初級會計經(jīng)濟法基礎-初級會計《經(jīng)濟法基礎》模擬試卷335

單選題(共51題,共51分)

(L)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是

Oo

A.扣押納稅人價值相當于應納稅款的貨物

B.變賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以變賣所得抵繳稅款

C.向納稅人加收滯納金

D.貢令納稅人提供納稅擔保

正確答案：A

參考解析：本題考查稅收保全措施。稅款征收措施包括責令繳納、責令提供納

稅擔保、采取稅收保全措施、采取強制執(zhí)行措施、阻止出境。本題中，選項A

所述屬于稅收保全措施，選項B所述屬于采取強制執(zhí)行措施，選項C所述屬于

責令繳納，選項D所述屬于責令提供納稅擔保。

⑵)根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，原產(chǎn)地不明的進口貨物適用的關稅稅率是()。

A.協(xié)定稅率

B.最惠國稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率

正確答案：D

參考解析：本題考查關稅稅率。對原產(chǎn)于未與我國共同適用最惠國條款的世界

貿(mào)易組織成員，未與我國訂有相互給予最惠國待遇、關稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定和

特殊關稅優(yōu)惠條款貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進口貨物，以及原產(chǎn)地不明的貨

物，按照普通稅率征稅。故本題選項D正確。

(3.)下列法律事實中，屬于法律行為的是()。

A.社會革命

B.地震

C.臺風

D.登記結(jié)婚

正確答案：D

參考解蘇：本題考查法律行為。法律行為是法律事實的一類。法律事實是能夠

引起法律關系發(fā)生、變更和消火的情況。其中，以當事人的主觀意志為轉(zhuǎn)移的

法律事實為“法律行為”，選項D正確。選項ABC為法律事件，不當選。

(4.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于代理記賬業(yè)務范圍的是

Oo

A.出具審計報告

B.會計核算

C.對外提供財務會計報告

D.向稅務機關提供稅務資料

正確答案：A

參考解稔：本題考查代理記賬的業(yè)務范圍。代理記賬機構(gòu)的業(yè)務范圍包括：

(1)會計核算(選項B正確)；

(2)對外提供財務會計報告(選項C正確)；

(3)向稅務機關提供稅務資料(選項D正確)；

(4)委托人委托的其他會計業(yè)務。審計報告應由注冊會計師及注冊會計師事務

所出具，不屬于代理記賬業(yè)務的范圍，選項A當選。

(5.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)會計檔案中，最低保管期限為10年的

是()。

A.半年度財務會計報告

B.明細賬

C.會計檔案移交清冊

D記賬憑證

正確答案：A

參考解析：本題考查會計檔案的保管期限。財務報告中，年度財務報告應當永

久保管，半年度財務會計報告和季度財務報告保管期限為10年，選項A正確。

明細賬、會計檔案移交清冊和記賬憑證的保管期限為30年，選項BCD錯誤。

(6.)在我國，單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體是()。

A.本單位債權(quán)人

B.本單位紀檢部門

C.單位會計機構(gòu)和會計人員

D.本單位內(nèi)部審計人員

正確答案：C

參考解析：本題考查單位內(nèi)部會計監(jiān)督的主體。單位內(nèi)部會計監(jiān)督主體是會計

機構(gòu)和會計人員，監(jiān)督的對象是單位內(nèi)部的經(jīng)濟活動，選項C正確。

(7.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，單位下列資料中，應當按照會計檔案歸檔的是

Oo

A.日記賬

B.年度工作計劃

C.季度預算

D.財務部規(guī)章制度

正確答案：A

參考解蘇：本題考查會計檔案的范圍。預算、計劃、制度等文件材料屬于文書

檔案，不屬于會計檔案，選項BCD錯誤。故本題選擇選項A。

(&)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關于預付卡使用的下列表述中，正確的是

Oo

A.可在發(fā)卡機構(gòu)簽約的特約商戶中使用

B.記名預付卡的有效期不得低于3年

C.可用于提取現(xiàn)金

D.購買不記名預付卡無需實名辦理

正確答案：A

參考解本題考查預付卡的使用。記名預付卡不得設置有效期，不記名預付

卡的有效期不得低于3年，選項B錯誤；預付卡不得用于提取現(xiàn)金，選項C錯

誤；一次性購買1萬元以上的不記名預付卡應當實名辦理，選項D錯誤。

(9.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列事項中，屬于銀行匯票任意記載事項

的是Oo

A.保證人在銀行匯票上表明“保證”字樣

B.背書人在銀行匯票上記載被背書人名稱

C.出票人在銀行匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

D.出票人在銀行匯票上記載無條件支付的承諾

正確答案：C

參考解析：本題考查銀行匯票的任意記載事項。保證人在銀行匯票上表明“保

證”字樣，背書人在銀行匯票上記載被背書人名稱，出票人在銀行匯票上記載

無條件支付的承諾屬于銀行匯票的“必須記載事項”，選項ABD錯誤。出票人

在銀行匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則銀行匯票不得轉(zhuǎn)讓，因此該記載屬于

任意記載事項，選項C正確。

(10.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于背書表述，正確的是()。

A.背書可以不連續(xù)

B.可以將票據(jù)金額分別背書轉(zhuǎn)讓給兩個人

C.背書附有條件的，背書無效

D.背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書

正確答案：D

參考解析：本題考查背書，考點較為綜合。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應當連

續(xù)，選項A錯誤。將票據(jù)金額的一部分轉(zhuǎn)讓的背書或者將票據(jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給

