財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度第一章總則第一條為規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)準(zhǔn)則要求，并有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升管理效能，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及集團(tuán)母公司關(guān)于財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求，特制定本制度。本制度旨在強(qiáng)化內(nèi)部控制，防控財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化、合規(guī)化發(fā)展。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，涵蓋公司所有涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，包括但不限于資金管理、成本核算、稅務(wù)處理、資產(chǎn)管理、預(yù)算控制、會(huì)計(jì)報(bào)告等環(huán)節(jié)。各部門及下屬單位應(yīng)嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行，確保財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)符合制度要求。第三條本制度涉及以下核心術(shù)語(yǔ)：（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理：指公司為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量而建立的一系列制度體系、操作流程及管控措施。其內(nèi)涵涵蓋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的全流程管理，外延包括但不限于會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)報(bào)告、資金管理、稅務(wù)籌劃等。（二）財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)：指公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)中可能存在的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，包括但不限于會(huì)計(jì)差錯(cuò)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)等。（三）財(cái)務(wù)合規(guī)：指公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度的規(guī)范要求，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、真實(shí)性、完整性及及時(shí)性。第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）全面覆蓋原則：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理應(yīng)覆蓋公司所有業(yè)務(wù)場(chǎng)景及所有層級(jí)，確保無(wú)死角、無(wú)盲區(qū)。（二）責(zé)任到人原則：明確各部門、崗位及人員的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職責(zé)，建立責(zé)任追究機(jī)制。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：聚焦高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，實(shí)施差異化管控，優(yōu)先防范重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)優(yōu)化制度體系。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人為公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理第一責(zé)任人，對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的合規(guī)性、安全性負(fù)總責(zé)；分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)專項(xiàng)管理制度的組織實(shí)施及日常監(jiān)督。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)、審計(jì)、法務(wù)等相關(guān)部門負(fù)責(zé)人組成。領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理工作，履行以下職責(zé)：（一）決策審批：對(duì)重大財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)處置方案進(jìn)行決策審批。（二）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)：協(xié)調(diào)各部門、下屬單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理工作，解決跨部門問題。（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)：定期對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理有效性進(jìn)行評(píng)估，提出改進(jìn)要求。第七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常工作，具體職責(zé)包括：（一）制度管理：組織制定、修訂、解釋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理制度。（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：定期開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)布預(yù)警通知。（三）考核評(píng)價(jià)：匯總各部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理考核情況，提出改進(jìn)建議。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理制度的統(tǒng)籌建設(shè)，主要職責(zé)包括：（一）制度建設(shè)：制定、修訂、解釋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理制度，確保制度體系完整、合理。（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：定期組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，更新風(fēng)險(xiǎn)清單。（三）監(jiān)督考核：對(duì)各部門財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理執(zhí)行情況開展監(jiān)督考核。（四）培訓(xùn)宣貫：組織開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理培訓(xùn)，提升員工合規(guī)意識(shí)。第九條專責(zé)部門（審計(jì)部、法務(wù)部）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)合規(guī)審核及流程優(yōu)化，主要職責(zé)包括：（一）審計(jì)部：開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并推動(dòng)整改問題。（二）法務(wù)部：提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)合規(guī)法律支持，審核重大財(cái)務(wù)合同。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位負(fù)責(zé)落實(shí)本領(lǐng)域財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理要求，主要職責(zé)包括：（一）預(yù)算部門：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理制度，落實(shí)資金審批權(quán)限。（二）采購(gòu)部門：規(guī)范采購(gòu)流程，加強(qiáng)供應(yīng)商盡職調(diào)查。（三）銷售部門：確保收入確認(rèn)合規(guī)，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)。（四）下屬單位：落實(shí)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理要求，開展日常風(fēng)險(xiǎn)防控。第十一條基層執(zhí)行崗位員工應(yīng)履行以下合規(guī)操作責(zé)任：（一）崗位合規(guī)承諾：簽署崗位合規(guī)承諾書，明確個(gè)人合規(guī)義務(wù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)上報(bào)義務(wù)：及時(shí)上報(bào)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題及線索。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條采購(gòu)管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行供應(yīng)商盡職調(diào)查制度，確保供應(yīng)商資質(zhì)合規(guī)；規(guī)范招標(biāo)流程，符合公開、公平、公正原則。禁止性行為：嚴(yán)禁關(guān)聯(lián)交易利益輸送，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自采購(gòu)。重點(diǎn)防控點(diǎn)：防范采購(gòu)舞弊風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格異常風(fēng)險(xiǎn)及物資質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。