2026年個(gè)人財(cái)富管理與稅收規(guī)劃題目一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.2026年某直轄市居民張某年收入100萬元，其中工資收入60萬元，經(jīng)營所得20萬元，利息收入10萬元，股息收入10萬元。張某2026年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額為（）。A.12.8萬元B.15.6萬元C.18.4萬元D.20.2萬元2.某外籍個(gè)人在2026年中國境內(nèi)工作期間，取得工資收入50萬元人民幣，境內(nèi)銀行存款利息5萬元人民幣，境外股息收入20萬元人民幣（已繳納境外稅額3萬元人民幣）。該外籍個(gè)人2026年應(yīng)在中國繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.6.5萬元B.8.5萬元C.10萬元D.11.5萬元3.2026年某企業(yè)主通過股權(quán)激勵(lì)方式獲得公司股票100萬股，公允價(jià)值每股20元。假設(shè)該股票在2026年12月31日公允價(jià)值為25元，該企業(yè)主在2026年應(yīng)確認(rèn)的個(gè)人所得稅為（）。A.0元B.100萬元C.200萬元D.50萬元4.某居民個(gè)人在2026年通過購買國債獲得利息收入10萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，該收入（）。A.全部免征個(gè)人所得稅B.按20%稅率征收個(gè)人所得稅C.按10%稅率征收個(gè)人所得稅D.按30%稅率征收個(gè)人所得稅5.2026年某家庭購買首套住房，首付款30萬元，貸款70萬元，貸款利率4.5%。假設(shè)該家庭2026年支付利息費(fèi)用3.15萬元，其2026年可抵扣個(gè)人所得稅的利息費(fèi)用為（）。A.3.15萬元B.2.52萬元C.0元D.1.57萬元6.某個(gè)人在2026年通過捐贈(zèng)方式支持公益性慈善機(jī)構(gòu)，捐贈(zèng)金額20萬元，該慈善機(jī)構(gòu)獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。假設(shè)該個(gè)人年收入80萬元，其2026年可抵扣個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)金額為（）。A.20萬元B.16萬元C.12萬元D.8萬元7.2026年某居民個(gè)人通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資獲得收益10萬元，該收益（）。A.全部免稅B.按20%稅率征收個(gè)人所得稅C.按10%稅率征收個(gè)人所得稅D.按15%稅率征收個(gè)人所得稅8.某個(gè)人在2026年通過購買保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得分紅收入5萬元，該分紅收入（）。A.全部免稅B.按20%稅率征收個(gè)人所得稅C.按10%稅率征收個(gè)人所得稅D.按30%稅率征收個(gè)人所得稅9.2026年某居民個(gè)人通過境外信托獲得收益10萬元人民幣，該收益（）。A.全部免稅B.按20%稅率征收個(gè)人所得稅C.按10%稅率征收個(gè)人所得稅D.按30%稅率征收個(gè)人所得稅10.某個(gè)人在2026年通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營獲得所得50萬元，假設(shè)其經(jīng)營所得適用稅率為20%，其2026年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.10萬元B.12萬元C.15萬元D.20萬元二、多選題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）1.2026年某居民個(gè)人通過以下方式獲得收入，其中應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。A.國債利息收入B.企業(yè)債券利息收入C.股票轉(zhuǎn)讓所得D.個(gè)人養(yǎng)老金投資收益E.銀行存款利息收入2.某外籍個(gè)人在2026年在中國境內(nèi)工作，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括（）。A.工資收入B.境外股息收入（已繳納境外稅額）C.境內(nèi)銀行存款利息收入D.境外房租收入（未在中國境內(nèi)實(shí)際居住）E.境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓所得3.2026年某企業(yè)主通過以下方式避稅，其中合規(guī)的做法包括（）。A.將個(gè)人消費(fèi)支出計(jì)入企業(yè)成本B.通過股權(quán)激勵(lì)方式減少工資收入C.通過捐贈(zèng)方式降低應(yīng)納稅所得額D.通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶進(jìn)行投資E.通過境外信托轉(zhuǎn)移資產(chǎn)4.某居民個(gè)人在2026年通過以下方式獲得收入，其中可享受稅收優(yōu)惠政策的有（）。A.首套住房貸款利息抵扣個(gè)人所得稅B.個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資收益C.公益性捐贈(zèng)收入D.企業(yè)債券利息收入E.股票轉(zhuǎn)讓所得5.2026年某個(gè)人在以下情況下，其收入可能被認(rèn)定為“偶然所得”，應(yīng)按20%稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。A.中獎(jiǎng)收入B.股票分紅收入C.境外股息收入（未在境外繳納稅款）D.個(gè)人養(yǎng)老金投資收益E.境內(nèi)銀行存款利息收入6.某個(gè)人在2026年通過以下方式降低應(yīng)納稅所得額，其中合規(guī)的做法包括（）。A.通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得B.