2026年非營利組織合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理考試試題及答案考試時(shí)長：120分鐘滿分：100分試卷名稱：2026年非營利組織合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)管理考試試題及答案考核對(duì)象：非營利組織從業(yè)者、管理類學(xué)生、合規(guī)專員題型分值分布：-判斷題（20分）-單選題（20分）-多選題（20分）-案例分析（18分）-論述題（22分）總分：100分---###一、判斷題（共10題，每題2分，總分20分）1.非營利組織的合規(guī)管理僅涉及法律層面，與風(fēng)險(xiǎn)管理無直接關(guān)聯(lián)。2.《慈善法》要求非營利組織必須設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門。3.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)矩陣”工具適用于所有類型非營利組織的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。4.非營利組織若未按規(guī)定披露財(cái)務(wù)信息，將直接面臨刑事責(zé)任。5.合規(guī)管理體系的有效性需通過第三方認(rèn)證機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。6.非營利組織的內(nèi)部控制制度僅適用于財(cái)務(wù)部門。7.風(fēng)險(xiǎn)自留是指非營利組織主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)而不采取任何措施。8.《基金會(huì)管理?xiàng)l例》規(guī)定，基金會(huì)年度工作報(bào)告需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向社會(huì)公開。9.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)與操作風(fēng)險(xiǎn)在非營利組織中是同一概念。10.非營利組織可通過購買保險(xiǎn)完全規(guī)避所有法律風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)參考答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.×10.×---###二、單選題（共10題，每題2分，總分20分）1.以下哪項(xiàng)不屬于非營利組織合規(guī)管理的核心要素？A.財(cái)務(wù)透明度B.內(nèi)部控制制度C.員工職業(yè)道德培訓(xùn)D.市場(chǎng)營銷策略2.非營利組織在制定風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃時(shí)，首要步驟是？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控3.《慈善組織會(huì)計(jì)制度》適用于以下哪種類型的非營利組織？A.社會(huì)團(tuán)體B.慈善基金會(huì)C.民辦非企業(yè)單位D.以上所有4.非營利組織若未按時(shí)提交年度報(bào)告，可能面臨的法律后果是？A.財(cái)務(wù)罰款B.民事訴訟C.被撤銷登記D.以上均可能5.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略通常通過以下方式實(shí)現(xiàn)？A.內(nèi)部控制B.購買保險(xiǎn)C.風(fēng)險(xiǎn)自留D.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避6.非營利組織在披露財(cái)務(wù)信息時(shí)，必須遵循的原則是？A.完整性B.準(zhǔn)確性C.及時(shí)性D.以上均需遵循7.合規(guī)管理體系中，以下哪項(xiàng)屬于“控制活動(dòng)”？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部審計(jì)C.信息披露D.預(yù)算編制8.非營利組織在處理捐贈(zèng)款物時(shí)，必須確保？A.合法性B.效率性C.公益性D.以上均需確保9.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)暴露”是指？A.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性B.風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的損失程度C.組織面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)總量D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性10.非營利組織若涉及關(guān)聯(lián)交易，必須遵循的原則是？A.公開透明B.公平公正C.事先審批D.以上均需遵循標(biāo)準(zhǔn)參考答案：1.D2.B3.D4.C5.B6.D7.B8.D9.C10.D---###三、多選題（共10題，每題2分，總分20分）1.非營利組織合規(guī)管理的目標(biāo)包括？A.避免法律處罰B.提升公信力C.優(yōu)化資源配置D.確保財(cái)務(wù)安全2.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略”通常包括？A.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移D.風(fēng)險(xiǎn)自留3.非營利組織在披露信息時(shí)，必須確保的內(nèi)容包括？A.財(cái)務(wù)報(bào)表B.項(xiàng)目執(zhí)行情況C.管理層薪酬D.捐贈(zèng)款物使用情況4.合規(guī)管理體系的核心要素包括？A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估B.內(nèi)部控制C.信息披露D.員工培訓(xùn)5.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別”方法包括？A.頭腦風(fēng)暴B.案例分析C.流程審查D.