財(cái)務(wù)準(zhǔn)則制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《中華人民共和國公司法》等相關(guān)國家法律法規(guī)，參照行業(yè)最佳實(shí)踐標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合集團(tuán)母公司關(guān)于內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理的指導(dǎo)意見，以及本公司為加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化管理、防控專項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提升資金使用效率的內(nèi)部需求而制定。制度旨在明確財(cái)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任邊界及運(yùn)行機(jī)制，確保公司財(cái)務(wù)行為符合法律法規(guī)及內(nèi)部管理要求，防范化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)安全與經(jīng)營穩(wěn)健。第二條本制度適用于公司各部門、下屬單位及全體員工。凡涉及公司財(cái)務(wù)預(yù)算、資金審批、成本核算、資產(chǎn)管理、稅務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)告等所有財(cái)務(wù)相關(guān)活動(dòng)，均須嚴(yán)格遵循本制度規(guī)定。此外，本制度覆蓋公司境內(nèi)外所有經(jīng)營場所及業(yè)務(wù)場景，包括但不限于采購、銷售、投資、融資、擔(dān)保、資產(chǎn)處置等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管控要求。第三條本制度涉及的核心術(shù)語定義如下：（一）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理”指公司為確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)性、安全性、有效性而建立的一整套管理規(guī)范、流程控制、風(fēng)險(xiǎn)防控及監(jiān)督考核體系。其外延涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資金支付管理、成本費(fèi)用管控、資產(chǎn)采購與處置、稅務(wù)合規(guī)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（二）“財(cái)務(wù)專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指公司在財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能因制度缺陷、流程漏洞、操作失誤、外部環(huán)境變化等因素導(dǎo)致的資金損失、資產(chǎn)減值、稅務(wù)處罰、聲譽(yù)受損等潛在不利影響。（三）“財(cái)務(wù)合規(guī)”指公司財(cái)務(wù)行為全面符合國家法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及內(nèi)部管理制度要求，包括會(huì)計(jì)核算準(zhǔn)確性、資金審批規(guī)范性、信息披露完整性等。第四條財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則：財(cái)務(wù)管控措施應(yīng)覆蓋所有財(cái)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)及業(yè)務(wù)場景，不留管理盲區(qū)。（二）“責(zé)任到人”原則：明確各層級、各部門及崗位的財(cái)務(wù)管理職責(zé)，實(shí)現(xiàn)責(zé)任閉環(huán)。（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則：聚焦重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，實(shí)施差異化管控策略，優(yōu)先防范系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)。（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則：定期評估財(cái)務(wù)管理體系有效性，根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及時(shí)優(yōu)化制度流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管財(cái)務(wù)工作的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織、協(xié)調(diào)與監(jiān)督。公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員根據(jù)分管領(lǐng)域?qū)ω?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，確保財(cái)務(wù)管控要求在各部門落實(shí)到位。第六條公司設(shè)立財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，作為財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理的決策與統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)。領(lǐng)導(dǎo)小組由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長，分管財(cái)務(wù)、審計(jì)、風(fēng)控及業(yè)務(wù)相關(guān)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任副組長，成員包括各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人及下屬單位主要管理者。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）審議公司財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度及重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方案；（二）協(xié)調(diào)解決跨部門、跨單位的財(cái)務(wù)管理難題；（三）監(jiān)督財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理工作的執(zhí)行情況，對重大風(fēng)險(xiǎn)事件作出應(yīng)急決策。第七條設(shè)立財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理辦公室（掛靠財(cái)務(wù)部），作為領(lǐng)導(dǎo)小組的常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)：（一）組織制定、修訂及解釋財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度；（二）開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警清單；（三）監(jiān)督各部門財(cái)務(wù)合規(guī)情況，組織專項(xiàng)檢查與考核；（四）協(xié)調(diào)跨部門財(cái)務(wù)協(xié)作，推動(dòng)管理流程優(yōu)化。第八條牽頭部門（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）統(tǒng)籌財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度建設(shè)，確保制度體系完整性；（二）主導(dǎo)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與評估，定期發(fā)布風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告；（三）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行、資金支付、成本核算等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，落實(shí)管控要求；（四）組織財(cái)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，提升全員財(cái)務(wù)管控意識。第九條專責(zé)部門（審計(jì)部、風(fēng)控部）職責(zé)：（一）審計(jì)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施獨(dú)立核查；（二）風(fēng)控部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與預(yù)警，提出風(fēng)險(xiǎn)緩釋措施；（三）聯(lián)合財(cái)務(wù)部開展流程優(yōu)化，推動(dòng)內(nèi)部控制體系完善。