兩人以上的背書，背書無效，選項B錯誤。背書附有條件的，所附條件不具有

票據(jù)上的效力，即“條件無效，背書有效”，選項C錯誤。背書日期為相對記

載事項，背書未記載日期的，視為在票據(jù)到期日前背書，選項D正確。

(1L)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，以下說法正確的是()。

A.背書附條件的，背書無效

B.承兌未記載承兌日期的，承兌無效

C.保證未記載被保證人的，保證無效

D.部分背書的，背書無效

正確答案：。

參考解析：本題考查票據(jù)行為。背書附條件的，背書有效，條件無效，選項A

錯誤。承兌日期并非票據(jù)的必須記載事項，未記載承兌日期的，不會導致承兌

無效，選項B錯誤。被保證人名稱并非票據(jù)的必須記載事項，未記載“被保證

人名稱”的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人；未承兌的票據(jù)，出票人為被

保證人，選項C錯誤。部分背書的，背書無效，選項D正確。

（12.）甲公司為增值稅一般納稅人，用自行研制的新產(chǎn)品10件投資給乙公司，

生產(chǎn)成本為10萬元/件，無自己和其他納稅人同類產(chǎn)品銷售價格。已知，增值

稅稅率為13%,成本利潤率為10肌計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的

下列算式中，正確的是0。

A.10X10X（1+10%）X13%=14.3（萬元）

B.10X10X13%=13（萬元）

C.10X104-（1+10%）X13%=11.82（萬元）

D.10X10X13%=13（萬元）

正確答案：A

參考解蘇：本題考查增值稅視同銷售的銷售額確定。

（1）將自產(chǎn)貨物用于投資，視同銷售貨物，應當于移送時征收增值稅,

（2）由于無同類貨物銷售價格，應按組成計稅價格確定其銷售額，組成計稅價

格二成本X（1+成本利潤率）。

（3）應納稅額=組成計稅價格X適用稅率=成本X（1+成本利潤率）X適用稅率

二10X10X（1+10%）X13%=14.3（萬元），選項A正確。

（13.）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售應稅勞務”稅目

計繳增值稅的是（）。

A.有償提供室內(nèi)裝修服務

B.有償提供貨物裝卸服務

C.有償提供廣告位設計服務

D.受托加工醫(yī)用口罩

正確答案：D

參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。銷售應稅勞務，是指有償提供加工、

修理修配勞務。受托加工是典型的提供加工的應稅勞務，選項D正確。室內(nèi)裝

修，屬于建筑服務中的裝飾服務，選項A錯誤。提供貨物裝卸服務屬于“現(xiàn)代

服務一一物流輔助服務”，選項B錯誤。提供廣告位設計服務屬于“現(xiàn)代服務

——文化創(chuàng)意服務”，選項C錯誤。

（14.）甲煙花廠為增值稅一般納稅人，銷售自產(chǎn)煙花取得不含增值稅價款10萬

元。逾期不予退還的包裝物押金2力元。已知增值稅稅率為13%,消費稅稅率為

5%o計算甲煙花廠當月上述業(yè)務應繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是

Oo

A.（10+2）X5%=0.6（萬元）

B.[10+2+（1+13%）]X5%=0.59（萬元）

C.10X5%=0.5（萬元）

D.（10+2）4-（1+13%）X5%=0.53（萬元）

正確答案：B

參考解析：本題考查消費稅的計算。煙花屬于消費稅征稅范圍，采用從價計征

方式計算繳納消費稅。其銷售額包括不含增值稅價款10萬元，以及“逾期未

退”的包裝物押金。需注意的是“逾期未退”的包裝物押金含增值稅，需價稅

分離后并入銷售額。因此，甲廠當月應繳納消費稅稅額=[10+2+(1+13%)]X

5%=0.59(萬元)，選項B正確。

(15.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是()0

A.啤酒坊自產(chǎn)的啤酒

B.卷煙廠用丁生產(chǎn)煙絲的自產(chǎn)煙葉

C.金銀首飾店零售金銀首飾

D.零售超豪華小汽車

正確答案：B

參考解析：本題考查消費稅的征稅范圍。對飲食業(yè)、商業(yè)娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋

(啤酒坊)利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅，選項A錯誤。煙

葉不屬于消費稅征收范圍，不征收消費稅，選項B正確。金銀首飾店零售金銀

首飾需要繳納消費稅，選項C錯誤。超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費

稅，選項D錯誤。故本題選擇選項B。

(16.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“金融服務一一貸款服

務”計算繳納增值稅的是()。

A.融資性售后回租

B.貨幣兌換服務

C.金融支付服務

D.資金結(jié)算服務

正確答案：A

參考解析：本題考查金融服務辨析。融資性售后回租中承租方是以融資為目

的，支付的租金與租賃物本身價值差額的部分，本質(zhì)上為“利息”性質(zhì)，應按

“金融服務一一貸款服務”計繳增值稅。選項A正確。選項BCD都屬于直接收

費金融服務，不當選。

(17.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于確認收入實現(xiàn)時間的下列表述中，

正確的是()。

A.權(quán)益性投資收益，按照投資方實際收到分配利潤的日期確認收入的實現(xiàn)

B.租金收入，按照出租人實際收到租金的日期確認收入的實現(xiàn)

C.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)

D.接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認收入的實現(xiàn)

正確答案：C

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅確認收入實現(xiàn)時間。權(quán)益性投資收益，按照被

投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)；選項A錯誤。租金收入，按

照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)；選項B錯誤。接受捐贈

收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)；選項D錯誤。本題應選

擇選項Co

(18.)甲公司2019年度取得銷售貨物收入1500萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有

關的業(yè)務招待費支出6萬元，已知在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招

待費支出按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的

5%oo甲公司在計算2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務招

待費支出為0。

A.1.5萬元

B.3.6萬元

C.6萬元

D.7.5萬元

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除。

(1)計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出的稅前扣除有兩個限

額。限額一：實際發(fā)生額的60%；限額二：當年銷售(營業(yè))收入的5%。，兩

者取孰低扣除。

(2)本題中，銷售(營業(yè))收入為1500萬元，限額一二當年銷售(營業(yè))收入

1500萬元X5%o=7.5萬元；限額二二實際發(fā)生額6萬元又60%=3.6萬元。因此，

本題稅前準予扣除的業(yè)務招待費為3.6萬元，選項B正確。

(19.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。

A.國債利息收入

B.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓已超過12個月的居民企業(yè)上市公司發(fā)行的股票取得的收入

C.采用買一贈一方式銷售的贈品

D.社?；鹜顿Y管理機構(gòu)取得的股權(quán)投資收益

正確答案：D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅不征稅收入。國債利息收入和居民企業(yè)之間的

