費用支出應實行集體決策和聯(lián)簽制度。3.加強對費用使用的監(jiān)督和控制，定期對費用使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因和趨勢，提出改進措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，將考核結果與績效掛鉤。七、收入與利潤管理（一）收入確認1.公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，合理確認收入的實現(xiàn)時間和金額。2.加強對收入確認過程的管理，確保收入數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.定期對收入確認情況進行檢查和分析，防范收入確認風險。（二）利潤分配1.公司按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要。2.利潤分配方案應經公司董事會審議通過，并報股東大會批準。3.加強對利潤分配過程的管理，確保利潤分配合法合規(guī)。八、稅務管理（一）稅務登記與申報1.公司按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記，如實申報納稅。2.加強對稅務申報數(shù)據(jù)的審核和管理，確保申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。3.按時繳納稅款，避免逾期申報和繳納稅款產生的罰款和滯納金。（二）稅務籌劃1.公司在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃方案應經公司管理層審核批準，并報稅務機關備案。3.加強對稅務籌劃過程的管理，確保稅務籌劃合法合規(guī)。（三）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，加強對稅務風險的識別、評估和應對。2.定期對公司稅務情況進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務問題。3.加強與稅務機關的溝通協(xié)調，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務合規(guī)。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.公司建立健全財務內部控制制度，明確內部控制目標、原則、范圍和方法。2.內部控制制度應涵蓋財務活動的各個環(huán)節(jié)，包括資金管理、資產管理、成本費用管理、收入與利潤管理、稅務管理等。3.定期對內部控制制度進行評估和修訂，確保制度的有效性和適應性。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.加強對內部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度得到有效執(zhí)行。2.對發(fā)現(xiàn)的內部控制缺陷和問題，應及時采取措施進行整改，防范財務風險。3.建立內部控制評價機制，定期對內部控制有效性進行評價，出具評價報告。十、財務審計與監(jiān)督（一）內部審計1.公司設立內部審計機構，配備專業(yè)審計人員，定期對公司財務活動進行內部審計。2.內部審計應涵蓋財務管理制度執(zhí)行情況、財務收支、資產管理、成本費用管理等方面。3.內部審計機構應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（二）外部審計1.公司按照法律法規(guī)的規(guī)定，聘請具有資質的外部審計機構對公司財務報表進行審計。2.積極配合外部審計機構的工作，提供真實、準確、完整的財務資料。3.對外部審計機構出具的審計報告進行認真分析，及時整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。（三）財務監(jiān)督1.公司管理層應加強對財務活動的監(jiān)督，定期聽取財務工作匯報，了解公司財