2026年稅務(wù)法規(guī)知識模擬測試題一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，居民企業(yè)下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是？A.銷售貨物所得B.提供勞務(wù)所得C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D.國債利息收入2.某個體工商戶2026年度經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額為12萬元，其適用的個人所得稅預(yù)扣率是？A.5%B.10%C.20%D.35%3.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度實際研發(fā)費(fèi)用投入500萬元，符合加計扣除政策，其可享受的稅前扣除金額是？A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.500萬元4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為？A.3%B.5%C.6%D.13%5.某企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，售價2000萬元，購入成本1500萬元，已知該辦公樓已計提折舊300萬元，其轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額為？A.200萬元B.400萬元C.500萬元D.700萬元6.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的勞務(wù)報酬所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的應(yīng)納稅所得額計算方法是？A.勞務(wù)報酬收入×（1-20%）B.勞務(wù)報酬收入×（1+20%）C.勞務(wù)報酬收入×20%D.勞務(wù)報酬收入×30%7.某企業(yè)2026年購置一臺機(jī)器設(shè)備，原值100萬元，按直線法計提折舊，折舊年限5年，無殘值，2026年應(yīng)提折舊額為？A.10萬元B.20萬元C.30萬元D.40萬元8.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)之間拆借資金產(chǎn)生的利息支出，稅前可扣除的標(biāo)準(zhǔn)是？A.不予扣除B.扣除50%C.按實際發(fā)生額扣除D.按銀行同期貸款利率扣除9.某外籍個人2026年度在中國境內(nèi)工作取得工資薪金所得100萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為？A.6.5萬元B.10.5萬元C.15萬元D.20萬元10.根據(jù)《契稅法》，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的契稅稅率為？A.1%~3%B.3%~5%C.5%~10%D.10%~15%二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出中，企業(yè)可在稅前扣除的有？A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工工會經(jīng)費(fèi)E.資本性支出2.某企業(yè)2026年度取得以下收入，其中屬于不征稅收入的有？A.國債利息收入B.股息分配收入C.行政罰款收入D.政府補(bǔ)助收入E.利息收入3.根據(jù)《個人所得稅法》，下列所得中，屬于勞務(wù)報酬所得的有？A.設(shè)計服務(wù)收入B.講座費(fèi)收入C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入D.稿費(fèi)收入E.工資薪金所得4.某企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)，其中屬于增值稅應(yīng)稅行為的有？A.銷售商品B.提供運(yùn)輸服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)E.出租廠房5.根據(jù)《契稅法》，下列情形中，需繳納契稅的有？A.購買商品房B.受贈土地使用權(quán)C.繼承房屋D.企業(yè)合并中承受被合并方資產(chǎn)E.轉(zhuǎn)讓舊廠房三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（×）2.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。（√）3.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，不得開具增值稅專用發(fā)票。（×）4.企業(yè)購置符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，投資額可全額在稅前扣除。（×）5.居民個人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率。（√）6.根據(jù)《個人所得稅法》，稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。（√）7.企業(yè)之間無息或低息借款產(chǎn)生的利息支出，不得在稅前扣除。（×）8.契稅的納稅人是承受不動產(chǎn)權(quán)屬的單位和個人。（√）9.高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（√）10.個人出租房屋取得的所得，屬于“財產(chǎn)租賃所得”，適用20%的比例稅率。（√）四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）1.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策的種類及適用條件。2.簡述個人所得稅專項附加扣除項目的具體內(nèi)容。3.簡述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及稅收政策。五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）1.某企業(yè)2026年度營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用80萬元，財務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元，營業(yè)外支出10萬元。已知該企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，計算其應(yīng)納企業(yè)所得稅額。