2026年稅務(wù)稽查人員專(zhuān)業(yè)水平考試預(yù)測(cè)模擬題一、單選題（共10題，每題1分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年發(fā)生安全生產(chǎn)事故，根據(jù)稅法規(guī)定，其支付的罰款支出在企業(yè)所得稅前應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.減半稅前扣除C.不得稅前扣除D.按實(shí)際發(fā)生額的50%稅前扣除2.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，其增值稅應(yīng)如何申報(bào)？A.按完工比例申報(bào)增值稅B.全額預(yù)繳增值稅，完工后退稅C.不需申報(bào)增值稅，完工后一次性申報(bào)D.按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法申報(bào)增值稅3.某小規(guī)模納稅人2025年銷(xiāo)售額超過(guò)增值稅起征點(diǎn)，其增值稅應(yīng)如何處理？A.按6%稅率申報(bào)增值稅B.按3%征收率申報(bào)增值稅C.申請(qǐng)免征增值稅D.暫不申報(bào)增值稅4.某高新技術(shù)企業(yè)2025年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%5.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物適用退稅率13%，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？A.全額抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅B.減半抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅C.不得抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅D.按出口貨物銷(xiāo)售額的70%抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅6.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，其個(gè)人所得稅應(yīng)如何計(jì)算？A.按綜合所得稅率表計(jì)算B.按經(jīng)營(yíng)所得適用稅率計(jì)算C.免征個(gè)人所得稅D.按實(shí)際利潤(rùn)的20%繳納個(gè)人所得稅7.某企業(yè)2025年將閑置廠房出租，其租金收入應(yīng)如何繳納增值稅？A.按5%稅率申報(bào)增值稅B.按3%征收率申報(bào)增值稅C.免征增值稅D.暫不申報(bào)增值稅8.某企業(yè)2025年發(fā)生固定資產(chǎn)毀損，其凈損失在企業(yè)所得稅前應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.按比例稅前扣除C.不得稅前扣除D.按實(shí)際損失的50%稅前扣除9.某企業(yè)2025年通過(guò)公益性捐贈(zèng)支出100萬(wàn)元，其稅前扣除限額是多少？A.50萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.80萬(wàn)元D.100萬(wàn)元10.某企業(yè)2025年發(fā)生非廣告性質(zhì)的贊助支出，其稅前應(yīng)如何處理？A.全額稅前扣除B.減半稅前扣除C.不得稅前扣除D.按實(shí)際發(fā)生額的50%稅前扣除二、多選題（共5題，每題2分）1.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入？A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將資產(chǎn)無(wú)償提供給其他單位使用2.某企業(yè)2025年發(fā)生以下費(fèi)用，哪些可以作為企業(yè)所得稅前扣除的合理支出？A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出C.職工教育經(jīng)費(fèi)支出D.職工娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)支出3.某外貿(mào)企業(yè)2025年出口貨物適用退稅率9%，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？A.全額抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅B.減半抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅C.不得抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅D.按出口貨物銷(xiāo)售額的90%抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅4.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)C.出租固定資產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)5.某企業(yè)2025年發(fā)生以下情況，哪些屬于企業(yè)所得稅前不得扣除的項(xiàng)目？A.支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出B.支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬支出C.支付給非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)支出D.支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出三、判斷題（共10題，每題1分）1.小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其增值稅稅率為3%。（正確/錯(cuò)誤）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）3.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為100%。（正確/錯(cuò)誤）4.個(gè)人出租住房的增值稅稅率為1%。（正確/錯(cuò)誤）5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)毀損凈損失，全額稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）6.企業(yè)通過(guò)公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)當(dāng)年利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）7.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)，需按3%征收率申報(bào)增值稅。（正確/錯(cuò)誤）8.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷(xiāo)售收入處理。（正確/錯(cuò)誤）9.企業(yè)發(fā)生的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得稅前扣除。（正確/錯(cuò)誤）10.外貿(mào)企業(yè)出口貨物適用退稅率9%，其進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅。（正確/錯(cuò)誤）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則。2.簡(jiǎn)述增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的政策要點(diǎn)。五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，成本600萬(wàn)元，期間費(fèi)用200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他調(diào)整事項(xiàng)，其應(yīng)納稅所得額是多少？2.某小規(guī)模納稅人2025年銷(xiāo)售額200萬(wàn)元，其增值稅應(yīng)如何申報(bào)？六、案例分析題（共2題，每題15分）1.