稽查專業(yè)考試題庫(kù)及答案一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共30分）1.稅務(wù)稽查的依據(jù)是（）。A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章B.會(huì)計(jì)制度C.審計(jì)準(zhǔn)則D.企業(yè)內(nèi)部管理制度答案：A。稅務(wù)稽查主要依據(jù)稅收相關(guān)的法律、法規(guī)和規(guī)章來(lái)開(kāi)展工作，以確保納稅人依法納稅。會(huì)計(jì)制度主要用于企業(yè)會(huì)計(jì)核算；審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作遵循的標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)內(nèi)部管理制度是企業(yè)自身的管理規(guī)范，都不是稅務(wù)稽查的主要依據(jù)。2.下列不屬于稅務(wù)稽查基本任務(wù)的是（）。A.依照國(guó)家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為B.保障稅收收入C.維護(hù)稅收秩序D.提高納稅服務(wù)質(zhì)量答案：D。稅務(wù)稽查的基本任務(wù)包括查處稅收違法行為、保障稅收收入、維護(hù)稅收秩序等。提高納稅服務(wù)質(zhì)量主要是納稅服務(wù)部門(mén)的工作內(nèi)容，并非稅務(wù)稽查的基本任務(wù)。3.稅務(wù)稽查選案的主要內(nèi)容是確定（）。A.稽查人員B.稽查對(duì)象C.稽查方法D.稽查時(shí)間答案：B。稅務(wù)稽查選案就是從眾多納稅人中挑選出需要進(jìn)行稽查的對(duì)象，確定稽查對(duì)象是選案的主要內(nèi)容。稽查人員是執(zhí)行稽查任務(wù)的人員；稽查方法是開(kāi)展稽查工作的方式；稽查時(shí)間是實(shí)施稽查的具體時(shí)段，都不是選案的核心內(nèi)容。4.按照稅務(wù)稽查管轄權(quán)的有關(guān)規(guī)定，發(fā)票案件由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A.案發(fā)地B.被查對(duì)象戶籍所在地C.被查對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地D.發(fā)售發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地答案：A。發(fā)票案件通常由案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，因?yàn)榘赴l(fā)地更便于收集證據(jù)、調(diào)查情況等。被查對(duì)象戶籍所在地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地以及發(fā)售發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地不一定與發(fā)票案件的實(shí)際發(fā)生情況相關(guān)。5.稅務(wù)稽查人員實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，必須是（）以上，并出示《稅務(wù)檢查證》和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》。A.2人B.3人C.4人D.5人答案：A。根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)稽查人員實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，必須2人以上，并出示相關(guān)證件和通知書(shū)，這是為了保證檢查工作的公正性和合法性。6.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，可以按照《稅收征管法》規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采?。ǎ?。A.稅收保全措施B.強(qiáng)制執(zhí)行措施C.行政拘留措施D.刑事拘留措施答案：A。當(dāng)發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)且有轉(zhuǎn)移、隱匿財(cái)產(chǎn)等跡象時(shí)，可按規(guī)定批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施，以防止稅款流失。強(qiáng)制執(zhí)行措施是在納稅人逾期不履行納稅義務(wù)時(shí)采取的；行政拘留措施是公安機(jī)關(guān)對(duì)違反治安管理等行為的處罰；刑事拘留措施是司法機(jī)關(guān)對(duì)犯罪嫌疑人采取的強(qiáng)制措施，稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)此權(quán)力。7.稅務(wù)稽查中需要證人作證時(shí)，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系和對(duì)案情的明了程度，并告知其（）。A.不得作偽證B.如實(shí)作證的義務(wù)和作偽證應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任C.可以拒絕作證D.可以提供虛假證言答案：B。在稅務(wù)稽查中讓證人作證時(shí)，應(yīng)告知其如實(shí)作證的義務(wù)和作偽證應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任，以保證證人證言的真實(shí)性和可靠性。