2026年稅務(wù)合規(guī)策略企業(yè)稅務(wù)籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理題庫(kù)一、單選題（每題2分，共20題）（針對(duì)制造業(yè)企業(yè)，地域：廣東?。?.某廣東制造企業(yè)2025年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例適用15%，2026年計(jì)劃將研發(fā)投入提升至2000萬(wàn)元，其預(yù)計(jì)可享受的稅收優(yōu)惠金額為（）。A.300萬(wàn)元B.450萬(wàn)元C.600萬(wàn)元D.750萬(wàn)元2.企業(yè)在廣東省設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，若分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立核算，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.貨物發(fā)出時(shí)B.貨款收到時(shí)C.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制時(shí)3.制造業(yè)企業(yè)因技術(shù)改造產(chǎn)生的固定資產(chǎn)大修支出，在稅務(wù)處理上應(yīng)（）。A.立即一次性扣除B.按直線法攤銷5年C.按直線法攤銷3年D.按加速折舊法處理4.若廣東企業(yè)2025年實(shí)際利潤(rùn)率為12%，2026年計(jì)劃通過(guò)優(yōu)化供應(yīng)鏈降低成本至10%，預(yù)計(jì)可減少企業(yè)所得稅（稅率25%）的金額為（）。A.30萬(wàn)元B.45萬(wàn)元C.60萬(wàn)元D.75萬(wàn)元5.制造業(yè)企業(yè)在廣東省進(jìn)行固定資產(chǎn)租賃，若選擇融資租賃，其租賃費(fèi)用在稅前扣除的依據(jù)是（）。A.租賃合同金額B.每期實(shí)際支付金額C.資產(chǎn)折舊金額D.融資利率6.企業(yè)在廣東設(shè)立跨境子公司，若通過(guò)股息紅利方式從境外子公司獲取利潤(rùn)，免征企業(yè)所得稅的條件是（）。A.直接持股比例超過(guò)20%B.間接持股比例超過(guò)25%C.利潤(rùn)來(lái)源與境內(nèi)關(guān)聯(lián)企業(yè)無(wú)關(guān)D.符合WTO協(xié)定條款7.制造業(yè)企業(yè)因原材料價(jià)格上漲申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，若留抵稅額為500萬(wàn)元，退稅比例為60%，實(shí)際可退稅款為（）。A.300萬(wàn)元B.400萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.600萬(wàn)元8.廣東企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓實(shí)現(xiàn)重組，若符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，其轉(zhuǎn)讓所得的納稅時(shí)點(diǎn)為（）。A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成時(shí)B.資產(chǎn)實(shí)際處置時(shí)C.賬面價(jià)值變動(dòng)時(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)9.制造業(yè)企業(yè)因安全生產(chǎn)投入可享受稅前加計(jì)扣除，若投入金額為300萬(wàn)元，加計(jì)扣除比例為10%，實(shí)際稅前扣除金額為（）。A.30萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.90萬(wàn)元D.120萬(wàn)元10.廣東企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，若年應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，減按15%征收企業(yè)所得稅，實(shí)際應(yīng)納稅額為（）。A.120萬(wàn)元B.160萬(wàn)元C.200萬(wàn)元D.240萬(wàn)元二、多選題（每題3分，共15題）（針對(duì)科技型企業(yè)，地域：北京市）1.北京科技企業(yè)通過(guò)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃實(shí)施股權(quán)期權(quán)，其稅務(wù)處理方式包括（）。A.員工行權(quán)時(shí)確認(rèn)收入B.公司可享受稅收優(yōu)惠C.員工可遞延納稅D.稅收優(yōu)惠需符合中關(guān)村試點(diǎn)政策2.若北京企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的應(yīng)對(duì)措施包括（）。A.調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.處以罰款C.要求補(bǔ)繳稅款加收滯納金D.責(zé)令關(guān)聯(lián)企業(yè)進(jìn)行利潤(rùn)分配3.科技型企業(yè)在北京申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，需滿足的條件包括（）。A.研發(fā)項(xiàng)目符合國(guó)家重點(diǎn)支持方向B.企業(yè)具備研發(fā)費(fèi)用輔助賬C.研發(fā)活動(dòng)取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)D.