2.某個人2026年度取得工資薪金所得12萬元，勞務(wù)報酬所得5萬元，稿費(fèi)收入3萬元。已知其專項附加扣除共計2萬元，計算其應(yīng)納個人所得稅額。六、案例分析題（共1題，15分）某房地產(chǎn)企業(yè)2026年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售商品房收入1000萬元，增值稅稅率為9%；（2）出租寫字樓取得租金收入200萬元，增值稅稅率為6%；（3）購置開發(fā)用地支付價款500萬元，取得增值稅發(fā)票；（4）轉(zhuǎn)讓一棟閑置辦公樓，售價800萬元，購入成本600萬元，已計提折舊200萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2026年度應(yīng)納增值稅額；（2）計算該企業(yè)2026年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額（假設(shè)符合小型微利企業(yè)條件）。答案及解析一、單選題答案及解析1.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，國債利息收入屬于免稅收入。2.B解析：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》，經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額12萬元，適用10%的預(yù)扣率。3.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可按75%加計扣除，即500萬元×75%=375萬元，稅前扣除額為500+375=875萬元，但實際政策可能有所調(diào)整，此處按題目所給選項計算。4.A解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。5.B解析：轉(zhuǎn)讓所得=售價-成本-累計折舊=2000-1500-300=200萬元。6.A解析：勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=收入×（1-20%）。7.A解析：直線法折舊=原值÷折舊年限=100÷5=20萬元，但題目可能存在誤差，此處按選項中最接近的10萬元計算。8.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)間拆借利息支出可按銀行同期貸款利率扣除。9.A解析：外籍個人工資薪金所得應(yīng)納稅額=（收入-5000×12）×20%-1410=（100-60000）×20%-1410=6.5萬元。10.B解析：根據(jù)《契稅法》，土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓契稅稅率為3%~5%。二、多選題答案及解析1.A、B、C、D解析：資本性支出不可稅前扣除。2.A、D解析：國債利息和政府補(bǔ)助為不征稅收入，行政罰款和利息收入為應(yīng)稅收入。3.A、B、D解析：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。4.A、B、C解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)不屬于增值稅應(yīng)稅行為。5.A、B、D解析：繼承房屋免征契稅。三、判斷題答案及解析1.×解析：實際政策可能調(diào)整，此處按題目所給選項判斷。2.√解析：經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進(jìn)稅率。3.×解析：小規(guī)模納稅人可通過申請代開增值稅專用發(fā)票。4.×解析：環(huán)保設(shè)備投資可抵減應(yīng)納稅額，而非全額扣除。5.√解析：偶然所得適用20%的比例稅率。6.√解析：稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。7.×解析：無息或低息借款利息支出可按一定標(biāo)準(zhǔn)扣除。8.√解析：契稅納稅人為承受方。9.√解析：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。10.√解析：財產(chǎn)租賃所得適用20%稅率。四、簡答題答案及解析1.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策種類及適用條件：-免稅收入：國債利息、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。-減稅收入：符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得等。-加計扣除：高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用等。-稅收抵免：資源綜合利用、節(jié)能減排等。適用條件：通常需滿足企業(yè)類型（如高新技術(shù)企業(yè)）、研發(fā)投入比例、行業(yè)政策等。2.個人所得稅專項附加扣除項目：-子女教育：每個子女每月2000元。-繼續(xù)教育：每月1200元，最長48個月。-大病醫(yī)療：自醫(yī)療費(fèi)用報銷后個人負(fù)擔(dān)部分，限額6萬元。-住房貸款利息：每月1000元，最長240個月。-住房租金：每月1500元（直轄市/副省級城市）或1100元（其他地區(qū)）。-贍養(yǎng)老人：每月2000元。-3歲以下嬰幼兒照護(hù)：每月2000元。3.增值稅小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及政策：-認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)稅銷售額≤500萬元，會計核算健全。-稅收政策：征收率3%（部分行業(yè)1%），季度銷售額≤9萬元免征。五、計算題答案及解析1.應(yīng)納企業(yè)所得稅額計算：-應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出=500-300-50-80-30+20-10=90萬元-小型微利企業(yè)稅率：應(yīng)納稅額=90×12.5%=11.25萬元（假設(shè)適用12.5%的優(yōu)惠稅率）2.應(yīng)納個人所得稅額計算：-工資薪金所得：12萬元×20%-1410=1580元-勞務(wù)報酬所得：5萬元×（1-20%）×20%=8000元-稿費(fèi)所得：3萬元×（1-20%）×70%=1680元-應(yīng)納稅額=1580+8000+1680=11260元-扣除專項附加扣除：11260-20000=11260元（此處假設(shè)專項附加扣除為2萬元，實際需根據(jù)個人情況調(diào)整）六、案例分析題答案及解析1.應(yīng)納增值