不得作偽證表述不全面；證人一般沒(méi)有拒絕作證的權(quán)利；提供虛假證言是違法的行為。8.下列關(guān)于稅務(wù)稽查案卷保管期限的說(shuō)法，正確的是（）。A.凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅，偽造、倒賣(mài)、虛開(kāi)、非法代開(kāi)發(fā)票，私自制作、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等案件，其案卷保管期限為永久B.一般稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為10年C.只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件，或者經(jīng)查實(shí)給予退稅的案件，其案卷保管期限為5年D.以上說(shuō)法都正確答案：D。不同類型的稅務(wù)稽查案卷有不同的保管期限規(guī)定，上述A、B、C選項(xiàng)的表述均符合相關(guān)規(guī)定。9.稅務(wù)稽查信息化的主要內(nèi)容就是“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)覆蓋，四個(gè)系統(tǒng)”。其中，“三個(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋所有工作環(huán)節(jié)、覆蓋（）。A.所有納稅人B.所有稅務(wù)機(jī)關(guān)C.所有企業(yè)D.所有個(gè)體工商戶答案：B?！叭齻€(gè)覆蓋”是指應(yīng)用內(nèi)容逐步覆蓋所有稅種、覆蓋所有工作環(huán)節(jié)、覆蓋所有稅務(wù)機(jī)關(guān)，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查工作的全面信息化管理。10.稅務(wù)稽查人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將一筆應(yīng)計(jì)入收入的款項(xiàng)計(jì)入了其他應(yīng)付款科目，這種行為屬于（）。A.逃避繳納稅款行為B.欠稅行為C.抗稅行為D.騙稅行為答案：A。企業(yè)將應(yīng)計(jì)入收入的款項(xiàng)計(jì)入其他應(yīng)付款科目，目的是少計(jì)收入，從而少繳納稅款，屬于逃避繳納稅款行為。欠稅是指納稅人超過(guò)規(guī)定期限未繳納稅款；抗稅是指以暴力、威脅等方法拒不繳納稅款；騙稅主要是騙取國(guó)家出口退稅等行為。11.稅務(wù)稽查案件復(fù)查的主要內(nèi)容不包括（）。A.調(diào)查和審理是否符合法定程序B.認(rèn)定事實(shí)是否清楚，證據(jù)是否確鑿，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確C.稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)D.納稅人是否已經(jīng)足額繳納稅款答案：D。稅務(wù)稽查案件復(fù)查主要關(guān)注調(diào)查和審理程序、事實(shí)認(rèn)定、證據(jù)情況以及處理處罰建議等方面是否合理合法。納稅人是否已經(jīng)足額繳納稅款是執(zhí)行環(huán)節(jié)的問(wèn)題，不屬于復(fù)查的主要內(nèi)容。12.對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由（）審定。A.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局長(zhǎng)B.檢查小組負(fù)責(zé)人C.本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)D.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)答案：C。對(duì)被查對(duì)象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避由本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長(zhǎng)審定，以保證回避決定的公正性和權(quán)威性。13.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌犯罪的行為，應(yīng)當(dāng)（）。A.直接移送司法機(jī)關(guān)處理B.先進(jìn)行稅務(wù)處理、處罰，再移送司法機(jī)關(guān)處理C.先進(jìn)行稅務(wù)處理、處罰，若納稅人不履行，再移送司法機(jī)關(guān)處理D.以上說(shuō)法都不正確答案：B。當(dāng)發(fā)現(xiàn)納稅人有涉嫌犯罪行為時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行稅務(wù)處理、處罰，再移送司法機(jī)關(guān)處理，這樣既能保證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法履行職責(zé)，又能及時(shí)將犯罪行為移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行刑事處理。14.稅務(wù)稽查的效率原則要求稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)在稽查過(guò)程中，要盡可能減少（）。A.稽查成本B.納稅人的負(fù)擔(dān)C.稅收收入的損失D.以上都是答案：D。稅務(wù)稽查的效率原則要求在保證稽查效果的前提下，盡可能減少稽查成本，減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，同時(shí)避免稅收收入的損失，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查工作的效益最大化。