股息、紅利屬于“免稅收入”，選項AB錯誤。買一贈一方式銷售的贈品，應當

繳納企業(yè)所得稅，選項C錯誤。故本題選擇選項D。

(20.)甲公司2021年度利潤總額200萬元，通過當?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55

萬元，通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐款10萬元、向目標脫貧地區(qū)捐贈扶貧

捐款20萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣

除。計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈

支出金額少()。

A.10萬元

B.24萬元

C.30萬元

D.65萬元

正確答案：C

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅公益捐贈支出稅前扣除。

(1)公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會組織或者“縣級以上”人民政府及其

部門，用于符合法律規(guī)定的慈善活動、公益事業(yè)的捐贈。本題中，通過當?shù)剜l(xiāng)

政府向文化事業(yè)捐款55萬元不屬于公益性捐贈，不得稅前扣除。

(2)通過公益性社會組織向目標脫貧地區(qū)捐贈扶貧捐款20萬元可據(jù)實扣除。

(3)通過公益性社會組織向教育事業(yè)捐贈可在限額內(nèi)稅前扣除，公益性捐贈扣

除限額=200X12爐24(萬元)，實際捐贈額10萬元在捐贈扣除限額之下，因此

準予全額在稅前扣除。因此，計算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應納稅所得額

時,準予扣除的公益性捐贈支出=20+10=30(萬元)c

(21.)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應繳納車船稅的是()。

A.商用客車

B.警用車船

C.純電動乘用車

D.臨時入境的外國車船

正確答案：A

參考解析：本題考查車船稅的征稅范圍，警用車船、臨時入境的外國車船免征

車船稅，選項BD不當選。純電動乘用車不屬于車船稅征稅范圍，不征收車船

稅，選項C不當選。

(22.)根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是(),

A.受讓土地使用權(quán)的單位

B.以房屋作價投資入股的個人

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位

D.將房屋作為抵押物借款的單位

正確答案：A

參考解析：本題考查契稅納稅人。契稅納稅人應為買方，即受讓方，轉(zhuǎn)讓方不

是契稅的納稅人，選項A正確，BC錯誤。契稅是在產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移環(huán)節(jié)征收的稅款，

抵押房屋不會導致房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，不屬于契稅征稅范圍，選項D錯誤。

(23.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于非全日制用工的表述中，正確的

是()。

A.可以訂立口頭協(xié)議

B.終止非全日制用工勞動合同，用人單位須向勞動者支付經(jīng)濟補償

C.勞動報酬可按月結(jié)算

D.雙方當事人可以約定試用期

正確答案：A

參考解析：本題考查非全日制用工，考點較為綜合。解除和終止非全日制用工

勞動合同，用人單位無須向勞動者支付經(jīng)濟補償，選項B錯誤。非全日制用工

勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日，選項C錯誤。非全日制用工雙方當

事人不得約定試用期，選項D錯誤。因此，本題應選擇選項A。

(24.)根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，對稅務機關作出的下列情形不報，必須

先申請行政復議，對行政復議決定不服才能提起行政訴訟的是()。

A.稅務行政處罰

B.不予退稅

C.稅收保全措施

D.稅務行政許可

正確答案：B

參考解析：本題考查稅務行政復議的范圍。對稅務機關的征稅行為不服的，必

須先中請行政復議，對行政復議不服的，才能提起行政訴訟，而征稅行為以外

的其他具體行政行為不服的，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起

行政訴訟，不予退稅屬于“征稅行為”，必須先申請復議，選項B正確。行政

許可、行政處罰、稅收保全措施不屬于征稅行為，可以先申請行政復議，也可

以直接提起行政訴訟，選項ACD錯誤。

(25.)稅務機關采取稅收保全措施的期限一般最長不得超過()。

A.3個月

B.6個月

C.9個月

D.12個月

正確答案：B

參考解析：本題考查稅收保全期限。稅收保全最長不得超過6個月，選項B正

確。

(26.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工可以享受當年年休假的

是()。

A.已享受40天寒暑假的

B.累計工作滿5年，當年請病假累計65天的

C.累計工作滿15年，當年請病假累計4個月的

D.請事假累計15天，單位按照規(guī)定不扣工資的

正確答案：D

參考解析：本題考查年休假。職工有下列情形之一時，不享受當年的年休假：

(1)職工依法享受寒暑假，其休假天數(shù)多于年休假天數(shù)的(選項A已達上限，

不可享受當年年休假)。

(2)職工請事假累計20天以上且單位按照規(guī)定不扣工資的(選項D未達到事

假累計上線，可以享受當年年休假)。

(3)累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的；累計工作

滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的；累計工作滿20年以上的

職工，請病假累計4個月以上的(選項BC均達到累計病假上限)。故本題選擇

選項D。

(27.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動者出現(xiàn)的下列情形中，用人單位不得

隨時通知勞動者解除勞動合同的有()。

A.勞動者嚴重違反用人單位規(guī)章制度的

B.勞動者尚處于試用期間，尚未按合同約定考核是否符合錄用條件的

C.同時與其他用人單位建立勞動關系，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的

D.勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的

正確答案：B

參考解析：本題考查勞動合同的單方解除。用人單位可以隨時通知勞動者解除

合同的情形包括：

(1)勞動者在試用期間“被證明不符合錄用條件”的(選項B尚未證明不符合

錄用條件，選項B當選)；

(2)勞動者嚴重違反用人單位規(guī)章制度的(選項A不當選)；

(3)勞動者嚴重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的(選項D不當

選)；

(4)勞動者同時與其他用人單位建立勞動關系，對完成本單位的工作任務造成

嚴重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的(選項C不當選)；

(5)勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的

情況下，訂立或者變更勞動合同的；

(6)勞動者被依法追究刊事責任的。故本題選擇選項B。

(28.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中不征收消費稅的是()。

A.乘用車

B.中輕型商用客車

C.電動汽車

D.超豪華小汽車

正確答案：C

參考解析：本題考查消費稅征稅范圍。電動汽車不征消費稅，選項C當選。乘

用車、中輕型商用客車、超豪華小汽車均屬消費稅征稅范圍，選項ABD不當

選。

(29.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于勞動合同必備條款的是

Oo

A.服務期

B.競業(yè)限制

0.試用期

D.工作地點

正確答案：D

參考解析：本題考查勞動合同的條款。試用期、服務期、保守商業(yè)秘密和競業(yè)

