廣東稅法期末試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車(chē)船稅2.小規(guī)模納稅人增值稅征收率通常為（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.個(gè)人所得稅綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率4.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%5.下列不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）A.高檔手表B.實(shí)木地板C.電動(dòng)汽車(chē)D.游艇6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.使用面積D.居住面積7.土地增值稅實(shí)行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率8.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼匯繳C.委托代征D.代扣代繳10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進(jìn)出境物品的所有人D.海關(guān)二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，屬于稅收實(shí)體法的有（）A.企業(yè)所得稅法B.個(gè)人所得稅法C.稅收征收管理法D.增值稅暫行條例2.增值稅一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）A.購(gòu)進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票B.購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票C.購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得的電子普通發(fā)票D.用于集體福利購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅專用發(fā)票3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅綜合所得的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得4.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式有（）A.免稅B.減稅C.加計(jì)扣除D.加速折舊5.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)有（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.房產(chǎn)評(píng)估值7.契稅的征稅范圍包括（）A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買(mǎi)賣(mài)D.房屋贈(zèng)與8.資源稅的征稅對(duì)象包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法，正確的有（）A.以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%10.稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅法是國(guó)家制定的用以調(diào)整國(guó)家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）2.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）3.個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，以每次收入額減除費(fèi)用800元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）4.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）5.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法只有從價(jià)定率和從量定額兩種。（）6.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）7.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）8.車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度，購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）10.關(guān)稅的征收對(duì)象是進(jìn)出境的貨物和物品。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅不得扣除的項(xiàng)目。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對(duì)企業(yè)的重要性。2.探討如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入。3.分析當(dāng)前稅法改革對(duì)企業(yè)和個(gè)人的影響。4.討論環(huán)境保護(hù)稅的意義和作用。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.D3.B4.A5.C6.A7.D8.B9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.BC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題1.增值稅特點(diǎn)：不重復(fù)征稅，具有中性稅收特征；逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性；實(shí)行價(jià)外稅，稅款單獨(dú)核算。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。3.企業(yè)所得稅不得扣除項(xiàng)目有向投資者支付的股息等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失等。4.消費(fèi)稅作用：調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)消費(fèi)方向；保證國(guó)家財(cái)政收入；緩解社會(huì)分配不公。五、討論題1.稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤(rùn)；優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率；增強(qiáng)企業(yè)納稅意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營(yíng)。2.加強(qiáng)稅收征管可完善稅收法律法規(guī)，提高征管人員素質(zhì)；利用信息技術(shù)，加強(qiáng)信