財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、國家相關(guān)稅收法規(guī)及集團(tuán)母公司《財(cái)務(wù)管理辦法》等政策要求，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況與內(nèi)部控制需求，旨在規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算行為，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防控，提升管理效能，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。同時(shí)，為有效防范財(cái)務(wù)舞弊、資金流失等專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)，明確各部門及員工的職責(zé)權(quán)限，特制定本制度。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工，覆蓋公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算活動(dòng)，包括但不限于資金管理、成本核算、資產(chǎn)處置、稅務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告等場(chǎng)景。各部門及下屬單位在執(zhí)行過程中，應(yīng)確保所有財(cái)務(wù)活動(dòng)符合本制度規(guī)定及相關(guān)法律法規(guī)要求。第三條本制度下列術(shù)語定義如下：（一）“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理”指公司依據(jù)國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)規(guī)定，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告的系統(tǒng)性管理活動(dòng)，旨在確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量與合規(guī)性。（二）“專項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)”指公司在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算過程中可能出現(xiàn)的舞弊、差錯(cuò)、違規(guī)或舞弊行為，包括但不限于虛列費(fèi)用、資產(chǎn)流失、稅務(wù)違規(guī)、信息披露不實(shí)等。（三）“合規(guī)管理”指公司為滿足法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部制度要求，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算全流程中實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制、監(jiān)督和改進(jìn)機(jī)制。第四條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則，確保所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)納入核算范圍，無遺漏；（二）“責(zé)任到人”原則，明確各層級(jí)、各部門及崗位的核算責(zé)任；（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則，聚焦高風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化管控措施；（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，定期評(píng)估制度有效性，優(yōu)化管理流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)最終責(zé)任；分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織制度實(shí)施、監(jiān)督執(zhí)行情況及風(fēng)險(xiǎn)處置。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理委員會(huì)，由主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)部門代表組成，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理重大事項(xiàng)，審批專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)處置方案，監(jiān)督制度執(zhí)行效果。管理委員會(huì)下設(shè)辦公室，由財(cái)務(wù)部牽頭，負(fù)責(zé)日常事務(wù)及信息匯總。第七條各部門及下屬單位職責(zé)如下：（一）財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)：1.制度建設(shè)與修訂，確保與最新法規(guī)、準(zhǔn)則同步；2.組織專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別關(guān)鍵管控點(diǎn)；3.監(jiān)督考核各環(huán)節(jié)執(zhí)行情況，開展培訓(xùn)宣貫；4.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告編制及信息披露審核。（二）業(yè)務(wù)部門及下屬單位作為專責(zé)部門，負(fù)責(zé)：1.本領(lǐng)域業(yè)務(wù)合規(guī)性審核，確保操作符合財(cái)務(wù)要求；2.流程優(yōu)化建議，減少核算風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；3.風(fēng)險(xiǎn)事件初步處置，及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。（三）基層執(zhí)行崗位人員作為基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)：1.嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)操作規(guī)程，確保單據(jù)完整、邏輯清晰；2.承諾崗位合規(guī)，對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)；3.及時(shí)上報(bào)可疑事項(xiàng)或潛在風(fēng)險(xiǎn)，配合調(diào)查。第八條基層執(zhí)行崗的合規(guī)操作責(zé)任包括但不限于：（一）按規(guī)定審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合規(guī)性；（二）確保會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料準(zhǔn)確無誤；（三）對(duì)職責(zé)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)直接責(zé)任。