2026年稅法與財務(wù)規(guī)劃融合能力考查試題一、單選題（共10題，每題2分，合計20分）1.某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2026年5月銷售貨物不含稅銷售額為100萬元，適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為：A.2.6萬元B.10.4萬元C.12.6萬元D.3.2萬元2.個人通過公益性社會組織向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈，在計算個人所得稅時，可以稅前扣除的比例為：A.100%B.30%C.50%D.70%3.某居民企業(yè)2026年度實現(xiàn)會計利潤200萬元，經(jīng)核查，其中業(yè)務(wù)招待費超標20萬元，罰款支出5萬元，公益性捐贈支出8萬元（符合稅法規(guī)定）。該企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為：A.185萬元B.200萬元C.175萬元D.170萬元4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的超額累進稅率。2026年，某個體工商戶年應(yīng)納稅所得額為60萬元，其全年應(yīng)繳納的個人所得稅為：A.13.5萬元B.16.5萬元C.18萬元D.20.25萬元5.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，符合稅法規(guī)定的加計扣除比例是：A.50%B.75%C.100%D.150%6.某外籍個人2026年在中國境內(nèi)工作取得工資收入30萬元，境外取得股息收入10萬元（已在境外納稅）。假設(shè)該個人適用綜合所得稅率表，其2026年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（假設(shè)基本減除費用60萬元）：A.7.5萬元B.9萬元C.12萬元D.15萬元7.某上市公司2026年度實現(xiàn)凈利潤1000萬元，按10%提取法定公積金，再按5%提取任意公積金。該企業(yè)可分配給股東的利潤為：A.800萬元B.900萬元C.950萬元D.1000萬元8.企業(yè)通過股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓獲得的收益，適用的企業(yè)所得稅政策是：A.不免稅，全額計入應(yīng)納稅所得額B.減半征收企業(yè)所得稅C.免征企業(yè)所得稅D.按10%稅率征收企業(yè)所得稅9.某企業(yè)2026年取得土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入500萬元，該土地原值300萬元，已計提攤銷100萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為（假設(shè)適用稅率為30%）：A.60萬元B.90萬元C.120萬元D.150萬元10.個人出租住房，取得的租金收入適用的個人所得稅稅率為：A.10%B.20%C.25%D.30%二、多選題（共5題，每題3分，合計15分）1.以下哪些收入屬于個人所得稅的應(yīng)稅收入？A.勞務(wù)報酬所得B.稿酬所得C.股息、紅利所得D.免稅的國債利息E.財產(chǎn)租賃所得2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在稅前扣除的有：A.職工工資薪金支出B.超標的業(yè)務(wù)招待費C.按規(guī)定比例提取的工會經(jīng)費D.用于廣告宣傳的費用E.超標的利息支出3.以下哪些情形下，企業(yè)可以享受增值稅即征即退政策？A.符合條件的軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售軟件產(chǎn)品B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.出口貨物D.個人銷售二手貨物E.生活性服務(wù)業(yè)納稅人月銷售額低于10萬元4.個人進行股權(quán)激勵時，涉及的稅務(wù)處理包括：A.員工取得股權(quán)時暫不納稅B.員工行權(quán)時按“工資薪金所得”納稅C.企業(yè)在會計上確認相關(guān)成本費用D.員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”納稅E.員工取得股權(quán)時按“利息所得”納稅5.以下關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：A.土地增值稅實行四級超率累進稅率B.出售舊房需要考慮原值和已計提折舊C.企業(yè)通過行政劃撥取得的土地使用權(quán)無需繳納土地增值稅D.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減除相關(guān)成本費用E.土地增值稅的清算期限一般為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起5年內(nèi)三、判斷題（共10題，每題1分，合計10分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出，可以在稅前扣除。（×）2.個人購買首套住房的貸款利息，可以稅前抵扣個人所得稅。（√）3.居民企業(yè)之間的股息、紅利分配，免稅收入。（√）4.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用5%~35%的固定稅率。（×）5.企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)大修理費用，可以一次性稅前扣除。（×）6.外籍個人在中國境內(nèi)居住不滿1年的，僅就境內(nèi)所得繳納個人所得稅。（√）7.企業(yè)通過公益性社會組織向地震災(zāi)區(qū)的捐贈，可以全額稅前扣除。（×）8.個人出租非住房，取得的租金收入按20%稅率繳納個人所得稅。（√）9.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)和單位。（√）10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率為3%。