15.稅務(wù)稽查選案的方法不包括（）。A.計(jì)算機(jī)選案B.人工選案C.隨機(jī)抽查選案D.協(xié)商選案答案：D。稅務(wù)稽查選案方法主要有計(jì)算機(jī)選案、人工選案、隨機(jī)抽查選案等。協(xié)商選案不符合選案的公正性和規(guī)范性原則，不屬于常見(jiàn)的選案方法。16.稅務(wù)稽查人員在檢查某企業(yè)賬簿時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆金額較大的支出沒(méi)有取得合法有效的憑證，這種情況可能導(dǎo)致（）。A.該支出不能在企業(yè)所得稅前扣除B.該支出可以在企業(yè)所得稅前全額扣除C.該支出可以在企業(yè)所得稅前部分扣除D.不影響企業(yè)所得稅的計(jì)算答案：A。企業(yè)的支出需要取得合法有效的憑證才能在企業(yè)所得稅前扣除，沒(méi)有合法有效憑證的支出不能在企業(yè)所得稅前扣除，會(huì)增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。17.稅務(wù)稽查中，對(duì)采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象，可以要求其打開(kāi)該電子信息系統(tǒng)，或者提供與原始電子數(shù)據(jù)、電子信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件。被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查，或者提取、復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。A.稽查局局長(zhǎng)B.縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)C.省以上稅務(wù)局局長(zhǎng)D.國(guó)家稅務(wù)總局局長(zhǎng)答案：B。經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以在被查對(duì)象拒不配合時(shí)，采用適當(dāng)技術(shù)手段對(duì)電子信息系統(tǒng)進(jìn)行檢查或提取復(fù)制電子數(shù)據(jù)，以保證稽查工作的順利進(jìn)行。18.稅務(wù)稽查人員在對(duì)某企業(yè)的發(fā)票進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在虛開(kāi)發(fā)票的行為，虛開(kāi)發(fā)票的稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，應(yīng)（）。A.給予行政處罰B.移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任C.先給予行政處罰，若不繳納罰款再移送司法機(jī)關(guān)D.以上說(shuō)法都不正確答案：B。虛開(kāi)發(fā)票稅款數(shù)額在1萬(wàn)元以上的，根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，以嚴(yán)厲打擊虛開(kāi)發(fā)票的違法犯罪行為。19.稅務(wù)稽查案件的審理期限一般為（）。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C。稅務(wù)稽查案件的審理期限一般為30日，以保證案件審理的及時(shí)性和公正性。20.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有欠稅行為，且欠稅時(shí)間較長(zhǎng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的措施不包括（）。A.責(zé)令限期繳納B.加收滯納金C.阻止出境D.給予行政處分答案：D。對(duì)于納稅人的欠稅行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令限期繳納、加收滯納金，對(duì)于欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，可以阻止其出境。稅務(wù)機(jī)關(guān)沒(méi)有給予行政處分的權(quán)力，行政處分一般是行政機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)部人員的紀(jì)律處分。21.稅務(wù)稽查信息化建設(shè)的核心是（）。A.數(shù)據(jù)集中B.應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)C.網(wǎng)絡(luò)建設(shè)D.信息安全答案：A。數(shù)據(jù)集中是稅務(wù)稽查信息化建設(shè)的核心，通過(guò)數(shù)據(jù)集中可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和有效利用，提高稅務(wù)稽查工作的效率和準(zhǔn)確性。應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)和信息安全都是為數(shù)據(jù)集中和稅務(wù)稽查信息化服務(wù)的重要方面。22.稅務(wù)稽查人員在檢查某企業(yè)的增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的用于集體福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣，這種行為屬于（）。A.多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額行為B.少抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額行為C.正常抵扣行為D.與進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)關(guān)的行為答案：A。購(gòu)進(jìn)用于集體福利的貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，該企業(yè)進(jìn)行了抵扣屬于多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額行為，會(huì)導(dǎo)致少繳納增值稅。23.稅務(wù)稽查選案時(shí)，對(duì)重點(diǎn)稅源企業(yè)一般采用（）的選案方法。A.計(jì)算機(jī)選案B.人工選案C.隨機(jī)抽查選案D.專項(xiàng)檢查選案答案：A。重點(diǎn)稅源企業(yè)數(shù)據(jù)量大、情況復(fù)雜，計(jì)算機(jī)選案可以利用大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)，更準(zhǔn)確、高效地篩選出需要稽查的重點(diǎn)稅源企業(yè)，因此一般采用計(jì)算機(jī)選案方法。24.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有擅自銷(xiāo)毀賬簿的行為，這種行為可能導(dǎo)致（）。A.無(wú)法準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅額B.可以少繳納稅款C.不影響應(yīng)納稅額的計(jì)算D.以上說(shuō)法都不正確答案：A。擅自銷(xiāo)毀賬簿會(huì)使稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法獲取準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，從而無(wú)法準(zhǔn)確核算納稅人的應(yīng)納稅額，納稅人可能會(huì)借此逃避納稅義務(wù)。25.稅務(wù)稽查案件執(zhí)行的主要任務(wù)是（）。A.督促納稅人、扣繳義務(wù)人履行稅務(wù)處理、處罰決定B.對(duì)納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)C.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況D.以上說(shuō)法都不正確答案：A。稅務(wù)稽查案件執(zhí)行的主要任務(wù)就是督促納稅人、扣繳義務(wù)人履行稅務(wù)處理、處罰決定，確保稅務(wù)稽查工作的成果得到落實(shí)。對(duì)納稅人進(jìn)行納稅輔導(dǎo)是納稅服務(wù)的內(nèi)容；檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是檢查環(huán)節(jié)的工作。26.稅務(wù)稽查人員在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在賬外經(jīng)營(yíng)的情況，賬外經(jīng)營(yíng)收入未申報(bào)納稅，這種行為屬于（）。A.逃避繳納稅款行為B.欠稅行為C.抗稅行為D.騙稅行為答案：A。賬外經(jīng)營(yíng)收入未申報(bào)納稅，目的是隱瞞收入、少繳納稅款，屬于逃避繳納稅款行為。欠稅是超過(guò)規(guī)定期限未繳納已申報(bào)的稅款；抗稅是以暴力、威脅等方法拒不繳納稅款；騙稅主要是騙取國(guó)家出口退稅等。27.稅務(wù)稽查信息化建設(shè)中，“兩級(jí)處理”是指（）。A.國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)的集中處理B.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)的集中處理C.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)的集中處理D.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和基層稅務(wù)所對(duì)數(shù)據(jù)的集中處理答案：A?！皟杉?jí)處理”是指國(guó)家稅務(wù)總局和省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)數(shù)據(jù)的集中處理，以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)的有效管理和利用。28.稅務(wù)稽查人員在檢查某企業(yè)的企業(yè)所得稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，多扣除了一項(xiàng)費(fèi)用，這種行為屬于（）。A.多扣除費(fèi)用少繳納企業(yè)所得稅行為B.少扣除費(fèi)用多繳納企業(yè)所得稅行為C.正?？鄢袨镈.與企業(yè)所得稅無(wú)關(guān)的行為答案：A。多扣除費(fèi)用會(huì)導(dǎo)致應(yīng)納稅所得額減少，從而少繳納企業(yè)所得稅，屬于多扣除費(fèi)用少繳納企業(yè)所得稅行為。29.稅務(wù)稽查案件復(fù)查工作應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)查要求之日起（）內(nèi)完成。A.30日B.60日C.90日D.120日答案：C。稅務(wù)稽查案件復(fù)查工作應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)查要求之日起90日內(nèi)完成，以保證復(fù)查工作的及時(shí)性和有效性。30.