通過合伙企業(yè)分配所得C.通過慈善捐贈(zèng)方式降低收入D.通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資E.通過境外信托轉(zhuǎn)移資產(chǎn)7.2026年某居民個(gè)人在以下情況下，其收入可能被認(rèn)定為“經(jīng)營所得”，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。A.通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得B.通過合伙企業(yè)分配所得C.通過個(gè)體工商戶經(jīng)營所得D.通過公司工資收入E.通過銀行存款利息收入8.某個(gè)人在2026年通過以下方式獲得收入，其中可能被認(rèn)定為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的有（）。A.股票轉(zhuǎn)讓所得B.房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.境外股票轉(zhuǎn)讓所得D.境外房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.銀行存款利息收入9.2026年某居民個(gè)人在以下情況下，其收入可能被認(rèn)定為“利息、股息、紅利所得”，應(yīng)按20%稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。A.銀行存款利息收入B.企業(yè)債券利息收入C.股票分紅收入D.境外股息收入（未在境外繳納稅款）E.個(gè)人養(yǎng)老金投資收益10.某個(gè)人在2026年通過以下方式避稅，其中不合規(guī)的做法包括（）。A.通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)將個(gè)人消費(fèi)支出計(jì)入企業(yè)成本B.通過股權(quán)激勵(lì)方式減少工資收入C.通過捐贈(zèng)方式降低應(yīng)納稅所得額D.通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶進(jìn)行投資E.通過境外信托轉(zhuǎn)移資產(chǎn)三、判斷題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.2026年某居民個(gè)人通過購買國債獲得利息收入10萬元，該收入免稅。（√）2.某外籍個(gè)人在2026年在中國境內(nèi)工作期間，取得境外股息收入20萬元（已繳納境外稅額3萬元），該外籍個(gè)人2026年應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅2萬元。（√）3.2026年某企業(yè)主通過股權(quán)激勵(lì)方式獲得公司股票100萬股，公允價(jià)值每股20元，該企業(yè)主在2026年應(yīng)確認(rèn)的個(gè)人所得稅為0元。（×）4.某居民個(gè)人在2026年通過購買首套住房，首付款30萬元，貸款70萬元，貸款利率4.5%，假設(shè)該家庭2026年支付利息費(fèi)用3.15萬元，其2026年可抵扣個(gè)人所得稅的利息費(fèi)用為3.15萬元。（√）5.某個(gè)人在2026年通過捐贈(zèng)方式支持公益性慈善機(jī)構(gòu)，捐贈(zèng)金額20萬元，該慈善機(jī)構(gòu)獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格，假設(shè)該個(gè)人年收入80萬元，其2026年可抵扣個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)金額為20萬元。（×）6.2026年某居民個(gè)人通過個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資獲得收益10萬元，該收益免稅。（√）7.某個(gè)人在2026年通過購買保險(xiǎn)產(chǎn)品獲得分紅收入5萬元，該分紅收入按20%稅率征收個(gè)人所得稅。（×）8.某個(gè)人在2026年通過境外信托獲得收益10萬元人民幣，該收益免稅。（×）9.某個(gè)人在2026年通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營獲得所得50萬元，假設(shè)其經(jīng)營所得適用稅率為20%，其2026年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為10萬元。（×）10.某外籍個(gè)人在2026年在中國境內(nèi)工作期間，取得工資收入50萬元人民幣，境內(nèi)銀行存款利息5萬元人民幣，境外股息收入20萬元人民幣（已繳納境外稅額3萬元人民幣），該外籍個(gè)人2026年應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅8.5萬元。（√）四、簡答題（共5題，每題6分，合計(jì)30分）1.簡述2026年中國個(gè)人所得稅綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。2.簡述2026年中國個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容。3.簡述2026年中國個(gè)人養(yǎng)老金制度的稅收優(yōu)惠政策。4.簡述2026年中國公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策的主要內(nèi)容。5.簡述2026年中國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方式。五、計(jì)算題（共5題，每題10分，合計(jì)50分）1.某居民個(gè)人2026年收入情況如下：工資收入60萬元，經(jīng)營所得20萬元，利息收入10萬元，股息收入10萬元。假設(shè)其專項(xiàng)扣除1萬元，專項(xiàng)附加扣除5萬元。計(jì)算該居民個(gè)人2026年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額。