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2026年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)技巧試題及答案考試時(shí)長(zhǎng):120分鐘滿分:100分試卷名稱(chēng):2026年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)技巧試題及答案考核對(duì)象:稅務(wù)師考試應(yīng)試人員題型分值分布:-判斷題(總共10題,每題2分)總分20分-單選題(總共10題,每題2分)總分20分-多選題(總共10題,每題2分)總分20分-案例分析(總共3題,每題6分)總分18分-論述題(總共2題,每題11分)總分22分總分:100分---一、判斷題(每題2分,共20分)1.納稅人申請(qǐng)延期繳納稅款,必須由稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),且最長(zhǎng)延期期限不得超過(guò)3個(gè)月。2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi),無(wú)論是否取得發(fā)票,均可全額在稅前扣除。3.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中,子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。4.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的固定資產(chǎn),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng),只能按照稅法規(guī)定的比例在稅前扣除。6.稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí),可以代為納稅人制作虛假涉稅文書(shū)。7.土地增值稅的計(jì)算中,允許扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額包括地價(jià)和相關(guān)稅費(fèi)。8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除。9.納稅人因不可抗力導(dǎo)致納稅義務(wù)發(fā)生時(shí),可以申請(qǐng)減免稅。10.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí),需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的專(zhuān)項(xiàng)審批。二、單選題(每題2分,共20分)1.下列項(xiàng)目中,不屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入的是()。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利B.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中,以下哪項(xiàng)不需要提供相關(guān)證明材料?()A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金3.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為()。A.3%B.6%C.9%D.13%4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的贊助支出,稅前扣除的處理方式是()。A.全額扣除B.50%扣除C.不予扣除D.視情況扣除5.土地增值稅的計(jì)算中,下列哪項(xiàng)不屬于扣除項(xiàng)目?()A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.相關(guān)稅費(fèi)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D.資產(chǎn)評(píng)估費(fèi)用6.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),超過(guò)扣除限額的部分,可以()。A.稅前全額扣除B.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除C.稅前50%扣除D.不予扣除7.納稅人因自然災(zāi)害導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)損失,申請(qǐng)稅前扣除時(shí),需要提供的資料不包括()。A.損失清單B.保險(xiǎn)理賠材料C.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的損失金額D.財(cái)務(wù)報(bào)表8.企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織進(jìn)行的捐贈(zèng),如果超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%,則超過(guò)部分()。A.稅前全額扣除B.稅前50%扣除C.不予扣除D.結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除9.稅務(wù)師提供涉稅服務(wù)時(shí),違反保密義務(wù)的法律責(zé)任包括()。A.罰款B.暫停執(zhí)業(yè)C.撤銷(xiāo)執(zhí)業(yè)資格D.以上都是10.下列項(xiàng)目中,不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.政府補(bǔ)助三、多選題(每題2分,共20分)1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,屬于稅前扣除范圍的有()。A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)E.資產(chǎn)折舊2.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中,包括()。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物時(shí),可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情況包括()。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的貨物B.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外捐贈(zèng)的貨物E.購(gòu)進(jìn)用于出口的貨物4.土地增值稅的計(jì)算中,允許扣除的項(xiàng)目包括()。A.取得土地使用權(quán)支付的金額B.