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條資金審批管理：（一）資金支付應(yīng)嚴(yán)格遵循“分級(jí)授權(quán)、雙人復(fù)核”原則，明確各層級(jí)審批權(quán)限及限額；（二）嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支付，禁止關(guān)聯(lián)方資金拆借；（三）定期核對(duì)銀行流水，防范資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。第十條成本費(fèi)用核算管理：（一）費(fèi)用列支應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分合理性與真實(shí)性，禁止虛列或套取費(fèi)用；（二）大額費(fèi)用支出需提供完整合規(guī)憑證，嚴(yán)禁白條入賬；（三）定期抽查費(fèi)用報(bào)銷，核查與業(yè)務(wù)發(fā)生匹配性。第十一條固定資產(chǎn)核算管理：（一）資產(chǎn)購置需履行審批程序，確保權(quán)屬清晰、價(jià)值評(píng)估合理；（二）定期開展資產(chǎn)盤點(diǎn)，防止盤盈盤虧或閑置；（三）處置資產(chǎn)需經(jīng)評(píng)估，嚴(yán)格執(zhí)行變現(xiàn)流程。第十二條稅務(wù)合規(guī)管理：（一）所有經(jīng)營活動(dòng)需依法納稅，禁止偷稅漏稅或虛開發(fā)票；（二）及時(shí)申報(bào)增值稅、所得稅等，確保稅負(fù)準(zhǔn)確；（三）關(guān)注稅收政策變化，主動(dòng)調(diào)整納稅方案。第十三條會(huì)計(jì)報(bào)告管理：（一）財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)營狀況，禁止選擇性披露或隱瞞重大信息；（二）定期披露需經(jīng)審計(jì)，確保數(shù)據(jù)與實(shí)際一致；（三）異常波動(dòng)需附注說明，解釋原因及影響。第十四條關(guān)聯(lián)交易管理：（一）關(guān)聯(lián)交易需履行審批程序，價(jià)格公允，避免利益輸送；（二）披露關(guān)聯(lián)方信息，明確交易類型及金額；（三）禁止非關(guān)聯(lián)方干預(yù)交易決策。第十五條內(nèi)部控制管理：（一）關(guān)鍵崗位實(shí)行AB角制度，防止單人獨(dú)斷；（二）財(cái)務(wù)系統(tǒng)權(quán)限分級(jí)，禁止越權(quán)操作；（三）定期開展內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估控制有效性。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十六條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部每年匯總法規(guī)、準(zhǔn)則及業(yè)務(wù)變化，修訂制度；（二）重大調(diào)整需經(jīng)管理委員會(huì)審議，確保合規(guī)性；（三）更新后及時(shí)發(fā)布通知，組織培訓(xùn)。第十七條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：（一）財(cái)務(wù)部每季度開展專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，識(shí)別薄弱環(huán)節(jié)；（二）分級(jí)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布預(yù)警；（三）建立風(fēng)險(xiǎn)臺(tái)賬，跟蹤整改情況。第十八條合規(guī)審查機(jī)制：（一）重大經(jīng)營決策需附財(cái)務(wù)合規(guī)意見，未經(jīng)審查不得實(shí)施；（二）合同簽訂前需審核條款，確保資金支付合規(guī)；（三）異常交易需啟動(dòng)專項(xiàng)核查，確認(rèn)是否存在舞弊。第十九條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：（一）一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部牽頭；（二）制定應(yīng)急預(yù)案，明確上報(bào)流程及協(xié)同措施；（三）處置完畢后需報(bào)告結(jié)果，避免風(fēng)險(xiǎn)蔓延。第二十條責(zé)任追究機(jī)制：（一）明確違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)，包括警告、降級(jí)、解職等；（二）聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核，違規(guī)者取消評(píng)優(yōu)資格；（三）涉嫌違法的移交司法機(jī)關(guān)，追究法律責(zé)任。第二十一條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：（一）每年對(duì)制度有效性開展評(píng)估，考核關(guān)鍵指標(biāo)；（二）收集業(yè)務(wù)部門反饋，優(yōu)化流程漏洞；（三）形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)管理委員會(huì)審議。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十二條組織保障：（一）各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)需履行推進(jìn)責(zé)任，定期檢查落實(shí)情況；（二）財(cái)務(wù)部牽頭協(xié)調(diào)跨部門協(xié)作，確保制度執(zhí)行；（三）設(shè)立專項(xiàng)管理小組，負(fù)責(zé)日常監(jiān)督。第二十三條考核激勵(lì)機(jī)制：（一）將專項(xiàng)合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于10%；（二）對(duì)表現(xiàn)突出的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，違規(guī)者予以處罰；（三）考核結(jié)果與績(jī)效掛鉤，確保全員參與。第二十四條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：（一）管理層需接受合規(guī)履職培訓(xùn)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)；（二）一線員工定期學(xué)習(xí)操作規(guī)范，杜絕差錯(cuò)；（三）通過內(nèi)網(wǎng)、手冊(cè)等形式普及制度要求。第二十五條信息化支撐：（一）財(cái)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)流程自動(dòng)化，減少人為干預(yù)；（二）數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控，異常自動(dòng)報(bào)警；（三）建立知識(shí)庫，輔助風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。第二十六條文化建設(shè)：（一）發(fā)布專項(xiàng)合規(guī)手冊(cè)，明確行為準(zhǔn)則；（二）組織簽訂合規(guī)承諾書，強(qiáng)化意識(shí)；（三）設(shè)立合規(guī)文化月，營造氛圍。第二十七條報(bào)告制度：（一）風(fēng)險(xiǎn)事件需及時(shí)上報(bào)，內(nèi)容包括類型、金額、責(zé)任；（二）年度管理情況需經(jīng)管理委員會(huì)審議，并向主要負(fù)責(zé)人匯報(bào)；（三）