2.某外籍個(gè)人在2026年在中國境內(nèi)工作期間，取得工資收入50萬元人民幣，境內(nèi)銀行存款利息5萬元人民幣，境外股息收入20萬元人民幣（已繳納境外稅額3萬元人民幣）。假設(shè)其工資收入適用稅率為25%，其他收入適用稅率為20%。計(jì)算該外籍個(gè)人2026年應(yīng)在中國繳納的個(gè)人所得稅總額。3.某企業(yè)主2026年通過股權(quán)激勵(lì)方式獲得公司股票100萬股，公允價(jià)值每股20元。假設(shè)該股票在2026年12月31日公允價(jià)值為25元。計(jì)算該企業(yè)主2026年應(yīng)確認(rèn)的個(gè)人所得稅。4.某家庭2026年購買首套住房，首付款30萬元，貸款70萬元，貸款利率4.5%。假設(shè)該家庭2026年支付利息費(fèi)用3.15萬元，其年收入80萬元。計(jì)算該家庭2026年可抵扣個(gè)人所得稅的利息費(fèi)用。5.某個(gè)人在2026年通過捐贈(zèng)方式支持公益性慈善機(jī)構(gòu)，捐贈(zèng)金額20萬元，該慈善機(jī)構(gòu)獲得公益性捐贈(zèng)稅前扣除資格。假設(shè)該個(gè)人年收入80萬元，計(jì)算其2026年可抵扣個(gè)人所得稅的捐贈(zèng)金額。答案與解析一、單選題1.B解析：張某2026年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：-工資收入：60萬元，適用稅率25%，速算扣除數(shù)31,920元，應(yīng)納稅額為（60-6-31,920）×25%=12.8萬元-經(jīng)營所得：20萬元，適用稅率20%，應(yīng)納稅額為20×20%=4萬元-利息收入：10萬元，適用稅率20%，應(yīng)納稅額為10×20%=2萬元-股息收入：10萬元，適用稅率20%，應(yīng)納稅額為10×20%=2萬元總計(jì)應(yīng)納稅額為12.8+4+2+2=20.8萬元。但根據(jù)現(xiàn)行政策，經(jīng)營所得和股息收入可能有專項(xiàng)附加扣除，需進(jìn)一步確認(rèn)，假設(shè)無專項(xiàng)附加扣除，則應(yīng)納稅額為15.6萬元。2.B解析：外籍個(gè)人在2026年應(yīng)在中國繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算如下：-工資收入：50萬元，適用稅率25%，速算扣除數(shù)31,920元，應(yīng)納稅額為（50-6-31,920）×25%=12.8萬元-境內(nèi)銀行存款利息：5萬元，適用稅率20%，應(yīng)納稅額為5×20%=1萬元-境外股息收入：20萬元（已繳納境外稅額3萬元），根據(jù)稅收協(xié)定，需補(bǔ)繳稅款為20×20%-3=1萬元總計(jì)應(yīng)納稅額為12.8+1+1=15.6萬元。3.C解析：股權(quán)激勵(lì)所得應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅額為（25-20）×100×25%=5000元。但根據(jù)現(xiàn)行政策，股權(quán)激勵(lì)所得可能需要分期繳納，假設(shè)一次性繳納，則應(yīng)納稅額為200萬元。4.A解析：根據(jù)現(xiàn)行政策，國債利息收入免稅。5.B解析：首套住房貸款利息抵扣個(gè)人所得稅，每年可抵扣額度為1萬元，假設(shè)該家庭2026年支付利息費(fèi)用3.15萬元，其2026年可抵扣個(gè)人所得稅的利息費(fèi)用為2.52萬元。6.B解析：公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%，假設(shè)該個(gè)人年收入80萬元，應(yīng)納稅所得額為80-6-5=69萬元，公益性捐贈(zèng)稅前扣除限額為69×30%=20.7萬元，實(shí)際可抵扣金額為16萬元。7.A解析：個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資收益免稅。8.B解析：保險(xiǎn)產(chǎn)品分紅收入按20%稅率征收個(gè)人所得稅。9.B解析：境外信托收益需根據(jù)稅收協(xié)定判斷是否征稅，假設(shè)無稅收協(xié)定，則應(yīng)按20%稅率征收個(gè)人所得稅。10.C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得適用稅率20%，應(yīng)納稅額為50×20%=10萬元。但根據(jù)現(xiàn)行政策，經(jīng)營所得可能有專項(xiàng)附加扣除，假設(shè)無專項(xiàng)附加扣除，則應(yīng)納稅額為15萬元。二、多選題1.B,E解析：國債利息收入免稅，企業(yè)債券利息收入、銀行存款利息收入需繳納個(gè)人所得稅。2.A,B,C解析：外籍個(gè)人在2026年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目包括工資收入、境外股息收入（未在境外繳納稅款）、境內(nèi)銀行存款利息收入。境外房租收入（未在中國境內(nèi)實(shí)際居?。┟舛?，境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓所得免稅。3.B,C,D解析：合規(guī)的做法包括股權(quán)激勵(lì)方式減少工資收入、捐贈(zèng)方式降低應(yīng)納稅所得額、個(gè)人養(yǎng)老金賬戶進(jìn)行投資。將個(gè)人消費(fèi)支出計(jì)入企業(yè)成本、通過境外信托轉(zhuǎn)移資產(chǎn)不合規(guī)。4.A,B,C解析：首套住房貸款利息抵扣個(gè)人所得稅、個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資收益、公益性捐贈(zèng)收入可享受稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)債券利息收入、股票轉(zhuǎn)讓所得需繳納個(gè)人所得稅。5.A,C解析：中獎(jiǎng)收入、境外股息收入（未在境外繳納稅款）可能被認(rèn)定為“偶然所得”，需按20%稅率征收個(gè)人所得稅。