限制均屬于勞動合同的可備條款，選項ABC錯誤。工作地點是勞動合同的必備

條款，選項D正確。

(30.)甲服裝廠為增值稅一般納稅人。2021年10月將800件褲子銷售給乙商

場，含稅單價為226元/件；由于乙商場購進的數(shù)量較多，甲服裝廠決定給予7

折優(yōu)惠，但開票時未將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明。已知

增值稅稅率為13%,甲服裝廠該筆業(yè)務的增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的

是()。

A.800X226X13%=23504(元)

B.800X226X70%X13%=16452.8(元)

C.800X226X70%4-(H13%)X13爐14560(元)

D.800X2264-(1+13%)X13%=20800(元)

正確答案：D

參考解析：本題考查“折扣銷售”方式銷售貨物增值稅銷項稅額的計算。交易

中給予商業(yè)折扣的，應將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，此

時，可以按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，無論在其在

財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。本題中，開票時未將銷售額

和折扣額在同一張發(fā)票金額欄上分別注明，因此，應當按照銷售額全額用以計

算增值稅銷項稅額。題述褲子的單價為含稅單價，需進行價稅分離。故增值稅

銷項稅額=800X226+(1+13%)X13%=20800(元)。選項D正確。

(31.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，不實行從量計征辦法計

算繳納消費稅的是()。

A.黃酒

B.啤酒

C.成品油

D.葡萄酒

正確答案：D

參考解析：本題考查消費稅計征辦法口從量計征消費稅的應稅消費品為：呻

酒、黃酒、成品油，選項ABC不當選。葡萄酒從價計征消費稅，選項D當選。

(32.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，不得選

擇適用簡易計稅方法計繳增值稅的有()。

A.動漫服務

B.文化體育服務

C.以納入營改增試點之日后取得的有形動產(chǎn)提供的經(jīng)營租賃服務

D.收派服務

正確答案：c

參考解經(jīng)：本題考查簡易計稅方法。動漫服務、文化體育服務、收派服務均可

以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅，以納入營改增試點之日“前”取得的有

形動產(chǎn)提供的經(jīng)營租賃服務，也可以選擇適用簡易計稅方法，但納入營改增試

點之日“后”取得的有形動產(chǎn)提供的經(jīng)營租賃服務，不得適用簡易計稅方法。

故本題選擇選項C。

(33.)根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收環(huán)境保護稅的是

Oo

A.光污染

B.大氣污染

C.水污染

D.固體廢物

正確答案：A

參考解析：本題考查環(huán)境保護稅征稅范圍。目前我國環(huán)境保護稅的應稅污染物

有大氣污染(選項B不當選)，水污染(選項C不當選)，固體廢物［選項D

不當選)，噪聲。因此，本題應選擇選項A。

(34.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，屬于房產(chǎn)稅免稅項目的有()。

A.公園對外經(jīng)營紀念品的商店用房

B.居民個人出租的住房

C.宗教寺廟中的照相館

D.軍隊自用的房產(chǎn)

正確答案：D

參考解析：本題考查免征房產(chǎn)稅的項目。宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房

產(chǎn)免稅，其附設的“經(jīng)營性房產(chǎn)”不免稅，選項AC錯誤。居民住房免征房產(chǎn)

稅，但個人擁有的營'業(yè)用房或者出租的房產(chǎn)，不屬于免稅房產(chǎn)，選項B錯誤。

國家機關、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項D正確。

(35.)下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有()。

A.稅務管理權(quán)

B.稅款征收權(quán)

C.稅務檢查權(quán)

D.稅收監(jiān)督權(quán)

正確答案：D

參考解析：本題考查納稅人的權(quán)利。稅務管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務檢查權(quán)均

屬于稅務機關的權(quán)利，選項ABC錯誤。稅收監(jiān)督權(quán)屬于納稅人的權(quán)利，選項D

正確。

(36.)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于勞務派遣的說法中，表述不正確

的是()。

A.用工單位使用被派遣勞動者數(shù)量不得超過其用工總量的10%

B.用工單位不得設立勞務派遣單位向本單位派遣勞動者

C.派遣單位可以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

D.用工單位不得將被派遣勞動者再派遣到其他用人單位

正確答案：C

參考解析：本題考查勞務派遣，考點較為綜合。派遣單位不得以非全日制用工

形式招用被派遣勞動者，選項C當選。

(37.)某工業(yè)制造企業(yè)2021年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

⑴銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，稅金及附加80

萬元。

⑵銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。

⑶管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、開展研發(fā)活動發(fā)生研究

開發(fā)費用30萬元。

⑷財務費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年

利率為10%（銀行同期同類貸款利率為6%）。

⑸營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元、接受工商部門

罰款1萬元、通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元。

已知：該企業(yè)會計利潤628萬元，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,已預

繳企業(yè)所得稅150萬元。

要求：根據(jù)上述資料?，回答下列小題。

該企業(yè)當年應補繳的企業(yè)所得稅是（）萬元。查看材料

A.33.75

B.7.25

C.36.25

D.36.75

正確答案：C

參考解析：該企業(yè)2021年度應納稅所得額=628+100+26—30+20+1=745（萬

元）；該企業(yè)2021年度應納企業(yè)所得稅=745X25%=186?25（萬元）：該企業(yè)

2021年度應補繳的企業(yè)所得稅稅額=186.25—150=36.25（萬元）。

（38.）2021年6月12日，甲公司簽發(fā)一張未填寫收款人和金額的支票，交與業(yè)

務員陳某到乙公司采購貨物。

6月16日乙公司發(fā)貨后，陳某將貨款100萬元填寫在支票上，并交付乙公司財

務人員李某，李某審查后將乙公司填寫為收款人。

6月17日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背

書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。

6月20日丙公司財務人員張某持票到本公司開戶行Q銀行提示付款，被拒絕支

付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

卜列關于丙公司財務人員張某辦埋支票提示付款的表述中，正確的是0。

A.張某可于2021年6月21日提示付款

B.張某可于2021年6月26日提示付款

C.張某可于2021年6月30日提示付款

D.張某可于2021年7月12日提示付款

正確答案：A

參考解加：本題考查支票的提示付款期限。支票的提示付款期限為自出票日

（2021年6月12日）起10日，因此，張某應當在2021年6月22日之前提示

付款。故本題選擇選項A。

(39.)2021年6月12日，甲公司簽發(fā)一張未填寫收款人和金額的支票，交與業(yè)