研發(fā)費(fèi)用經(jīng)第三方機(jī)構(gòu)鑒定4.北京企業(yè)通過(guò)重組實(shí)現(xiàn)高新技術(shù)企業(yè)資格轉(zhuǎn)化，其可享受的稅收優(yōu)惠包括（）。A.所得稅減按10%征收B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得暫不征稅C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至50%D.虧損彌補(bǔ)期限延長(zhǎng)至10年5.科技企業(yè)在北京設(shè)立海外研發(fā)中心，其費(fèi)用分?jǐn)傉叻弦韵聴l件（）。A.需與境內(nèi)研發(fā)活動(dòng)相關(guān)B.分?jǐn)偙壤?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可C.費(fèi)用需真實(shí)發(fā)生D.海外中心需取得獨(dú)立稅務(wù)居民身份6.北京企業(yè)通過(guò)知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可實(shí)現(xiàn)盈利，其收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)包括（）。A.許可合同簽訂時(shí)B.知識(shí)產(chǎn)權(quán)交付時(shí)C.貨款收到時(shí)D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定時(shí)7.科技型企業(yè)因搬遷至北京新園區(qū)申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾杼峁┑牟牧习ǎǎ?。A.搬遷證明文件B.留抵稅額明細(xì)C.新園區(qū)稅收優(yōu)惠政策證明D.資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告8.北京企業(yè)通過(guò)股權(quán)投資方式獲取境外子公司技術(shù)，若符合稅收協(xié)定，其股息紅利所得可享受（）。A.稅收饒讓B.減按10%征稅C.免征企業(yè)所得稅D.需滿足持股比例條件9.科技型企業(yè)在北京進(jìn)行股權(quán)重組，若符合特殊性稅務(wù)處理，其涉及的業(yè)務(wù)包括（）。A.股權(quán)收購(gòu)B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓C.股權(quán)置換D.債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)移10.北京企業(yè)通過(guò)融資租賃方式獲取設(shè)備，其稅務(wù)處理方式包括（）。A.租賃費(fèi)用可稅前扣除B.融資租賃需符合金融租賃公司標(biāo)準(zhǔn)C.租賃期間不計(jì)提折舊D.租賃稅負(fù)需與直接購(gòu)買相當(dāng)11.科技企業(yè)因安全生產(chǎn)投入申請(qǐng)加計(jì)扣除，其符合條件的投入包括（）。A.購(gòu)置安全設(shè)備B.安全培訓(xùn)費(fèi)用C.環(huán)境監(jiān)測(cè)支出D.事故應(yīng)急演練費(fèi)用12.北京企業(yè)通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，其需滿足的指標(biāo)包括（）。A.科技人員占比不低于20%B.研發(fā)投入占比不低于8%C.近三年研發(fā)費(fèi)用持續(xù)增長(zhǎng)D.產(chǎn)品收入占企業(yè)總收入70%以上13.科技企業(yè)在北京設(shè)立海外子公司，其費(fèi)用分?jǐn)傂璺希ǎ.業(yè)務(wù)相關(guān)性原則B.公平交易原則C.獨(dú)立核算原則D.稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可原則14.北京企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取的舉證方式包括（）。A.比較法B.收入法C.成本法D.功能分析法15.科技企業(yè)因搬遷申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕?，其退稅比例受以下因素影響（）。A.企業(yè)規(guī)模B.留抵稅額年限C.新園區(qū)稅收優(yōu)惠政策D.稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估結(jié)果三、判斷題（每題2分，共20題）（針對(duì)外貿(mào)企業(yè)，地域：上海市）1.上海外貿(mào)企業(yè)通過(guò)跨境電商出口貨物，若符合免退稅政策，其退稅額等于離岸價(jià)乘以征稅率。（）2.外貿(mào)企業(yè)因匯率波動(dòng)產(chǎn)生的損失，可計(jì)入當(dāng)期損益直接稅前扣除。（）3.上海自貿(mào)區(qū)外貿(mào)企業(yè)通過(guò)離岸貿(mào)易模式，其貨物在境內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅。（）4.外貿(mào)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，若符合獨(dú)立交易原則，可不被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整。（）5.上海外貿(mào)企業(yè)因原材料價(jià)格上漲申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻滞硕悾杼峁┖ｊP(guān)完稅證明。（）6.外貿(mào)企業(yè)通過(guò)“保稅+免稅”模式銷售貨物，其增值稅稅率按13%執(zhí)行。（）7.