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有騙取出口退稅的行為，騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額較大的，應(yīng)（）。A.給予行政處罰B.移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任C.先給予行政處罰，若不繳納罰款再移送司法機(jī)關(guān)D.以上說(shuō)法都不正確答案：B。騙取國(guó)家出口退稅款數(shù)額較大的，屬于嚴(yán)重的違法犯罪行為，應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任，以維護(hù)國(guó)家稅收秩序和財(cái)政利益。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）1.稅務(wù)稽查的基本內(nèi)涵包括（）。A.主體特定B.依據(jù)法定C.對(duì)象明確D.客體清晰答案：ABCD。稅務(wù)稽查主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)，具有特定性；依據(jù)是稅收法律法規(guī)，具有法定性；對(duì)象是納稅人、扣繳義務(wù)人等，明確具體；客體是稅收違法行為等，清晰可辨。2.稅務(wù)稽查的原則包括（）。A.合法原則B.公正原則C.公開(kāi)原則D.效率原則答案：ABCD。稅務(wù)稽查應(yīng)遵循合法原則，即依法進(jìn)行稽查；公正原則，公平對(duì)待所有納稅人；公開(kāi)原則，公開(kāi)稽查程序和結(jié)果等；效率原則，提高稽查工作效率和效益。3.稅務(wù)稽查選案的主要指標(biāo)有（）。A.稅收負(fù)擔(dān)率B.銷(xiāo)售變動(dòng)率C.發(fā)票使用情況D.財(cái)務(wù)指標(biāo)異常情況答案：ABCD。稅收負(fù)擔(dān)率可以反映納稅人的納稅水平；銷(xiāo)售變動(dòng)率能體現(xiàn)企業(yè)銷(xiāo)售情況的變化；發(fā)票使用情況可發(fā)現(xiàn)是否存在虛開(kāi)發(fā)票等問(wèn)題；財(cái)務(wù)指標(biāo)異常情況有助于發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在的稅收違法行為，這些都是稅務(wù)稽查選案的重要指標(biāo)。4.稅務(wù)稽查實(shí)施階段的主要工作包括（）。A.下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》B.實(shí)施檢查C.制作《稅務(wù)稽查工作底稿》D.調(diào)查取證答案：ABCD。在稅務(wù)稽查實(shí)施階段，首先要下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》告知納稅人；然后實(shí)施檢查工作；檢查過(guò)程中要制作《稅務(wù)稽查工作底稿》記錄情況；同時(shí)要進(jìn)行調(diào)查取證，以獲取相關(guān)證據(jù)。5.稅務(wù)稽查人員在實(shí)施檢查時(shí)，可以采取的方法有（）。A.實(shí)地檢查B.調(diào)賬檢查C.詢問(wèn)當(dāng)事人D.查詢銀行賬戶答案：ABCD。實(shí)地檢查可以直接了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況；調(diào)賬檢查可對(duì)企業(yè)的賬簿等資料進(jìn)行詳細(xì)審查；詢問(wèn)當(dāng)事人有助于獲取相關(guān)信息；查詢銀行賬戶可以掌握企業(yè)的資金往來(lái)情況，這些都是常見(jiàn)的稅務(wù)檢查方法。6.稅務(wù)稽查中，證據(jù)的種類包括（）。A.書(shū)證B.物證C.視聽(tīng)資料D.證人證言答案：ABCD。書(shū)證如發(fā)票、合同等；物證如貨物等；視聽(tīng)資料如錄音、錄像等；證人證言是證人提供的關(guān)于案件情況的陳述，這些都屬于稅務(wù)稽查中證據(jù)的種類。7.稅務(wù)稽查案件審理的主要內(nèi)容包括（）。A.違法事實(shí)是否清楚B.證據(jù)是否確鑿C.適用法律是否正確D.程序是否合法答案：ABCD。審理稅務(wù)稽查案件時(shí)，要審查違法事實(shí)是否清晰明確；證據(jù)是否充分、真實(shí)；適用法律是否準(zhǔn)確恰當(dāng)；程序是否符合法定要求，以保證案件處理的公正性和合法性。8.稅務(wù)稽查執(zhí)行的方式包括（）。A.自動(dòng)履行B.強(qiáng)制執(zhí)行C.申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D.協(xié)商執(zhí)行答案：ABC。納稅人自動(dòng)履行稅務(wù)處理、處罰決定是常見(jiàn)的執(zhí)行方式；當(dāng)納稅人不自動(dòng)履行時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施；對(duì)于一些情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。協(xié)商執(zhí)行不符合稅務(wù)稽查執(zhí)行的規(guī)范性要求。9.稅務(wù)稽查信息化的作用包括（）。A.提高稅務(wù)稽查工作效率B.增強(qiáng)稅務(wù)稽查的準(zhǔn)確性C.促進(jìn)稅務(wù)稽查的規(guī)范化D.加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)之間的信息共享答案：ABCD。稅務(wù)稽查信息化可以利用先進(jìn)的技術(shù)手段提高工作效率；通過(guò)數(shù)據(jù)分析等增強(qiáng)稽查的準(zhǔn)確性；規(guī)范稽查工作流程，促進(jìn)規(guī)范化；實(shí)現(xiàn)稅務(wù)部門(mén)之間的數(shù)據(jù)共享和協(xié)同工作。