2026年會計財務實戰(zhàn)模擬試題集一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.某制造業(yè)企業(yè)2025年12月31日存貨賬面價值為500萬元，期末可變現(xiàn)凈值為480萬元，采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提減值準備。2025年應計提的存貨跌價準備金額為（）。A.20萬元B.0萬元C.22萬元D.500萬元2.某公司2025年發(fā)行可轉換公司債券，面值1000萬元，轉換比例為1:10，債券票面年利率為6%，發(fā)行時市場利率為8%，發(fā)行價格為950萬元。該債券的財務費用在2025年應計入資本公積的金額為（）。A.50萬元B.60萬元C.30萬元D.0萬元3.某企業(yè)采用直線法計提固定資產折舊，某項固定資產原值200萬元，預計凈殘值20萬元，預計使用年限5年。2025年應計提的折舊金額為（）。A.36萬元B.40萬元C.44萬元D.48萬元4.某外貿企業(yè)2025年出口貨物離岸價為100萬美元，離岸價折合人民幣680萬元，出口退稅率13%。該企業(yè)應確認的出口退稅收入為（）。A.89.4萬元B.91.8萬元C.80萬元D.95萬元5.某公司2025年銷售商品收入1000萬元，現(xiàn)金折扣金額5萬元，銷售返利金額10萬元。該企業(yè)應確認的銷售收入金額為（）。A.985萬元B.1000萬元C.990萬元D.950萬元6.某企業(yè)2025年發(fā)生的管理費用200萬元，其中業(yè)務招待費30萬元，超過稅法規(guī)定的60%標準，稅法允許扣除金額為（）。A.30萬元B.18萬元C.24萬元D.0萬元7.某公司2025年取得投資收益500萬元，其中60%屬于免稅收入。該企業(yè)應計入當期應納稅所得額的金額為（）。A.300萬元B.200萬元C.500萬元D.400萬元8.某企業(yè)采用完工百分比法確認收入，某項建造合同2025年完工進度為40%，合同總收入1000萬元，合同總成本600萬元。2025年應確認的收入金額為（）。A.400萬元B.300萬元C.200萬元D.100萬元9.某公司2025年12月31日資產負債表中“應付賬款”賬面余額為200萬元，其中預付供應商貨款20萬元。該企業(yè)2025年應確認的應付賬款金額為（）。A.180萬元B.200萬元C.220萬元D.160萬元10.某企業(yè)2025年發(fā)生財務費用100萬元，其中300萬元是因匯率變動導致的匯兌損失。該企業(yè)應計入當期損益的財務費用金額為（）。A.100萬元B.300萬元C.200萬元D.0萬元二、多項選擇題（共10題，每題2分）1.下列項目中，屬于企業(yè)流動負債的有（）。A.短期借款B.應付債券C.預收賬款D.應付職工薪酬2.下列項目中，應計入營業(yè)外收入的有（）。A.處置固定資產凈收益B.接受捐贈收入C.稅收返還D.銷售商品收入3.下列項目中，應計入管理費用的有（）。A.行政部門辦公費B.職工教育經費C.業(yè)務招待費D.生產車間設備折舊費4.下列項目中，屬于企業(yè)收入確認條件的有（）。A.收入的金額能夠可靠計量B.相關經濟利益很可能流入企業(yè)C.交易結果能夠可靠計量D.相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠計量5.下列項目中，應計入投資收益的有（）。A.交易性金融資產公允價值變動收益B.權益法下被投資單位凈利潤C.接受現(xiàn)金捐贈D.債券利息收入6.下列項目中，應計入資產減值損失的有（）。A.存貨跌價準備B.固定資產減值準備C.無形資產減值準備D.長期股權投資減值準備7.下列項目中，屬于企業(yè)經營活動現(xiàn)金流量的有（）。A.銷售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付的工資C.支付的稅費D.取得借款收到的現(xiàn)金8.下列項目中，應計入所得稅費用的有（）。A.企業(yè)所得稅B.稅收遞延負債C.稅收遞延資產D.實際支付的企業(yè)所得稅9.下列項目中，屬于企業(yè)非流動資產的有（）。A.長期股權投資B.固定資產C.無形資產D.應收賬款10.下列項目中，應計入財務費用的有（）。A.利息支出B.匯兌損失C.手續(xù)費D.股權激勵費用攤銷三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)采用權益法核算長期股權投資，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利時，投資企業(yè)應借記“長期股權投資——損益調整”科目。