相關(guān)稅費(fèi)C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本D.財(cái)務(wù)費(fèi)用E.期間費(fèi)用5.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,屬于不征稅收入的有()。A.財(cái)政撥款B.行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.政府補(bǔ)助E.資產(chǎn)處置收益6.稅務(wù)師提供涉稅服務(wù)時(shí),應(yīng)當(dāng)遵守的原則包括()。A.依法納稅B.誠(chéng)實(shí)守信C.客觀公正D.維護(hù)納稅人權(quán)益E.保守秘密7.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除時(shí),需要滿足的條件包括()。A.損失真實(shí)B.損失合理C.損失可查證D.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批E.損失不可抗力導(dǎo)致8.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目中,需要提供相關(guān)證明材料的有()。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金9.增值稅小規(guī)模納稅人適用的征收率包括()。A.3%B.6%C.9%D.13%E.17%10.企業(yè)發(fā)生的下列支出中,屬于視同銷(xiāo)售的有()。A.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利B.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)產(chǎn)品分配給股東D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)E.將資產(chǎn)用于對(duì)外投資四、案例分析(每題6分,共18分)案例一:某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明金額100萬(wàn)元,稅額13萬(wàn)元;2.銷(xiāo)售產(chǎn)品一批,取得含稅銷(xiāo)售額117萬(wàn)元;3.將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利,成本80萬(wàn)元,無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格;4.支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元,取得發(fā)票;5.支付廣告費(fèi)20萬(wàn)元,取得發(fā)票。要求:計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的增值稅。案例二:某個(gè)人2025年取得以下收入:1.工資收入12萬(wàn)元;2.股息收入3萬(wàn)元;3.房屋出租收入6萬(wàn)元(不含增值稅),已繳納房產(chǎn)稅0.6萬(wàn)元;4.子女教育支出2萬(wàn)元。要求:計(jì)算該個(gè)人2025年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。案例三:某企業(yè)2025年發(fā)生火災(zāi),導(dǎo)致部分廠房和設(shè)備損毀,經(jīng)評(píng)估損失金額200萬(wàn)元。企業(yè)已向保險(xiǎn)公司理賠100萬(wàn)元,剩余損失擬申請(qǐng)稅前扣除。要求:分析企業(yè)申請(qǐng)資產(chǎn)損失稅前扣除需要滿足的條件及提供的資料。五、論述題(每題11分,共22分)1.論述稅務(wù)師在提供涉稅服務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范及其重要性。2.論述企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的原則及其在實(shí)踐中的應(yīng)用。---標(biāo)準(zhǔn)答案及解析一、判斷題1.×(最長(zhǎng)延期期限為6個(gè)月)2.×(業(yè)務(wù)招待費(fèi)需取得發(fā)票且符合稅法比例)3.√4.√5.×(可按比例扣除)6.×(違反職業(yè)道德)7.√8.√9.√10.×(無(wú)需審批,但需備案)二、單選題1.D2.D3.A4.C5.D6.B7.D8.C9.D10.A三、多選題1.A,B,C,E2.A,B,C,D,E3.A,D,E4.A,B,C5.A,B,C,D6.B,C,D,E7.A,B,C,E8.A,B,C,D,E9.A,B,C10.A,B,C四、案例分析案例一:1.購(gòu)進(jìn)原材料可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=13萬(wàn)元;2.銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)納增值稅=117÷1.13×13%-13=0萬(wàn)元;3.視同銷(xiāo)售應(yīng)納增值稅=80×13%=10.4萬(wàn)元;4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得抵扣;5.廣告費(fèi)可抵扣。應(yīng)納增值稅=10.4萬(wàn)元。案例二:1.工資所得應(yīng)納個(gè)稅=(12-6)×3%=0.12萬(wàn)元;2.股息所得應(yīng)納個(gè)稅=3×20%=0.6萬(wàn)元;3.房屋出租所得應(yīng)納個(gè)稅=(6-0.6)×10%=0.54萬(wàn)元;4.子女教育可抵扣個(gè)稅=2×20%=0.4萬(wàn)元。應(yīng)納個(gè)稅=0.12+0.6+0.54-0.4=0.86萬(wàn)元。案例三:企業(yè)申請(qǐng)資產(chǎn)損失稅前扣除需滿足:1.損失真實(shí)、合理;2.損失可查證;3.經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。需提供資料:損失清單、保險(xiǎn)理賠材料、財(cái)務(wù)報(bào)表等。五、論述題1.稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范及其重要性稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范包括:依法納稅、誠(chéng)實(shí)守信、客觀公正、維護(hù)納稅人權(quán)益、保守秘密等。其重要性在于:-維護(hù)稅法尊嚴(yán),促進(jìn)稅收公平;-提升涉稅服務(wù)質(zhì)量,增強(qiáng)納稅
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