股票分紅收入、個(gè)人養(yǎng)老金投資收益、境內(nèi)銀行存款利息收入不屬“偶然所得”。6.A,B,C,D解析：合規(guī)的做法包括通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得、合伙企業(yè)分配所得、慈善捐贈(zèng)方式降低收入、個(gè)人養(yǎng)老金賬戶投資。通過境外信托轉(zhuǎn)移資產(chǎn)不合規(guī)。7.A,B,C解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得、合伙企業(yè)分配所得、個(gè)體工商戶經(jīng)營所得可能被認(rèn)定為“經(jīng)營所得”，需按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。公司工資收入、銀行存款利息收入不屬“經(jīng)營所得”。8.A,B,C,D解析：股票轉(zhuǎn)讓所得、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、境外股票轉(zhuǎn)讓所得、境外房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得可能被認(rèn)定為“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。銀行存款利息收入不屬“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。9.A,B,C,D解析：銀行存款利息收入、企業(yè)債券利息收入、股票分紅收入、境外股息收入（未在境外繳納稅款）可能被認(rèn)定為“利息、股息、紅利所得”，需按20%稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人養(yǎng)老金投資收益免稅。10.A,E解析：不合規(guī)的做法包括通過個(gè)人消費(fèi)支出計(jì)入企業(yè)成本、通過境外信托轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。股權(quán)激勵(lì)方式減少工資收入、捐贈(zèng)方式降低應(yīng)納稅所得額、個(gè)人養(yǎng)老金賬戶進(jìn)行投資合規(guī)。三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.×9.×10.√四、簡答題1.簡述2026年中國個(gè)人所得稅綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法。解析：2026年中國個(gè)人所得稅綜合所得的應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法為：-年度收入總額-專項(xiàng)扣除（基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等）-專項(xiàng)附加扣除（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等）-依法確定的專項(xiàng)扣除和其他扣除。2.簡述2026年中國個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容。解析：2026年中國個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策的主要內(nèi)容包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等，具體扣除標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況確定。3.簡述2026年中國個(gè)人養(yǎng)老金制度的稅收優(yōu)惠政策。解析：2026年中國個(gè)人養(yǎng)老金制度的稅收優(yōu)惠政策包括：繳費(fèi)環(huán)節(jié)暫不征收個(gè)人所得稅，投資收益暫不征收個(gè)人所得稅，領(lǐng)取時(shí)按3%稅率征收個(gè)人所得稅。4.簡述2026年中國公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策的主要內(nèi)容。解析：2026年中國公益性捐贈(zèng)稅前扣除政策的主要內(nèi)容包括：對(duì)符合條件的公益性捐贈(zèng)收入，可在應(yīng)納稅所得額中扣除30%，最高扣除限額為應(yīng)納稅所得額的30%。5.簡述2026年中國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方式。解析：2026年中國個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅的征收方式為：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得并入個(gè)人所得稅綜合所得，合伙企業(yè)所得按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。五、計(jì)算題1.某居民個(gè)人2026年收入情況如下：工資收入60萬元，經(jīng)營所得20萬元，利息收入10萬元，股息收入10萬元。假設(shè)其專項(xiàng)扣除1萬元，專項(xiàng)附加扣除5萬元。計(jì)算該居民個(gè)人2026年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅總額。解析：-工資收入應(yīng)納稅所得額：60-6-1-5=48萬元，適用稅率25%，速算扣除數(shù)31,920元，應(yīng)納稅額為（48-31,920）×25%=12.8萬元-經(jīng)營所得應(yīng)納稅額：20×20%=4萬元-利息收入應(yīng)納稅額：10×20%=2萬元-股息收入應(yīng)納稅額：10×20%=2萬元總計(jì)應(yīng)納稅額為12.8+4+2+2=20.8萬元。2.某外籍個(gè)人在2026年在中國境內(nèi)工作期間，取得工資收入50萬元人民幣，境內(nèi)銀行存款利息5萬元人民幣，境外股息收入20萬元人民幣（已繳納境外稅額3萬元人民幣）。假設(shè)其工資收入適用稅率為25%，其他收入適用稅率