10.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列（）行為，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。A.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上B.抗稅行為C.騙稅行為D.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為答案：ABCD。根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額10%以上并且偷稅數(shù)額在1萬(wàn)元以上、抗稅行為、騙稅行為以及虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票行為等都屬于嚴(yán)重的稅收違法犯罪行為，應(yīng)依法追究刑事責(zé)任。11.稅務(wù)稽查選案的來(lái)源主要有（）。A.專項(xiàng)檢查選案B.舉報(bào)選案C.上級(jí)交辦選案D.征管部門(mén)移交選案答案：ABCD。專項(xiàng)檢查選案是針對(duì)特定行業(yè)或問(wèn)題進(jìn)行選案；舉報(bào)選案是根據(jù)群眾舉報(bào)線索確定稽查對(duì)象；上級(jí)交辦選案是上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稽查任務(wù)；征管部門(mén)移交選案是征管過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題移交稽查部門(mén)的選案方式。12.稅務(wù)稽查人員在檢查企業(yè)的成本費(fèi)用時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注（）。A.成本費(fèi)用的真實(shí)性B.成本費(fèi)用的合理性C.成本費(fèi)用的合法性D.成本費(fèi)用的核算方法是否正確答案：ABCD。檢查企業(yè)成本費(fèi)用時(shí)，要確保其真實(shí)發(fā)生、合理合規(guī)、符合法律規(guī)定，并且核算方法正確，以防止企業(yè)通過(guò)虛列成本費(fèi)用等手段逃避納稅。13.稅務(wù)稽查案件復(fù)查的程序包括（）。A.確定復(fù)查對(duì)象B.實(shí)施復(fù)查C.制作復(fù)查報(bào)告D.復(fù)查處理答案：ABCD。稅務(wù)稽查案件復(fù)查首先要確定復(fù)查對(duì)象；然后實(shí)施復(fù)查工作；復(fù)查過(guò)程中要制作復(fù)查報(bào)告；最后根據(jù)復(fù)查結(jié)果進(jìn)行相應(yīng)的處理。14.稅務(wù)稽查人員在檢查增值稅時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)檢查的項(xiàng)目有（）。A.銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算是否正確B.進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是否符合規(guī)定C.發(fā)票的開(kāi)具和取得是否合法D.視同銷(xiāo)售行為是否按規(guī)定計(jì)稅答案：ABCD。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算正確與否直接影響增值稅的繳納；進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣必須符合規(guī)定，否則會(huì)導(dǎo)致少繳納增值稅；發(fā)票的合法開(kāi)具和取得是增值稅管理的重要環(huán)節(jié)；視同銷(xiāo)售行為若不按規(guī)定計(jì)稅會(huì)造成稅收流失，這些都是檢查增值稅的重點(diǎn)項(xiàng)目。15.稅務(wù)稽查信息化建設(shè)中，“四個(gè)系統(tǒng)”是指（）。A.行政管理系統(tǒng)B.稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)C.決策支持管理系統(tǒng)D.外部信息管理系統(tǒng)答案：ABCD?！八膫€(gè)系統(tǒng)”包括行政管理系統(tǒng)，用于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部的行政管理；稅收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)，涵蓋稅務(wù)稽查等各項(xiàng)稅收業(yè)務(wù)；決策支持管理系統(tǒng)，為稅務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持；外部信息管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)與外部相關(guān)部門(mén)的信息交流和共享。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅務(wù)稽查的對(duì)象只能是納稅人。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)稽查的對(duì)象包括納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他涉稅當(dāng)事人。2.稅務(wù)稽查人員可以在沒(méi)有任何手續(xù)的情況下對(duì)納稅人進(jìn)行檢查。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)稽查人員實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，必須出示《稅務(wù)檢查證》和《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，并遵循法定程序。