調(diào)查問卷6.非營利組織在處理關(guān)聯(lián)交易時(shí)，必須遵循的程序包括？A.事先披露B.同等條件C.獨(dú)立決策D.事后報(bào)告7.非營利組織常見的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括？A.財(cái)務(wù)造假B.捐贈(zèng)款物濫用C.違反稅收政策D.內(nèi)部控制失效8.風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控”內(nèi)容包括？A.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)跟蹤B.內(nèi)部審計(jì)C.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告D.應(yīng)急預(yù)案9.非營利組織在制定內(nèi)部控制制度時(shí)，需考慮的因素包括？A.組織結(jié)構(gòu)B.業(yè)務(wù)流程C.職責(zé)分離D.技術(shù)手段10.合規(guī)管理體系的有效性評(píng)估方法包括？A.內(nèi)部審計(jì)B.外部評(píng)估C.員工滿意度調(diào)查D.風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)標(biāo)準(zhǔn)參考答案：1.A,B,D2.A,B,C,D3.A,B,D4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D---###四、案例分析（共3題，每題6分，總分18分）案例一：某慈善基金會(huì)發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)表中存在部分?jǐn)?shù)據(jù)錯(cuò)誤，但尚未達(dá)到法律規(guī)定的重大違規(guī)標(biāo)準(zhǔn)?；饡?huì)管理層決定不對(duì)外披露，并計(jì)劃在下次報(bào)告中修正。請(qǐng)問：1.該基金會(huì)做法是否合規(guī)？為什么？2.若基金會(huì)繼續(xù)隱瞞，可能面臨哪些風(fēng)險(xiǎn)？案例二：某社會(huì)團(tuán)體在執(zhí)行公益項(xiàng)目時(shí)，涉及與關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行交易，但未事先披露且價(jià)格高于市場(chǎng)公允水平。請(qǐng)問：1.該行為是否構(gòu)成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)？2.若被舉報(bào)，該團(tuán)體應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？案例三：某非營利組織在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，發(fā)現(xiàn)其內(nèi)部控制制度存在漏洞，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息泄露。請(qǐng)問：1.該組織應(yīng)采取哪些措施彌補(bǔ)漏洞？2.如何評(píng)估修復(fù)效果？標(biāo)準(zhǔn)答案及解析：案例一：1.不合規(guī)。根據(jù)《慈善組織會(huì)計(jì)制度》和《慈善法》，即使數(shù)據(jù)錯(cuò)誤未達(dá)重大標(biāo)準(zhǔn)，也需及時(shí)披露并說明原因，隱瞞行為違反透明度原則。2.可能面臨法律處罰、公信力下降、捐贈(zèng)人撤資等風(fēng)險(xiǎn)。案例二：1.構(gòu)成合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)聯(lián)交易需遵循公平公正原則并事先披露，否則可能涉及利益輸送。2.應(yīng)主動(dòng)披露交易細(xì)節(jié)、解釋價(jià)格差異原因，并調(diào)整交易條款至公允水平。案例三：1.修復(fù)措施：完善內(nèi)部控制流程、加強(qiáng)員工培訓(xùn)、引入技術(shù)監(jiān)控手段、定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.評(píng)估方法：通過模擬測(cè)試驗(yàn)證漏洞是否關(guān)閉，審計(jì)報(bào)告確認(rèn)流程執(zhí)行效果。---###五、論述題（共2題，每題11分，總分22分）論述題一：請(qǐng)結(jié)合實(shí)際案例，論述非營利組織合規(guī)管理體系的重要性及其核心構(gòu)成要素。論述題二：風(fēng)險(xiǎn)管理中的“風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移”策略在非營利組織中如何應(yīng)用？請(qǐng)舉例說明其適用場(chǎng)景及潛在問題。標(biāo)準(zhǔn)答案及解析：論述題一：重要性：1.法律合規(guī)：避免因違規(guī)操作導(dǎo)致罰款或吊銷執(zhí)照。2.公信力維護(hù)：透明管理增強(qiáng)捐贈(zèng)人信任。3.資源優(yōu)化：合規(guī)流程減少內(nèi)部浪費(fèi)。核心要素：1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)（如財(cái)務(wù)、法律、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)）。2.內(nèi)部控制：制定審批流程、職責(zé)分離制度。3.信息披露：定期公開財(cái)務(wù)、項(xiàng)目執(zhí)行情況。4.員工培訓(xùn)：強(qiáng)化合規(guī)意識(shí)。案例：某基金會(huì)因未披露關(guān)聯(lián)交易被處罰，但完善合規(guī)體系后公信力顯著提升。論述題二：風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移應(yīng)用：1.購買保險(xiǎn)：如責(zé)任險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法律風(fēng)險(xiǎn)。2.第三方外包：將財(cái)務(wù)審計(jì)外包給專業(yè)機(jī)構(gòu)。適