第十三條資金管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行資金審批權(quán)限制度，大額資金使用需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批；加強(qiáng)資金流向監(jiān)控，確保資金安全。禁止性行為：嚴(yán)禁違規(guī)拆借資金，嚴(yán)禁設(shè)立賬外資金。重點(diǎn)防控點(diǎn)：防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)、匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。第十四條成本核算：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：規(guī)范成本歸集流程，確保成本核算準(zhǔn)確；加強(qiáng)成本費(fèi)用審核，防止虛列成本。禁止性行為：嚴(yán)禁虛開發(fā)票套取資金，嚴(yán)禁隨意調(diào)整成本歸屬。重點(diǎn)防控點(diǎn)：防范成本虛減虛增風(fēng)險(xiǎn)、費(fèi)用不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。第十五條稅務(wù)管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行稅務(wù)申報(bào)制度，確保納稅申報(bào)及時(shí)、準(zhǔn)確；加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，合法合規(guī)降低稅負(fù)。禁止性行為：嚴(yán)禁偷稅漏稅，嚴(yán)禁虛開發(fā)票抵扣稅款。重點(diǎn)防控點(diǎn)：防范稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。第十六條資產(chǎn)管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：規(guī)范固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)盤點(diǎn)流程，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符；加強(qiáng)資產(chǎn)處置審批，防范資產(chǎn)流失。禁止性行為：嚴(yán)禁未經(jīng)審批處置資產(chǎn)，嚴(yán)禁虛報(bào)資產(chǎn)價(jià)值。重點(diǎn)防控點(diǎn)：防范資產(chǎn)閑置風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)。第十七條預(yù)算管理：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、考核制度，確保預(yù)算剛性；加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控，及時(shí)糾偏。禁止性行為：嚴(yán)禁超預(yù)算支出，嚴(yán)禁隨意調(diào)整預(yù)算科目。重點(diǎn)防控點(diǎn)：防范預(yù)算失控風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算執(zhí)行偏差風(fēng)險(xiǎn)。第十八條會(huì)計(jì)報(bào)告：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)：確保會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)；加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)告審核，防范信息錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。禁止性行為：嚴(yán)禁延遲報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)禁篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。重點(diǎn)防控點(diǎn)：防范會(huì)計(jì)信息失真風(fēng)險(xiǎn)、信息披露風(fēng)險(xiǎn)。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理制度應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及集團(tuán)母公司要求，每年至少更新一次。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)收集政策變化及業(yè)務(wù)調(diào)整信息，提出修訂建議，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：公司每季度至少開展一次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，由財(cái)務(wù)部牽頭，審計(jì)部、法務(wù)部及各部門配合。排查結(jié)果經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組評(píng)估后，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)布預(yù)警通知，并制定專項(xiàng)整改方案。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理審查應(yīng)嵌入業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、項(xiàng)目啟動(dòng)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，實(shí)行“未經(jīng)審查不得實(shí)施”原則。具體流程如下：（一）業(yè)務(wù)部門提交申請(qǐng)，附相關(guān)材料。（二）牽頭部門（財(cái)務(wù)部）進(jìn)行合規(guī)審查。（三）專責(zé)部門（審計(jì)部、法務(wù)部）復(fù)核。（四）領(lǐng)導(dǎo)小組審批后實(shí)施。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：公司對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行分級(jí)處置：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)：由業(yè)務(wù)部門及下屬單位負(fù)責(zé)整改，財(cái)務(wù)部監(jiān)督。（二）重大風(fēng)險(xiǎn)：由領(lǐng)導(dǎo)小組牽頭處置，必要時(shí)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任協(xié)同及上報(bào)要求。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理制度的行為，根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重程度，采取以下處罰措施：（一）批評(píng)教育：對(duì)輕微違規(guī)行為，予以批評(píng)教育。（二）經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)造成經(jīng)濟(jì)損失的，追究經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。（三）紀(jì)律處分：對(duì)嚴(yán)重違規(guī)行為，給予警告、記過(guò)等紀(jì)律處分。處罰結(jié)果與績(jī)效考核、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：公司每年對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理有效性開展評(píng)估，由領(lǐng)導(dǎo)小組組織，財(cái)務(wù)部、審計(jì)部、法務(wù)部及各部門參與。評(píng)估結(jié)果作為制度優(yōu)化的重要依據(jù)，推動(dòng)管理體系持續(xù)改進(jìn)。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：公司主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人及各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)明確本領(lǐng)域財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理職責(zé)，定期研究解決重大問題，確保制度有效落地。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理情況納入部門及個(gè)人年度考核，考核結(jié)果與績(jī)效獎(jiǎng)金、評(píng)優(yōu)評(píng)先掛鉤。對(duì)合規(guī)表現(xiàn)突出的部門及個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處罰。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：公司分層級(jí)開展財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)管理培訓(xùn)：（一）管理層：重點(diǎn)培訓(xùn)合規(guī)履職要求，提升風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。（二）基層員工：重點(diǎn)培訓(xùn)操作規(guī)范，強(qiáng)化合規(guī)操作能力。培訓(xùn)結(jié)束后組織考核，確保培訓(xùn)效果。第二十八條信息化支撐：公司通過(guò)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率及合規(guī)性。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)系統(tǒng)維護(hù)及優(yōu)化，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。第二十九條文化建設(shè)：公司通過(guò)發(fā)布財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)、組織合規(guī)承諾簽名等活動(dòng)，營(yíng)造全員合規(guī)氛圍。各部門應(yīng)定期開展合規(guī)宣傳教育，提升員工合規(guī)