務員陳某到乙公司采購貨物。

6月16日乙公司發(fā)貨后，陳某將貨款100萬元填寫在支票上，并交付乙公司財

務人員李某，李某審查后將乙公司填寫為收款人。

6月17日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背

書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。

6月20日丙公司財務人員張某持票到本公司開戶行Q銀行提示付款，被拒絕支

付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的

是()。

A.該支票無效，因為出票時未填明金額

B.該支票無效，因為出票時未記載收款人名稱

C.陳某補記貨款金額100萬元的行為無效

D.李某補記收款人名稱的行為有效

正確答案：D

參考解本題考查支票的記載事項。支票的金額可以由出票人授權(quán)補記，陳

某補記金額，該支票有效，選項AC錯誤。收款人名稱并非支票的必須記載事

項，出票時欠缺該記載的，不會導致支票無效，選項B錯誤。支票的收款人名

稱可以由出票人授權(quán)補記，因此李某補記收款人的行為有效，選項D正確。

(40.)2018年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司

承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日。4月

14日，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開

戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)。該匯票到期后，Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行

發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款.甲公司以乙公司

一直未發(fā)貨為由拒絕付款。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

Q銀行為丙公司辦理該匯票貼現(xiàn)時.計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是()天。

A.28

B.29

C.30

D.31

正確答案：D

參考解析：實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期目前1日的利息計

算；承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日

期。在本題中，承兌人甲公司在異地，因此，貼現(xiàn)天數(shù)應當在28天(9月8日

—10月5日)的基礎上另加3天的劃款日期，共31天。

(41.)已開立基本存款賬戶的預算單位經(jīng)批準在銀行開立了預算單位零余額賬

戶。下列賬戶種類中，該零余額賬戶應按其管理的是()。

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.臨時存款賬戶

D.專用存款賬戶

正確答案：D

參考解析：本題考查預算單位零余額賬戶。預算單位已開立基本存款賬戶的，

預算單位零余額賬戶作為專用存款賬戶管理。故本題選擇選項Do

(42.)下列自然人中，屬于無民事行為能力人的是()。

A.12周歲的王某，先天腿部殘疾

B.18周歲的李某，正就讀某高中

C.70周歲的孫某，雙目失明

D.7周歲的趙某，可以靠拍電視掙錢

正確答案：口

參考解加：本題考查自然人的民事行為能力。已滿8周歲不滿18周歲的自然

人，若辨認能力不存在問題，則屬于限制民事行為能力人，選項A錯誤。已滿

18周歲的自然人，若辨認能力沒有問題，則屬于完全民事行為能力人，選項BC

錯誤。不滿8周歲的自然人，屬于無民事行為能力人，選項D正確。

(43.)下列法律責任形式中，屬于民事責任的是0。

A.賠償損失

B.管制

C.剝奪政治權(quán)利

D.沒收財產(chǎn)

正確答案：A

參考解析：本題考查法律責任。選項BCD,屬于刑事責任。

(44.)我國法律對人的效力采用的原則是()。

A.屬人主義原則

B.屬地主義原則

0.保護主義原則

D.結(jié)合主義原則

正確答案：D

參考解加：本題考查法對人的效力。我國法律對人效力采用的是結(jié)合主義原

則，即以屬地主義為主，但又結(jié)合屬人主義與保護主義的一項原則。故本題選

擇選項Do

(45.)2018年5月31日，甲公司錄用劉某擔任業(yè)務專員，劉某于次日到崗。

2018年6月10日，雙方簽訂了書面勞動合同，約定勞動合同期限2年，試用期

2個月，試用期間月工資3500元，另外按銷售業(yè)績提成作為業(yè)績獎勵，公司在

試用期間可隨時解除合同，試用期滿考核合格，月工資提高至5000元，另約

定基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險保費由公司與員工共同繳費，工傷保險及失業(yè)

保險保費僅由劉某個人繳納。試用期滿，甲公司以考核不合格為由，延長試用

期1個月。

2019年7月起，甲公司連續(xù)2個月無故拖欠勞動報酬，劉某于2019年9月單方

面解除了勞動合同。

2020年8月，劉某在朋友的建議下，準備向當?shù)貏趧訝幾h仲裁機構(gòu)申請仲裁。

已知：甲公司實行標準工時制，當?shù)卦伦畹凸べY標準為2400元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關于甲公司與劉某約定的社會保險保費繳納方

式的下列表述中正確的是0。

A.基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險保費由用人單位及勞動者共同繳納符合法律規(guī)

定，其中單位繳費的金額記入單位賬戶，個人繳費部分記入個人賬戶

B.工傷保險及失業(yè)保險保費僅由劉某個人繳納不符合法律規(guī)定，工傷保險保費

僅由用人單位繳納

C.工傷保險及失業(yè)保險保費僅由劉某個人繳納不符合法律規(guī)定，工傷保險及失

業(yè)保險保費均由用人單位及勞動者共同繳納

D.工傷保險及失業(yè)保險保費僅由劉某個人繳納不符合法律規(guī)定，失業(yè)保險保費

僅由用人單位繳納

正確答案：B

參考解析：本題考查社會保險費的繳納。基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)

保險保費均由單位和個人共同繳納，工傷保險保費僅由用人單位繳納，選項CD

錯誤、選項B正確?；踞t(yī)療保險用人單位繳費金額“部分”劃入個人賬戶，

一般為30%左右，選項A錯誤。故本題選擇選項B。

(46.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的

是()。

A.甲超市將購進的大米發(fā)放給超市員工

B.乙酒廠將自產(chǎn)的白酒分配給股東

c.內(nèi)軟件開發(fā)企業(yè)向」.公司無償提供軟件開發(fā)服務

D.戊食品廠將自產(chǎn)食品無償贈送給己公司

正確答案：A

參考》展本題考查增值稅視同銷售行為。將外購的貨物用于集體福利或者個

人消費，不屬于增值稅視同銷售行為，其對應的進項稅額不得抵扣，選項A正

確。將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者，應當視同銷

售，選項B錯誤。單位或者個體工商戶(個人)向其他單位或者個人無償提供

服務、無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應當視同銷售，選項C錯誤。將自產(chǎn)、委