第十條業(yè)務(wù)部門及下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)財(cái)務(wù)管控要求，開展本領(lǐng)域財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查；（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，規(guī)范業(yè)務(wù)操作中的財(cái)務(wù)行為；（三）配合專項(xiàng)檢查，及時(shí)整改發(fā)現(xiàn)的問題；（四）加強(qiáng)員工財(cái)務(wù)培訓(xùn)，確保一線操作合規(guī)。第十一條基層執(zhí)行崗位責(zé)任：（一）嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)操作規(guī)程，簽署崗位合規(guī)承諾書；（二）主動(dòng)識別并上報(bào)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，不得隱瞞不報(bào)；（三）對分管范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條預(yù)算管理：業(yè)務(wù)部門及下屬單位須在每年X月X日前提交預(yù)算申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核、領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行偏差超過X%的，應(yīng)提交專項(xiàng)說明。嚴(yán)禁無預(yù)算支出，確有特殊需求的，需履行加急審批程序。第十三條資金審批：根據(jù)資金性質(zhì)劃分審批權(quán)限，單筆支出超過X萬元的需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，超過X萬元的需報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組備案。資金支付必須附合規(guī)票據(jù)，嚴(yán)禁以白條、虛假發(fā)票套取資金。第十四條成本費(fèi)用管控：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，差旅費(fèi)、招待費(fèi)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)列支，不得巧立名目套取費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每季度對費(fèi)用合規(guī)性開展抽查，對違規(guī)行為從嚴(yán)處理。第十五條資產(chǎn)管理：固定資產(chǎn)采購需履行比選程序，重大資產(chǎn)處置須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。下屬單位資產(chǎn)變動(dòng)應(yīng)實(shí)時(shí)更新臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部定期開展資產(chǎn)盤點(diǎn)，對盤盈盤虧問題追溯責(zé)任。第十六條稅務(wù)合規(guī)：建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，確保發(fā)票管理、申報(bào)納稅等符合當(dāng)?shù)卣咭蟆Ｘ?cái)務(wù)部每年X月開展稅務(wù)合規(guī)自查，對潛在風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)預(yù)警。嚴(yán)禁偷稅漏稅、虛開發(fā)票等違法行為。第十七條關(guān)聯(lián)交易管控：關(guān)聯(lián)交易需符合公平定價(jià)原則，經(jīng)獨(dú)立第三方評估后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。財(cái)務(wù)部建立關(guān)聯(lián)交易臺(tái)賬，定期披露交易信息，防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。第十八條長期投資管理：重大投資項(xiàng)目需進(jìn)行可行性論證，財(cái)務(wù)部審核投資回報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。投資實(shí)施后應(yīng)跟蹤分析，對偏離預(yù)期的及時(shí)調(diào)整。第十九條融資與擔(dān)保：融資活動(dòng)須符合公司負(fù)債率上限要求，擔(dān)保行為需評估反擔(dān)保措施。財(cái)務(wù)部聯(lián)合風(fēng)控部對融資方案進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，重大事項(xiàng)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組決策。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第二十條制度動(dòng)態(tài)更新：財(cái)務(wù)部每年X月評估制度適用性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整同步修訂。重大變更需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議，確保制度與時(shí)俱進(jìn)。第二十一條風(fēng)險(xiǎn)識別預(yù)警：每季度開展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，重點(diǎn)關(guān)注資金鏈安全、稅務(wù)合規(guī)、資產(chǎn)質(zhì)量等領(lǐng)域。風(fēng)險(xiǎn)等級分為一般、重大兩級，超過X%的預(yù)警指標(biāo)需啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。第二十二條合規(guī)審查嵌入業(yè)務(wù)流程：采購、招標(biāo)、合同簽訂等關(guān)鍵環(huán)節(jié)必須經(jīng)財(cái)務(wù)合規(guī)審查，未經(jīng)審查的不得實(shí)施。財(cái)務(wù)部對審查結(jié)果負(fù)責(zé)，專責(zé)部門實(shí)施抽查復(fù)核。第二十三條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對處置：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門整改，重大風(fēng)險(xiǎn)需成立專項(xiàng)工作組協(xié)同處置。財(cái)務(wù)部制定應(yīng)急預(yù)案，明確責(zé)任分工、上報(bào)時(shí)限及處置措施。第二十四條責(zé)任追究：違規(guī)行為按情節(jié)嚴(yán)重程度分為三級，對應(yīng)警告、降級、解除勞動(dòng)合同等處罰。財(cái)務(wù)部聯(lián)合人力資源部實(shí)施問責(zé)，違規(guī)成本納入績效考核。第二十五條評估改進(jìn)：每年X月組織財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理成效評估，通過問卷調(diào)查、案例分析等方式收集反饋，形成改進(jìn)報(bào)告報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組審議。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十六條組織保障：各層級領(lǐng)導(dǎo)須定期聽取財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理匯報(bào)，對重大風(fēng)險(xiǎn)親自督辦。公司設(shè)立專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)基金，對合規(guī)表現(xiàn)突出的部門/個(gè)人給予表彰。第二十七條考核激勵(lì)：將財(cái)務(wù)合規(guī)情況納入部門年度考核，占比不低于X%?？己私Y(jié)果與績效獎(jiǎng)金、評優(yōu)評先直接掛鉤，實(shí)行“一票否決”制。第二十八條培訓(xùn)宣傳：每年X月開展全員財(cái)務(wù)合規(guī)培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)學(xué)習(xí)政策法規(guī)，一線員工聚焦操作規(guī)范。通過內(nèi)網(wǎng)、宣傳欄等渠道強(qiáng)化合規(guī)意識。第二十九條信息化支撐：建設(shè)財(cái)務(wù)管控平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算自動(dòng)預(yù)警、資金支付智能審批、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)監(jiān)控。財(cái)務(wù)部牽頭推進(jìn)系統(tǒng)應(yīng)用，提升管理效率。第三十條文化建設(shè)：編制《財(cái)務(wù)合規(guī)手冊》，組織簽訂全員合規(guī)承諾書。每季度評選“財(cái)務(wù)合規(guī)標(biāo)兵”，通過典型案例教育引導(dǎo)。第三十一條報(bào)告制度：下屬單位每月向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)合規(guī)情況，重大風(fēng)險(xiǎn)事件需24小時(shí)內(nèi)