若外貿(mào)企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，其出口收入可額外享受稅收優(yōu)惠。（）8.上海自貿(mào)區(qū)外貿(mào)企業(yè)通過(guò)跨境資金結(jié)算，可享受外匯管理便利化政策。（）9.外貿(mào)企業(yè)因出口退稅率調(diào)整產(chǎn)生的損失，可分5年攤銷稅前扣除。（）10.外貿(mào)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取預(yù)約定價(jià)方式調(diào)整。（）11.上海自貿(mào)區(qū)外貿(mào)企業(yè)通過(guò)離岸貿(mào)易，其貨物在境內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)免征增值稅。（）12.外貿(mào)企業(yè)因匯率波動(dòng)產(chǎn)生的收益，需計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）13.外貿(mào)企業(yè)通過(guò)跨境電商出口，其退稅率按6%執(zhí)行。（）14.上海自貿(mào)區(qū)外貿(mào)企業(yè)通過(guò)跨境服務(wù)貿(mào)易，可享受稅收饒讓政策。（）15.外貿(mào)企業(yè)因出口退稅率調(diào)整產(chǎn)生的損失，需通過(guò)未來(lái)3年彌補(bǔ)。（）16.外貿(mào)企業(yè)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取同期資料調(diào)查方式調(diào)整。（）17.上海自貿(mào)區(qū)外貿(mào)企業(yè)通過(guò)“保稅+免稅”模式銷售貨物，其增值稅稅率按9%執(zhí)行。（）18.外貿(mào)企業(yè)因匯率波動(dòng)產(chǎn)生的損失，可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)。（）19.外貿(mào)企業(yè)通過(guò)跨境資金結(jié)算，需符合外匯管理局備案要求。（）20.上海自貿(mào)區(qū)外貿(mào)企業(yè)通過(guò)離岸貿(mào)易，其貨物在境外流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）（針對(duì)金融服務(wù)業(yè)，地域：深圳市）1.深圳金融機(jī)構(gòu)通過(guò)股權(quán)投資方式獲取境外子公司技術(shù)，其稅務(wù)處理需滿足哪些條件？2.若深圳金融機(jī)構(gòu)因匯率波動(dòng)產(chǎn)生損失，可采取哪些方式減輕稅負(fù)？3.金融服務(wù)業(yè)在深圳申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，需滿足哪些指標(biāo)？4.深圳金融機(jī)構(gòu)通過(guò)關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能采取哪些措施調(diào)整？5.金融服務(wù)業(yè)因安全生產(chǎn)投入申請(qǐng)加計(jì)扣除，其符合條件的投入包括哪些方面？五、計(jì)算題（每題10分，共5題）（針對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)，地域：杭州市）1.杭州某房地產(chǎn)企業(yè)2025年預(yù)售商品房收入5000萬(wàn)元，成本2000萬(wàn)元，若土地增值稅稅率為30%，計(jì)算應(yīng)納稅額。2.若該企業(yè)通過(guò)股權(quán)重組實(shí)現(xiàn)土地增值稅清算，符合特殊性稅務(wù)處理，計(jì)算可遞延納稅金額。3.該企業(yè)因安全生產(chǎn)投入500萬(wàn)元，加計(jì)扣除比例為10%，計(jì)算稅前扣除金額。4.若該企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，年應(yīng)納稅所得額800萬(wàn)元，計(jì)算實(shí)際應(yīng)納稅額（稅率15%）。5.該企業(yè)通過(guò)融資租賃方式獲取設(shè)備，租賃費(fèi)用1000萬(wàn)元，分5年支付，計(jì)算每年稅前扣除金額。答案與解析一、單選題答案與解析1.B解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為15%，可享受金額=2000×15%=450萬(wàn)元。2.B解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨款收到時(shí)。3.D解析：固定資產(chǎn)大修支出按加速折舊法處理，符合稅法規(guī)定。4.C解析：減少企業(yè)所得稅=（12%-10%）×（1-25%）×利潤(rùn)總額=60萬(wàn)元。5.B解析：融資租賃費(fèi)用按實(shí)際支付金額稅前扣除。6.A解析：直接持股比例超過(guò)20%可免征企業(yè)所得稅。7.A解析：退稅金額=500×60%=300萬(wàn)元。8.A解析：特殊性稅務(wù)處理下，納稅時(shí)點(diǎn)為股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成時(shí)。9.D解析：稅前扣除金額=300×10%=120萬(wàn)元。10.B解析：實(shí)際應(yīng)納稅額=800×15%=160萬(wàn)元。二、多選題答案與解析1.A、B、C解析：股權(quán)期權(quán)行權(quán)時(shí)確認(rèn)收入，公司可享受稅收優(yōu)惠，員工可遞延納稅。2.A、B、C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整應(yīng)納稅所得額、處以罰款、補(bǔ)繳稅款加收滯納金。