托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，應當視同銷售，選項D錯

誤。故本題選擇選項A。

(47.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，可以計算折舊扣除的

是()。

A.未投入使用的廠房

B.未投入使用的生產(chǎn)設備

C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

正確答案：A

參考解析：本題考查(企業(yè)所得稅)不得稅前計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。房

屋、建筑物以外，未投入使用的其他固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除；選項A當

選、選項B不當選。以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)(從出租人角度)、以經(jīng)

營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(從承租人角度)，均不得計算折舊扣除。選項CD

不得扣除，不當選。

(48.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關于居民企業(yè)取得的所得來源地確定的

下列表述中，正確的是()。

A.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

B.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照接受分配的企業(yè)所在地確定

D.提供勞務所得，按照支付所得的機構(gòu)、場所所在地確定

正確答案：B

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅所得來源地的確定。權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所

得，按照“被投資企業(yè)”所在地確定，選項A錯誤口轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不

動產(chǎn)所在地確定，選項B正確。股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照“分配所

得”的企業(yè)所在地確定，選項C錯誤。提供勞務所得，按照“勞務發(fā)生地”確

定。故本題選擇選項B。

(49.)根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

A.水塔

B.農(nóng)村房屋

C.菜窖

D.工礦區(qū)房屋

正確答案：D

參考解析：本題考查房產(chǎn)稅征稅范圍。房產(chǎn)稅征稅范圍包括：城市、縣城、建

制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋。房產(chǎn)稅征稅范圍不包括：

(1)獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔(選項A不當選)、菜窖

(選項C不當選)等。

(2)農(nóng)村房屋(選項B不當選)。因此，本題應選擇選項D。

(50.)甲房地產(chǎn)公司2019年11月銷售自行開發(fā)的商業(yè)房地產(chǎn)項目，取得不含增

值稅收入20000萬元，準予從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目金額12000萬

元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%,甲房地產(chǎn)公司該筆業(yè)務

應繳納的土羋增值稅稅額為()。

A.2200萬元

B.2600萬元

C.7400萬元

D.7600萬元

正確答案：B

參考解析：本題考查土地增值稅的計算。土地增值稅應納稅額=增值額X稅率-

扣除項目金額義速算扣除系數(shù)。套用土地增值稅計稅公式得出(20000-12000)

X40%-12000X5%=2600(萬元)，故本題選擇選項B。

(51.)2021年6月12日，甲公司簽發(fā)一張未填寫收款人和金額的支票，交與業(yè)

務員陳某到乙公司采購貨物。

6月16日乙公司發(fā)貨后，陳某將貨款100萬元填寫在支票上，并交付乙公司財

務人員李某，李某審查后將乙公司填寫為收款人。

6月17日，為償還所欠丙公司勞務費，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，在背

書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”。

6月20日丙公司財務人員張某持票到本公司開戶行Q銀行提示付款，被拒絕支

付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

關于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，正確的是()。

A.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)，因為乙公司在票據(jù)上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣

B.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使票據(jù)追索權(quán)

C.由于乙公司記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，丙公司只可向甲公司行使追索權(quán)

D.丙公司應先向乙公司追索，對未獲得償付的部分再向甲公司行使追索權(quán)

正確答案：B

參考解析：本題考查票據(jù)追索。背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，背書

有效，即丙公司可以取得票據(jù)權(quán)利，選項A錯誤。背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字

樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔保證責任，因此

乙公司只是對其間接后手不承擔票據(jù)貢任，對其直接后手丙公司應承擔票據(jù)責

任，選項C錯誤。票據(jù)的出票人(甲公司)、背書人(乙公司)、承兌人和保

證人對持票人承擔連帶責任，因此，持票人可以不按照票據(jù)債務人的先后順

序，對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)，選項B正確，選項D錯誤。

多選題(共38題,共38分)

(52.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列會計檔案需要永久保管的有()。

A.會計檔案保管清冊

B.會計檔案銷毀清冊

C.會計檔案鑒定意見書

D.會計檔案移交清冊

正確答案：A、B、C

參考解析：本題考查會計檔案保管期限。會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清

冊、會計檔案鑒定意見書均需永久保管，選項ABC當選。會計檔案移交清冊最

低保管年限為30年，選項D不當選。

(53.)根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列關于原始憑證和記賬憑證的表述中，正確

的是()。

A.原始憑證日期記載錯誤的，應當由出具單位重開或者更正

B.原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改

C.記賬憑證必須附有原始憑證

D.對記載不完整的原始憑證，接收單位可以自行補充

正確答案：A、B

參考解析：本題考查原始憑證和記賬憑證。原始憑證金額以外的其他事項記載

錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章，選項A

正確。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改，選項B正確。除結(jié)賬和更正錯誤

的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證，選項C錯

誤。對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計

制度的規(guī)定更正、補充，選項D錯誤。故本題選擇選項AB。

(54.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，支票可以授權(quán)補記的有()。

A.確定的金額

B.出票人簽章

C.收款人名稱

D.出票日期

正確答案：A、C

參考解析：本題考查支票授權(quán)補記事項。支票可以授權(quán)補記的事項包括“確定

的金額”(選項A正確)，“收款人名稱”(選項C正確)。出票人簽章和出

票日期為必須記載事項。

(55.)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關于銀行非現(xiàn)金支付業(yè)務的說法中正

確的有()。

A.申請貸記卡需要向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒?/p>

B.儲值卡賬戶內(nèi)存款不計息

C.貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易可享受免息還款期和最低還款額待遇

D.信用卡透支利率實行上限管理

正確答案：B、C

參考解析：本題考查銀行非現(xiàn)金支付業(yè)務。申請貸記卡無需交存?zhèn)溆媒?，申?/p>

“準貸記卡”需交存?zhèn)溆媒穑x項A錯誤。對準貸記卡及借記卡(不含儲值

卡)賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計息辦法

計付利息，儲值卡賬戶內(nèi)存款不計息，選項B正確。貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易