（×，應(yīng)為1%或3%，需結(jié)合政策調(diào)整）四、簡答題（共3題，每題5分，合計15分）1.簡述企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容。2.個人購買住房時，可以享受哪些稅前扣除或優(yōu)惠政策？3.簡述土地增值稅的清算程序。五、計算題（共2題，每題10分，合計20分）1.某企業(yè)2026年取得銷售收入500萬元，成本300萬元，期間費用（含工資150萬元、業(yè)務(wù)招待費50萬元、廣告費60萬元）200萬元。假設(shè)業(yè)務(wù)招待費超標10萬元，廣告費符合稅法規(guī)定。該企業(yè)2026年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)企業(yè)所得稅稅率25%）2.個人2026年度取得工資收入40萬元，年終獎金10萬元。假設(shè)基本減除費用60萬元，專項扣除12萬元，專項附加扣除12萬元。該個人2026年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（假設(shè)適用綜合所得稅率表）六、案例分析題（共2題，每題15分，合計30分）1.某房地產(chǎn)企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓一塊土地，取得收入8000萬元，該土地原值5000萬元，已計提土地折舊1000萬元。假設(shè)當(dāng)?shù)赝恋卦鲋刀惗惵蕿?0%。該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅為多少？2.某外籍個人2026年在中國境內(nèi)工作取得工資收入80萬元，境外取得股息收入20萬元（已在境外納稅）。假設(shè)該個人適用綜合所得稅率表，其2026年度應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？（假設(shè)基本減除費用60萬元，專項扣除10萬元，專項附加扣除5萬元）答案與解析一、單選題1.C解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=13×100-10.4=12.6萬元。2.A解析：根據(jù)個人所得稅法，向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈可以全額稅前扣除。3.D解析：業(yè)務(wù)招待費超標部分不得扣除，罰款支出不得扣除，公益性捐贈支出按年度利潤12%（即8萬元）扣除。應(yīng)納稅所得額=200+20+5-8=217萬元。4.B解析：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得適用5%~35%的超額累進稅率，60萬元應(yīng)納稅額=6×20%+6×25%=1.2+1.5=16.5萬元。5.D解析：企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例為150%。6.A解析：工資收入應(yīng)納稅=(30-60+12)×20%-1.5=7.5萬元；股息收入在境外已納稅，無需補稅。7.C解析：可分配利潤=1000×(1-10%-5%)=950萬元。8.C解析：居民企業(yè)之間的股息、紅利分配免稅。9.B解析：土地增值稅計稅依據(jù)=500-(300-100)=200萬元，應(yīng)納稅額=200×30%=60萬元。10.A解析：個人出租住房，取得的租金收入減按10%稅率征收個人所得稅。二、多選題1.A、B、C、E解析：免稅收入包括國債利息（D選項）。2.A、C、D解析：超標業(yè)務(wù)招待費（B）和超標利息支出（E）不得扣除。3.A、B、C解析：出口貨物（C）免稅，小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策需結(jié)合實際政策（如1%征收率）。4.A、B、D解析：股權(quán)激勵的稅務(wù)處理包括暫不納稅（A）、行權(quán)時納稅（B）、轉(zhuǎn)讓時納稅（D）。5.A、B、D解析：土地增值稅為超率累進稅率（A）、計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減除成本費用（D）。三、判斷題1.×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的贊助支出不得扣除。2.√解析：根據(jù)個人所得稅法，首套住房貸款利息可抵扣。3.√解析：居民企業(yè)間股息紅利免稅。4.×解析：適用超額累進稅率，非固定稅率。5.×解析：大修理費用需分期攤銷。6.√解析：僅就境內(nèi)所得納稅。7.×解析：捐贈支出按年度利潤12%扣除。8.√解析：非住房出租按20%稅率征收。9.√解析：轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)需繳納土地增值稅。10.×解析：小規(guī)模納稅人征收率一般為1%或3%。四、簡答題1.研發(fā)費用加計扣除政策的主要內(nèi)容：-企業(yè)研發(fā)費用可在稅前扣除的基礎(chǔ)上，按150%的比例加計扣除。-政策適用于符合條件的居民企業(yè)，重點支持高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)。-加計扣除部分不得作為企業(yè)應(yīng)納稅所得額的減項，而是直接減少應(yīng)納稅額。2.個人購買住房的稅前扣除或優(yōu)惠政策：-首套住房貸款利息可稅前抵扣個人所得稅。-購買首套住房契稅可按規(guī)定比例減免。-個人出售自住滿5年的住房免征個人所得稅。3.土地增值稅清算程序：-納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后90日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)要求下進行清算。-清算內(nèi)容包括收入、成本、費用等項目的核實。-納稅人需提交清算報告，稅務(wù)機關(guān)審核后核定稅額。五、計算題1.企業(yè)所得稅計算：-稅前利潤=500-300-200+10（廣告費超標部分不得扣除）=10萬元。-應(yīng)納稅額=10×25%=2.5萬元。2.個人所得稅計算：-工資收入應(yīng)納稅=(40-60+12)×20%-1.5=7.5萬元。-年終獎金單獨計稅：10÷12×20%-1.5=0.25萬元。-全