某房地產(chǎn)企業(yè)2025年銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品，銷(xiāo)售額500萬(wàn)元，成本300萬(wàn)元，已預(yù)繳增值稅50萬(wàn)元。假設(shè)適用稅率為9%，其增值稅應(yīng)如何處理？2.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出100萬(wàn)元；-支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬支出50萬(wàn)元；-支付給非營(yíng)利組織的捐贈(zèng)支出30萬(wàn)元；-支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出20萬(wàn)元。假設(shè)該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額200萬(wàn)元，其稅前應(yīng)如何處理上述支出？答案及解析一、單選題答案及解析1.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定，行政罰款不得稅前扣除。2.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)按完工比例申報(bào)增值稅。3.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)，按3%征收率申報(bào)增值稅。4.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為175%。5.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，出口貨物適用退稅率9%，其進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅。6.B解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按經(jīng)營(yíng)所得適用稅率計(jì)算個(gè)人所得稅。7.B解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，不動(dòng)產(chǎn)租賃適用3%征收率申報(bào)增值稅。8.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，固定資產(chǎn)毀損凈損失全額稅前扣除。9.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為當(dāng)年利潤(rùn)總額的80%。10.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，自產(chǎn)貨物用于集體福利、資產(chǎn)對(duì)外捐贈(zèng)、分配給股東、無(wú)償提供給其他單位使用均視同銷(xiāo)售收入。2.A、B、C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，職工工資薪金、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)均屬于合理支出，可稅前扣除。娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)支出不屬于合理支出。3.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物適用退稅率9%，其進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅。4.A、B、C、D解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，貨物運(yùn)輸服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出租固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)均屬于增值稅應(yīng)稅行為。5.A、D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出超過(guò)規(guī)定比例部分及支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款支出不得稅前扣除。三、判斷題答案及解析1.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其增值稅稅率為3%。2.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。3.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為100%。4.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，個(gè)人出租住房的增值稅稅率為1%。5.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，固定資產(chǎn)毀損凈損失全額稅前扣除。6.錯(cuò)誤解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額為當(dāng)年利潤(rùn)總額的12%。7.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售額超過(guò)起征點(diǎn)，按3%征收率申報(bào)增值稅。8.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，自產(chǎn)貨物用于集體福利，視同銷(xiāo)售收入處理。9.正確解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。10.正確解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)出口貨物適用退稅率9%，其進(jìn)項(xiàng)稅額全額抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物進(jìn)項(xiàng)稅。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.企業(yè)所得稅前扣除支出的基本原則-真實(shí)性原則：支出必須是真實(shí)發(fā)生的，有合法憑證。-相關(guān)性原則：支出必須與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。-合理性原則：支出必須符合行業(yè)慣例和正常經(jīng)營(yíng)需要。-合法性原則：支出必須符合稅法規(guī)定。2.增值稅留抵退稅的政策要點(diǎn)-適用范圍：適用一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)。-退稅條件：納稅人申請(qǐng)退稅時(shí)，需滿足稅收合規(guī)性要求。-退稅流程：納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局提交申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后辦理退稅。3.個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的政策要點(diǎn)-扣除項(xiàng)目：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)。-扣除標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)不同項(xiàng)目設(shè)定不同扣除標(biāo)準(zhǔn)，如子女教育每月1000元。五、計(jì)算題答案及解析1.應(yīng)納稅所得額計(jì)算-銷(xiāo)售收入：1000萬(wàn)元-成本：600萬(wàn)元-期間費(fèi)用：200萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外收入：50萬(wàn)元-營(yíng)業(yè)外支出：20萬(wàn)元-應(yīng)納稅所得額=1000-600-200+50-20=230萬(wàn)元2.增值稅申報(bào)計(jì)算-銷(xiāo)售額：200萬(wàn)元-增值稅=200×3%=6萬(wàn)元-小規(guī)模納稅人需按3%征收率申報(bào)增值稅，應(yīng)繳稅額為6萬(wàn)元。六、案例分析題答案及解析1.房地產(chǎn)企業(yè)增值稅處理-銷(xiāo)售額：500萬(wàn)元-成本：300萬(wàn)元-增值額=500-300=200萬(wàn)元-增值稅=200×9%=18萬(wàn)元-已預(yù)繳50萬(wàn)元，需退稅=50-18=32萬(wàn)元2.企業(yè)稅前支出處理-關(guān)聯(lián)方利息支出