可享受免息還款期和最低還款額待遇，預借現(xiàn)金業(yè)務不適用免息還款期及最低

還款額，選項C正確。信用卡透支利率由發(fā)卡機構(gòu)與持卡人自主協(xié)商確定，取

消信用卡透支利率上限和下限管理，選項D錯誤。故本題選擇選項BC。

(56.)下列各項中，屬于法律關系的客體的有()。

A.生產(chǎn)經(jīng)營行為

B.人的整體

C.商業(yè)秘密

D.個人隱私

正確答案：A、C、D

參考解析：本題考查法律關系的客體。法律關系的客體主要包括：物；人身人

格；智力成果、信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡虛擬財產(chǎn)(選項CD正確)；行為(選項A正

確)等。人的整體只能是法律關系的主體，不能作為法律關系的客體，選項B

錯誤。故本題選擇選項ACD。

(57.)根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，關于城鎮(zhèn)土地使用稅

納稅人的說法正確的有()。

A.擁有土地使用權(quán)的單位或者個人繳納

B.土地使用權(quán)共有的，由共有各方中實際使用的土地面積最多的一方納稅

C.土地使用權(quán)為確定或者權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅

D.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納

正確答案：A、C、D

參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用權(quán)共有的，“共有各

方”均為納稅人，按共有各方實際使用土地面積占總面積的比例，分別計算繳

納城鎮(zhèn)土地使用稅，選項B錯誤。選項ACD所述均正確。

(58.)根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列資源產(chǎn)品中，屬于資源稅征稅范圍的有

()。

A.天然鹵水

B.人造石油

C.天然瀝青

D.礦泉水

止確答案：A、C、D

參考解析：本題考查資源稅的征稅范圍。人造石油不征收資源稅。選項B錯

誤，不當選。天然鹵水、天然瀝青、礦泉水均屬資源稅征稅范圍，選項ACD當

選。

(59.)下列各項中，屬于稅收保全措施的有0。

A.查封貨物

B.扣押商品

C.凍結(jié)存款

D.拍賣扣押的商品

正確答案：A、B、C

參考解析：本題考查稅收保全措施。稅收保全措施包括凍結(jié)、扣押、查封價值

相當?shù)馁Y產(chǎn)，選項ABC正確。拍賣、變賣查封扣押的資產(chǎn)屬于強制執(zhí)行，選項D

錯誤。

(60.)用人單位與勞動者簽訂5年的固定期限勞動合同，約定的試用期符合規(guī)定

的有()。

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

正確答案：A、B、C

參考解析：本題考查試用期。3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用

期不得超過6個月，選項ABC未超過6個月，均符合規(guī)定。選項D超過6個

月，不符合規(guī)定。故本題選擇選項ABC。

(61.)李某與甲公司簽訂為期3年的勞動合同，關于該合同試用期約定的下列方

案中，符合法律規(guī)定的有()。

A.不約定試用期

B.約定3個月試用期

C.約定3天試用期

D.約定6個月試用期

正確答案：A、B、C、D

參考解析：本題考查試用期的規(guī)定。試用期不是勞動合同必備條款，用人單位

與勞動者在勞動合同可以不約定試用期，選項A正確。勞動與用人單位訂立3

年以上固定期限勞動合同，試用期不得超過6個月，選項BCD正確。

(62.)根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，一般納稅人可以選擇簡易計稅

方法的有()。

A.裝卸搬運服務

B.公共交通運輸服務

C.收派服務

D.電影放映服務

正確答案：A、B、C、D

參考解析：本題考查一般納稅人可以選擇簡易計稅方法的情形。一般納稅人可

以選擇簡易計稅方法的有：

(1)公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、

長途客班車(選項B正確)。

(2)經(jīng)認定的動漫企業(yè)提供的各類動漫服務，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)；

(3)電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務(選

項ACD正確)。

(4)以納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的物提供的經(jīng)營租賃服務；

(5)在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合司。

(63.)下列各項業(yè)務所取得的收入中，應按“交通運輸服務”征收增值稅的有

Oo

A.航空公司提供的濕租業(yè)務

B.航空公司提供的干租業(yè)務

C.遠洋運輸公司提供的光租業(yè)務

D.遠洋運輸公司提供的程租業(yè)務

正確答案：A、D

參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。“干租”和“光租”業(yè)務按照“有形

動產(chǎn)租賃服務”征稅增值稅。故本題選擇選項AD。

(64.)根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應當以納稅人同類應稅消費品

的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計繳消費稅的有()。

A.甲廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈送客戶

B.乙廠將自產(chǎn)貨物換取其他生產(chǎn)資料

C.丙廠將自產(chǎn)貨物用于投資入股

D.丁廠將自產(chǎn)貨物用于抵償債務

正確答案：B、C、D

參考解析：本題考查消費稅特殊情況下銷售額的確定。納稅人用于換取生產(chǎn)資

料和消費資料(選項B當選)，投資入股(選項C當選)和抵償債務［選項D

當選)等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作

為計稅依據(jù)計算消費稅。若以自產(chǎn)貨物贈送客戶應當按照同類應稅消費品平均

價格計算繳納消費稅，選項A不當選。

(65.)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅

所得額時準予稅前扣除的有()。

A.向投資者支付的股息

B.訴訟費用

C.企業(yè)之間支付的管理費

D.違約金

止確答案：B、D

參考解析：本題考查企業(yè)所得稅準予稅前扣除項目。向投資者支付的股息、紅

利等權(quán)益性投資收益款項不得稅前扣除，選項A不當選；違約金、訴訟費用準

予稅前扣除，選項B當選；企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付

的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企、業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得在

