2026年財(cái)經(jīng)法規(guī)知識(shí)模擬題：財(cái)務(wù)制度與稅法知識(shí)一、單選題（共10題，每題1分）1.某上市公司2025年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)審計(jì)后，需在規(guī)定期限內(nèi)披露。根據(jù)《公司法》規(guī)定，該公司應(yīng)在哪一天前完成披露？A.財(cái)務(wù)報(bào)告期末后30日B.財(cái)務(wù)報(bào)告期末后60日C.財(cái)務(wù)報(bào)告期末后90日D.財(cái)務(wù)報(bào)告期末后120日2.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度中，以下哪項(xiàng)不屬于不相容職務(wù)分離控制的內(nèi)容？A.貨幣資金收付與記賬崗位分離B.采購(gòu)審批與采購(gòu)執(zhí)行崗位分離C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審批崗位分離D.存貨盤點(diǎn)與財(cái)務(wù)核算崗位分離3.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，企業(yè)發(fā)生的交易或事項(xiàng)，若無(wú)法可靠計(jì)量，應(yīng)如何處理？A.暫估入賬，后續(xù)補(bǔ)充分錄B.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理C.直接計(jì)入當(dāng)期損益D.延期確認(rèn)，待后續(xù)可計(jì)量時(shí)再處理4.某企業(yè)2025年度應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。若該企業(yè)符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)政策為按20%減半征收）A.100萬(wàn)元B.125萬(wàn)元C.75萬(wàn)元D.50萬(wàn)元5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人取得的工資薪金所得，預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算周期是？A.年度B.季度C.月度D.每日6.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，若未形成無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？A.一次性計(jì)入當(dāng)期損益B.分5年攤銷稅前扣除C.分10年攤銷稅前扣除D.不得稅前扣除7.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的措施不包括？A.每日加收萬(wàn)分之五的滯納金B(yǎng).責(zé)令限期繳納C.暫停辦理相關(guān)稅務(wù)登記D.直接查封納稅人資產(chǎn)8.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟閑置廠房，取得收入1000萬(wàn)元，該廠房原值600萬(wàn)元，累計(jì)折舊200萬(wàn)元。若不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？（假設(shè)四級(jí)超率累進(jìn)稅率分別為30%、40%、50%、60%，增值額超過(guò)50%的部分適用60%稅率）A.150萬(wàn)元B.200萬(wàn)元C.250萬(wàn)元D.300萬(wàn)元9.企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，若未按規(guī)定認(rèn)證抵扣，應(yīng)如何處理？A.3年內(nèi)仍可抵扣B.2年內(nèi)仍可抵扣C.只能作為普通發(fā)票使用D.可申請(qǐng)退稅10.外商投資企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)取得的股息紅利所得，享受的稅收優(yōu)惠是？A.免征企業(yè)所得稅B.減按10%征收企業(yè)所得稅C.減按15%征收企業(yè)所得稅D.按標(biāo)準(zhǔn)稅率征收企業(yè)所得稅二、多選題（共5題，每題2分）1.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度中，以下哪些屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？A.財(cái)務(wù)報(bào)告編制的準(zhǔn)確性B.資金支付的風(fēng)險(xiǎn)C.匯率波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)D.內(nèi)部舞弊的風(fēng)險(xiǎn)2.根據(jù)個(gè)人所得稅法，以下哪些收入屬于“工資薪金所得”？A.工資、獎(jiǎng)金、津貼B.年終加薪C.補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配的所得3.企業(yè)發(fā)生的下列費(fèi)用，哪些可以在企業(yè)所得稅前扣除？A.職工工資薪金支出B.職工福利費(fèi)支出（不超過(guò)工資薪金14%）C.資產(chǎn)租賃費(fèi)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出4.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)力包括？A.檢查納稅人的賬簿、憑證B.查詢銀行存款賬戶C.暫停供應(yīng)發(fā)票D.限制納稅人出境5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括？A.轉(zhuǎn)讓收入B.轉(zhuǎn)讓成本C.相關(guān)稅費(fèi)D.加計(jì)扣除費(fèi)用三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)年度財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)報(bào)告，必須由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)出具。（√）2.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除。（√）3.個(gè)人取得的偶然所得，適用20%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。（√）4.外商投資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（√）5.納稅人因不可抗力無(wú)法按期繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)可延期繳納。（√）6.企業(yè)取得的增值稅普通發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（×）7.小型微利企業(yè)按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，且該稅率三年內(nèi)保持不變。（×）8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（√）9.納稅人未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置的，可處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。（√）10.土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（√）四、簡(jiǎn)答題（共3題，每題5分）1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的主要內(nèi)容。2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有哪些？3.企業(yè)發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議時(shí)，應(yīng)如何解決？五、計(jì)算題（共2題，每題10分）1.某個(gè)體工商戶2025年度取得經(jīng)營(yíng)收入100萬(wàn)元，成本費(fèi)用60萬(wàn)元，允許扣除的專項(xiàng)扣除5萬(wàn)元，其他允許扣除項(xiàng)目20萬(wàn)元。假設(shè)個(gè)體工商戶適用3%的預(yù)征率，計(jì)算其全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額。2.某企業(yè)2025年轉(zhuǎn)讓一棟辦公樓，取得收入800萬(wàn)元，該辦公樓原值500萬(wàn)元，累計(jì)折舊150萬(wàn)元。假設(shè)土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率分別為30%、40%、50%、60%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。答案與解析一、單選題1.C解析：《公司法》規(guī)定，上市公司應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告期末后90日內(nèi)披露年度報(bào)告。2.C解析：財(cái)務(wù)報(bào)表編制與審批屬于同一部門，不屬于不相容職務(wù)分離。3.B解析：無(wú)法可靠計(jì)量的交易或事項(xiàng)，應(yīng)在附注中披露，不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。4.D解析：小型微利企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅=500×20%×50%=50萬(wàn)元。5.C解析：工資薪金所得按月預(yù)扣預(yù)繳稅款。6.A解析：未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用，一次性計(jì)入當(dāng)期損益稅前扣除。7.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)直接查封納稅人資產(chǎn)，需經(jīng)法院裁定。8.B解析：增值額=1000-（600-200）=600萬(wàn)元；增值率=600÷400=150%，應(yīng)納稅額=400×30%+200×40%=200萬(wàn)元。9.C解析：未認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票，只能作為普通發(fā)票使用。10.A解析：符合條件的外商投資企業(yè)取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅。二、多選題1.ABCD解析：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括財(cái)務(wù)、市場(chǎng)、運(yùn)營(yíng)、法律等多方面風(fēng)險(xiǎn)。2.ABC解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，不屬于工資薪金。3.ABC解析：非廣告性質(zhì)的贊助支出不得稅前扣除。4.ABC解析：限制納稅人出境需經(jīng)法院裁定，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)力。5.ABCD解析：土地增值稅計(jì)稅依據(jù)包括收入、成本、稅費(fèi)、加計(jì)扣除等。三、判斷題1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度的主要內(nèi)容：-貨幣資金控制；-采購(gòu)與付款控制；-資產(chǎn)管理控制；-財(cái)務(wù)報(bào)告控制；-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目：-子女教育；-繼續(xù)教育；-住房貸款利息或住房租金；-贍養(yǎng)老人；-3歲以下嬰幼兒照護(hù)。3.企業(yè)發(fā)生稅務(wù)爭(zhēng)議的解決方式：-納稅人自行協(xié)商；-請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)解；-申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議；-提起稅務(wù)行政訴訟。