PAGE鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院預(yù)算管理內(nèi)控制度一、總則（一）制定目的本預(yù)算管理內(nèi)控制度旨在加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，確保衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，促進(jìn)衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）》、《預(yù)算法》以及國(guó)家有關(guān)醫(yī)療衛(wèi)生財(cái)務(wù)管理制度等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定。（三）適用范圍本制度適用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各部門(mén)及全體工作人員，涵蓋衛(wèi)生院預(yù)算管理的全過(guò)程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算與評(píng)價(jià)等環(huán)節(jié)。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.全面性原則：預(yù)算管理涵蓋衛(wèi)生院所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，包括醫(yī)療業(yè)務(wù)、藥品采購(gòu)、設(shè)備購(gòu)置、人員經(jīng)費(fèi)等各個(gè)方面，做到全面覆蓋、不留死角。3.科學(xué)性原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃、歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)特點(diǎn)等因素，運(yùn)用科學(xué)合理的方法和程序進(jìn)行，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可靠性。4.精細(xì)性原則：對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)進(jìn)行精細(xì)化管理，明確各部門(mén)職責(zé)和工作流程，確保預(yù)算管理工作落到實(shí)處。5.績(jī)效性原則：注重預(yù)算資金的使用效益，建立健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，提高資金使用效率。二、預(yù)算組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成人員：由衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子成員、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人、相關(guān)業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人等組成。2.主要職責(zé)審議確定衛(wèi)生院預(yù)算管理的政策、制度和辦法。組織編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，審核年度預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，審議預(yù)算執(zhí)行結(jié)果報(bào)告。研究決定預(yù)算管理的其他重大事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)1.主要職責(zé)負(fù)責(zé)擬定預(yù)算管理的具體制度和辦法。收集、匯總、分析各部門(mén)預(yù)算基礎(chǔ)資料，編制年度預(yù)算草案和調(diào)整方案。組織預(yù)算的分解、下達(dá)和執(zhí)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的核算與分析，配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行預(yù)算績(jī)效考核。負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作，如預(yù)算文件的整理、歸檔等。（三）業(yè)務(wù)科室1.主要職責(zé)負(fù)責(zé)本科室預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，按照要求編制本科室年度預(yù)算草案。嚴(yán)格執(zhí)行下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，對(duì)本科室預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。根據(jù)實(shí)際工作需要，提出本科室預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算績(jī)效考核相關(guān)工作。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策方針以及醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展規(guī)劃。2.衛(wèi)生院上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃。3.預(yù)計(jì)的醫(yī)療服務(wù)工作量、藥品采購(gòu)量、設(shè)備購(gòu)置需求等業(yè)務(wù)指標(biāo)。4.人員編制、工資標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)變動(dòng)等因素。（二）編制流程1.準(zhǔn)備階段財(cái)務(wù)部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。各業(yè)務(wù)科室收集、整理本科室相關(guān)基礎(chǔ)資料，如業(yè)務(wù)量預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)狀況、人員情況等。2.編制階段各業(yè)務(wù)科室根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本科室實(shí)際情況，編制本科室年度預(yù)算草案，詳細(xì)說(shuō)明預(yù)算項(xiàng)目、金額、依據(jù)及預(yù)期效果等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各業(yè)務(wù)科室提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合衛(wèi)生院整體發(fā)展規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制衛(wèi)生院年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)編制的年度預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出修改意見(jiàn)和建議。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核意見(jiàn)，對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成最終的年度預(yù)算草案。4.審批階段年度預(yù)算草案經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：對(duì)于基本支出預(yù)算，在對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行充分論證的基礎(chǔ)上，按照預(yù)算年度實(shí)際需要重新核定支出額度，不考慮以往年度的支出情況。2.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)于項(xiàng)目支出預(yù)算，根據(jù)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告、實(shí)施方案等，詳細(xì)測(cè)算項(xiàng)目所需資金，明確項(xiàng)目預(yù)算明細(xì)。3.滾動(dòng)預(yù)算法：結(jié)合衛(wèi)生院業(yè)務(wù)發(fā)展的連續(xù)性，實(shí)行滾動(dòng)預(yù)算管理，對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行分季度、分月度細(xì)化分解，根據(jù)實(shí)際執(zhí)行情況及時(shí)調(diào)整后續(xù)季度或月度預(yù)算。四、預(yù)算審批（一）審批流程1.各業(yè)務(wù)科室預(yù)算草案編制完成后，提交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行初審。2.財(cái)務(wù)部門(mén)初審?fù)ㄟ^(guò)后，將預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核。3.預(yù)算管理委員會(huì)審核通過(guò)后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。4.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。（二）審批要點(diǎn)1.預(yù)算編制是否符合國(guó)家法律法規(guī)和政策要求。2.預(yù)算是否與衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃相匹配。3.預(yù)算項(xiàng)目是否合理，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，依據(jù)是否充分。4.預(yù)算安排是否體現(xiàn)了保障重點(diǎn)、兼顧一般的原則，是否有利于提高資金使用效益。五、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算分解與下達(dá)1.財(cái)務(wù)部門(mén)將經(jīng)審批的年度預(yù)算按照科室、項(xiàng)目等進(jìn)行分解，明確各部門(mén)和各項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)。2.以正式文件的形式將預(yù)算下達(dá)至各業(yè)務(wù)科室和相關(guān)部門(mén)，確保各部門(mén)清楚知曉本部門(mén)的預(yù)算任務(wù)和責(zé)任。（二）執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)部門(mén)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。2.各業(yè)務(wù)科室定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明本科室預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題及改進(jìn)措施等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控情況，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)分析，查找原因，及時(shí)采取措施進(jìn)行糾正。（三）支出審批與控制1.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)支出審批制度，各項(xiàng)支出必須按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。2.建立健全支出控制制度，對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行分類管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出。對(duì)于超預(yù)算支出，必須按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保支出合理合規(guī)。六、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)衛(wèi)生院預(yù)算產(chǎn)生重大影響。2.衛(wèi)生院發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算項(xiàng)目和金額需要變動(dòng)。3.發(fā)生不可抗力因素，如自然災(zāi)害等，使原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行。4.其他特殊原因，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)，確需調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整流程1.業(yè)務(wù)科室或相關(guān)部門(mén)根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見(jiàn)。3.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)和財(cái)務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)進(jìn)行審議，做出是否同意調(diào)整的決定。4.經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審議通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議結(jié)果編制預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。5.衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審批。七、決算與評(píng)價(jià)（一）決算1.年度終了，財(cái)務(wù)部門(mén)按照國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)決算規(guī)定，對(duì)衛(wèi)生院全年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行清理、核對(duì)、結(jié)算，并編制年度決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、收入支出情況、資產(chǎn)負(fù)債情況、資金使用效益等內(nèi)容，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）評(píng)價(jià)1.建立預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效果進(jìn)行全面、客觀、公正的評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益、社會(huì)效益等多個(gè)方面，采用定量與定性相結(jié)合的方法進(jìn)行評(píng)價(jià)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，形成績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)和衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子。4.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制和執(zhí)行提供參考依據(jù)。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.建立健全預(yù)算監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的日常監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門(mén)定期向衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，接受領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督。3.鼓勵(lì)全體職工參與預(yù)算監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的預(yù)算管理問(wèn)題及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反映。（二）考核制度1.制定預(yù)算管理考核辦法，明確考核對(duì)象、考核內(nèi)容、考核標(biāo)準(zhǔn)和考核方式等。2.考核內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性