稅前扣除，選項C不當選。

(66.)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是

Oo

A.年終獎

B.勞動分紅

C.差旅費津貼

D.誤餐補助

正確答案：A、B

參考解析：本題考查個人所得稅的征稅項目。因任職或者受雇而取得的工資、

薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其

他所得應當繳納個人所得稅，選項AB正確。獨生子女補貼，托兒補助費，差旅

費津貼、誤餐補助，執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼和

家屬成員的副食補貼不繳納個人所得稅，選項CD錯誤。故本題選擇選項AB。

(67.)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關稅務檢查

職權(quán)范圍的有()。

A.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況

B.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證和報表

C.到車站、碼頭檢查納稅人托運應稅商品、貨物的有關單據(jù)，憑證和有關資料

D.到納稅人的住所檢查納稅人應納稅的商品和貨物

正確答案：A、B、C

參考解析：本題考查稅務機關檢查范圍。稅務機關有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營

場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，但無權(quán)到納

稅人的住所檢查，選項D錯誤。

(68.)某工業(yè)制造企業(yè)2021年度部分生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

⑴銷售收入4800萬元；銷售成本2000萬元；增值稅700萬元，稅金及附加80

萬元°

⑵銷售費用1500萬元，其中包括廣告費800萬元、業(yè)務宣傳費20萬元。

⑶管理費用500萬元，其中包括業(yè)務招待費50萬元、開展研發(fā)活動發(fā)生研究

開發(fā)費用30萬元。

⑷財務費用80萬元，其中包括向非金融機構(gòu)借款1年的利息支出50萬元，年

利率為10%(銀行同期同類貸款利率為6%)。

⑸營業(yè)外支出30萬元，其中包括向供貨商支付違約金5萬元、接受工商部門

罰款1萬元、通過政府部門向災區(qū)捐贈20萬元。

已知：該企業(yè)會計利潤628力兀，該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅/兌率為25%,已預

繳企業(yè)所得稅150萬元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。

下列關于利息支出的說法正確的是()。查看材料

A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準予稅前扣除

B.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息.不得稅前扣除

C.該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除50萬元

D.該企業(yè)向非金融機構(gòu)借款的利息支出可以在稅前扣除30萬元

正確答案：A、B、D

參考解析：非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同

期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可據(jù)實扣除，超過部分不得扣除。該企業(yè)向

非金融機構(gòu)借款利息的扣除限額=50?10%X6%=30(萬元)，應調(diào)增的應納稅

所得額=50—30=20(萬元)。

(69.)甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設有一分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)

照；2020年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴大.乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公

司在當?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司

與應聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。

10月初。小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領導以種種借口推托。直

至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年

的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的

70%o某日，生產(chǎn)機器出現(xiàn)故障，公司主管強令小李去高空維修故障機器，且

不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領導安排，違反了

勞動合同，要求公司對小李進行處罰：小李則提出與公司解除勞動合同，并要

求公司支付經(jīng)濟補償。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列小題。

下列屬于乙公司與小王等簽訂的勞動合同中，必備的條款是()。查看材料

A.乙公司的名稱

B.小王等人的姓名

C.勞動合同的期限

D.小王等人的試用期

正確答案：A、B、C

參考解析：試用期屬于勞動合同的可備條款，不屬于必備條款。

(70.)甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設有一分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)

照；2020年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴大.乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公

司在當?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司

與應聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。

10月初。小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領導以種種借口推托。直

至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年

的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的

70%o某日，生產(chǎn)機器出現(xiàn)故障，公司主管強令小李去高空維修故障機器，且

不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領導安排，違反了

勞動合同，要求公司對小李進行處罰：小李則提出與公司解除勞動合同，并要

求公司支付經(jīng)濟補償。

要求：根據(jù)以上資料?，回答下列小題。

下列關于小王要求簽訂書面勞動合同的說法中，正確的是()。查看材料

A.小王要求簽訂書面勞動合同合法

B.小王要求簽訂書面勞動合同不合法

C.對于已建立勞動關系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個

月內(nèi)訂立書面勞動合同

D.對于已建立勞動關系.未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起2個

月內(nèi)訂立書面勞動合同

正確答案：A、C

參考解析：小王要求簽訂書面勞動合同合法。根據(jù)規(guī)定，對于已建立勞動關

系，未同時訂立書面勞動合同的，應當自用工之日起1個月內(nèi)訂立書面勞動合

同。

(71.)甲公司從事建材生產(chǎn)作業(yè)，其在外地設有一分公司乙，并且已取得營業(yè)執(zhí)

照；2020年8月，因生產(chǎn)規(guī)模擴大.乙公司決定新招一批生產(chǎn)工人。隨后乙公

司在當?shù)卣衅噶税ㄐ⊥鹾托±钤趦?nèi)的15名工人，9月1日開始工作。乙公司

與應聘個人口頭約定了工作內(nèi)容和工資數(shù)額。

10月初。小王要求與乙公司簽訂書面勞動合同，公司領導以種種借口推托。直

至勞動監(jiān)察部門發(fā)現(xiàn)，乙公司才與包括小王和小李在內(nèi)的15名工人簽訂了2年

的書面勞動合同，合同中約定試用期6個月，試用期的工資為合同約定工資的

70%o某日，生產(chǎn)機器出現(xiàn)故障，公司主管強令小李去高空維修故障機器，且

不能提供安全器具，被小李拒絕。公司主管認為小李不服從領導安排，違反了

勞動合同，要求公司對小李進行處罰：小李則提出與公司解除勞動合同，并要

求公司支付經(jīng)濟補償。

要求：根據(jù)以上資料，回答下列小題。

下列關于勞動合同解除和終止的說法中，不正確的是()。查看材料

A.用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動者不需要

事先告知即可解除勞動合同

B.對于勞動者不需事先告知即可解除勞動合同的，用人單位不需向勞動者支付

經(jīng)濟補償

C.用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者人身安全的，勞動者可以隨時

通知解除勞動合同

D.對于勞動者可以隨時解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償

正確答案：A、B、C

參考解析?：用人單位未按照勞動合同約定提供勞動保護或者勞動條件的，勞動

者可以隨時通知解除勞動合同；用人單位違章指揮、強令冒險作業(yè)危及勞動者

人身安全的，勞動者不需要事先告知即可解除勞動合同；對于勞動者不需事先

告知即可解除勞動合同的，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償。

(72.)2021年6月