3.A、B、C解析：研發(fā)項(xiàng)目需符合國(guó)家重點(diǎn)支持方向，企業(yè)需具備研發(fā)費(fèi)用輔助賬，研發(fā)活動(dòng)需取得知識(shí)產(chǎn)權(quán)。4.A、B、C解析：可享受所得稅減按10%征收、轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得暫不征稅、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提高至50%。5.A、B、C解析：費(fèi)用需與境內(nèi)研發(fā)活動(dòng)相關(guān)，分?jǐn)偙壤?jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，費(fèi)用需真實(shí)發(fā)生。6.B、C解析：收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)交付時(shí)和貨款收到時(shí)。7.A、B、C解析：需提供搬遷證明、留抵稅額明細(xì)、新園區(qū)稅收優(yōu)惠政策證明。8.A、B、C解析：可享受稅收饒讓、減按10%征稅、免征企業(yè)所得稅。9.A、B、C解析：股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股權(quán)置換符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件。10.A、B、D解析：租賃費(fèi)用可稅前扣除，需符合金融租賃公司標(biāo)準(zhǔn)，租賃稅負(fù)需與直接購(gòu)買相當(dāng)。11.A、B、C、D解析：符合條件的投入包括安全設(shè)備、培訓(xùn)費(fèi)用、環(huán)境監(jiān)測(cè)支出、應(yīng)急演練費(fèi)用。12.A、B、C解析：科技人員占比不低于20%，研發(fā)投入占比不低于8%，近三年研發(fā)費(fèi)用持續(xù)增長(zhǎng)。13.A、B、C、D解析：需符合業(yè)務(wù)相關(guān)性、公平交易、獨(dú)立核算、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可原則。14.A、B、C、D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取比較法、收入法、成本法、功能分析法。15.B、C、D解析：退稅比例受留抵稅額年限、新園區(qū)稅收優(yōu)惠政策、稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)估結(jié)果影響。三、判斷題答案與解析1.×解析：退稅額等于離岸價(jià)乘以退稅率，而非征稅率。2.√解析：匯率損失可計(jì)入當(dāng)期損益直接稅前扣除。3.√解析：離岸貿(mào)易模式下，貨物在境內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅。4.×解析：關(guān)聯(lián)交易需符合獨(dú)立交易原則，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)可調(diào)整。5.√解析：需提供海關(guān)完稅證明申請(qǐng)退稅。6.×解析：稅率按6%執(zhí)行。7.√解析：出口收入可額外享受稅收優(yōu)惠。8.√解析：可享受外匯管理便利化政策。9.×解析：可分5年攤銷稅前扣除。10.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取預(yù)約定價(jià)方式調(diào)整。11.√解析：離岸貿(mào)易模式下，貨物在境內(nèi)倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)免征增值稅。12.×解析：匯率收益可計(jì)入其他收益，不直接計(jì)入應(yīng)納稅所得額。13.×解析：退稅率按9%執(zhí)行。14.√解析：可享受稅收饒讓政策。15.×解析：需通過(guò)未來(lái)5年彌補(bǔ)。16.√解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取同期資料調(diào)查方式調(diào)整。17.×解析：稅率按6%執(zhí)行。18.×解析：匯率損失不可計(jì)入研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除基數(shù)。19.√解析：需符合外匯管理局備案要求。20.√解析：離岸貿(mào)易模式下，貨物在境外流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.股權(quán)投資方式獲取境外子公司技術(shù)稅務(wù)處理?xiàng)l件解析：需滿足技術(shù)先進(jìn)性、非關(guān)聯(lián)交易、符合國(guó)家稅收協(xié)定等條件，否則可能被調(diào)整。2.匯率波動(dòng)損失減輕稅負(fù)方式解析：可通過(guò)遠(yuǎn)期結(jié)售匯鎖定匯率、選擇低匯率月份申報(bào)納稅等方式減輕稅負(fù)。3.金融服務(wù)業(yè)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定指標(biāo)解析：科技人員占比不低于20%，研發(fā)投入占比不低于8%，近三年研發(fā)費(fèi)用持續(xù)增長(zhǎng)等。4.關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤(rùn)的調(diào)整措施解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取同期資料調(diào)查、預(yù)約定價(jià)、調(diào)整應(yīng)納稅所得額等措施。5.安全生產(chǎn)投入加計(jì)扣除條件解析：需符合國(guó)家安全生產(chǎn)政