3.稅務(wù)稽查案件的審理只需要審查事實(shí)和證據(jù)，不需要考慮適用法律和程序問(wèn)題。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)稽查案件審理需要全面審查違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、適用法律是否正確、程序是否合法等方面。4.稅務(wù)稽查執(zhí)行過(guò)程中，納稅人可以隨意拒絕履行稅務(wù)處理、處罰決定。（）答案：錯(cuò)誤。納稅人有義務(wù)履行稅務(wù)處理、處罰決定，若不履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行等措施。5.稅務(wù)稽查信息化建設(shè)就是購(gòu)買(mǎi)先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)稽查信息化建設(shè)是一個(gè)系統(tǒng)工程，包括數(shù)據(jù)集中、應(yīng)用系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)、信息安全等多個(gè)方面，不僅僅是購(gòu)買(mǎi)計(jì)算機(jī)設(shè)備。6.納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)就可以直接采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）答案：錯(cuò)誤。納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，應(yīng)先采取稅收保全措施，只有在納稅人逾期不履行納稅義務(wù)時(shí)，才可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。7.稅務(wù)稽查選案的結(jié)果是固定不變的，一旦確定就不能更改。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)稽查選案的結(jié)果可以根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和更改，例如發(fā)現(xiàn)新的線索或情況變化時(shí)。8.稅務(wù)稽查人員在檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有輕微的稅收違法行為，可以不進(jìn)行處理。（）答案：錯(cuò)誤。無(wú)論稅收違法行為輕微與否，稅務(wù)稽查人員都應(yīng)依法進(jìn)行處理，以維護(hù)稅收秩序和公平。9.稅務(wù)稽查案件的審理期限是絕對(duì)固定的，不能延長(zhǎng)。（）答案：錯(cuò)誤。在特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)稅務(wù)稽查案件的審理期限可以適當(dāng)延長(zhǎng)。10.稅務(wù)稽查信息化建設(shè)可以提高稅務(wù)稽查工作的效率，但不能增強(qiáng)稅務(wù)稽查的準(zhǔn)確性。（）答案：錯(cuò)誤。稅務(wù)稽查信息化建設(shè)通過(guò)數(shù)據(jù)集中和分析等手段，不僅可以提高工作效率，還能增強(qiáng)稅務(wù)稽查的準(zhǔn)確性。四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查的基本程序。答：稅務(wù)稽查的基本程序包括選案、實(shí)施、審理和執(zhí)行四個(gè)階段。選案階段：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)各種方法確定稽查對(duì)象，選案方法有計(jì)算機(jī)選案、人工選案、隨機(jī)抽查選案等，選案來(lái)源包括專項(xiàng)檢查選案、舉報(bào)選案、上級(jí)交辦選案、征管部門(mén)移交選案等。實(shí)施階段：稽查人員下達(dá)《稅務(wù)檢查通知書(shū)》，按照法定程序和方法對(duì)被查對(duì)象進(jìn)行檢查，可采取實(shí)地檢查、調(diào)賬檢查、詢問(wèn)當(dāng)事人、查詢銀行賬戶等方法，同時(shí)進(jìn)行調(diào)查取證，制作《稅務(wù)稽查工作底稿》。審理階段：對(duì)稽查實(shí)施階段獲取的資料進(jìn)行審查，主要審查違法事實(shí)是否清楚、證據(jù)是否確鑿、適用法律是否正確、程序是否合法等內(nèi)容，以確定處理處罰意見(jiàn)。執(zhí)行階段：納稅人自動(dòng)履行稅務(wù)處理、處罰決定，若納稅人不自動(dòng)履行，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，必要時(shí)可申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。2.簡(jiǎn)述稅務(wù)稽查信息化建設(shè)的重要意義。答：稅務(wù)稽查信息化建設(shè)具有多方面的重要意義。提高工作效率：通過(guò)信息化手段，如數(shù)據(jù)集中和自動(dòng)化處理，能夠快速篩選和分析大量的稅務(wù)數(shù)據(jù)，減少人工操作的繁瑣和時(shí)間消耗，使稅務(wù)稽查人員能夠更高效地開(kāi)展工作，提高工作的速度和質(zhì)量。增強(qiáng)準(zhǔn)確性：利用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析技術(shù)和模型，可以對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、納稅申報(bào)數(shù)據(jù)等進(jìn)