（）2.企業(yè)采用后進先出法計提存貨成本，在物價持續(xù)上漲的情況下，會高估期末存貨價值。（）3.企業(yè)發(fā)行可轉換公司債券，在轉換日應將應付債券的賬面價值與權益工具的公允價值之間的差額計入資本公積。（）4.企業(yè)采用完工百分比法確認收入，應根據合同完工進度確認當期收入。（）5.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣，應計入財務費用。（）6.企業(yè)發(fā)生的固定資產修理費用，應計入管理費用。（）7.企業(yè)采用直線法計提固定資產折舊，折舊金額與固定資產使用年限成反比。（）8.企業(yè)發(fā)生的交易性金融資產公允價值變動收益，應計入投資收益。（）9.企業(yè)發(fā)生的所得稅費用，應計入當期利潤表。（）10.企業(yè)發(fā)生的財務費用，全部計入當期損益。（）四、計算題（共5題，每題5分）1.某公司2025年12月31日資產負債表中“存貨”項目賬面余額為500萬元，其中包含一批已霉爛變質的原材料，賬面價值80萬元，可變現(xiàn)凈值為0。該企業(yè)2025年應計提的存貨跌價準備金額是多少？2.某企業(yè)2025年發(fā)行5年期債券，面值1000萬元，票面年利率8%，發(fā)行時市場利率10%，發(fā)行價格為920萬元。該債券的每年利息費用是多少？3.某公司2025年銷售商品收入1000萬元，現(xiàn)金折扣金額5萬元，銷售返利金額10萬元。該企業(yè)應確認的銷售收入金額是多少？4.某企業(yè)2025年發(fā)生的管理費用200萬元，其中業(yè)務招待費30萬元，超過稅法規(guī)定的60%標準，稅法允許扣除金額是多少？5.某公司2025年取得投資收益500萬元，其中60%屬于免稅收入。該企業(yè)應計入當期應納稅所得額的金額是多少？五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述企業(yè)收入確認的基本條件。2.簡述企業(yè)存貨跌價準備的計提方法。3.簡述企業(yè)固定資產折舊的計算方法。4.簡述企業(yè)所得稅的計算方法。5.簡述企業(yè)財務費用的主要構成項目。六、綜合題（共2題，每題10分）1.某公司2025年發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售商品收入1000萬元，現(xiàn)金折扣金額5萬元，銷售返利金額10萬元；（2）取得投資收益500萬元，其中60%屬于免稅收入；（3）發(fā)生管理費用200萬元，其中業(yè)務招待費30萬元，超過稅法規(guī)定的60%標準；（4）發(fā)生財務費用100萬元，其中300萬元是因匯率變動導致的匯兌損失；（5）期末存貨賬面余額500萬元，其中一批已霉爛變質的原材料，賬面價值80萬元，可變現(xiàn)凈值為0。要求：計算該公司2025年應確認的銷售收入、應納稅所得額、所得稅費用、財務費用。2.某企業(yè)2025年發(fā)生以下業(yè)務：（1）購入一臺固定資產，原值200萬元，預計凈殘值20萬元，預計使用年限5年，采用直線法計提折舊；（2）2025年12月31日，該固定資產已提折舊60萬元；（3）2025年取得投資收益300萬元，其中40%屬于免稅收入；（4）2025年發(fā)生的管理費用150萬元，其中業(yè)務招待費25萬元，超過稅法規(guī)定的60%標準；（5）2025年發(fā)生財務費用80萬元，其中200萬元是因匯率變動導致的匯兌損失。要求：計算該公司2025年應計提的折舊金額、應納稅所得額、所得稅費用、財務費用。答案與解析一、單項選擇題1.A解析：存貨跌價準備金額=賬面價值-可變現(xiàn)凈值=500-480=20萬元。2.C解析：發(fā)行可轉換公司債券的財務費用應計入資本公積的金額=（面值-發(fā)行價格）/面值×票面年利率=（1000-950）/1000×6%=3萬元。3.B解析：年折舊額=（原值-凈殘值）/使用年限=（200-20）/5=36萬元。4.A解析：出口退稅收入=離岸價×退稅率=680×13%=89.4萬元。5.C解析：銷售收入金額=1000-5+10=990萬元。6.B解析：稅法允許扣除的業(yè)務招待費=30×60%=18萬元。7.A解析：應納稅所得額=500×40%=200萬元。8.A解析：應確認的收入金額=1000×40%=400萬元。9.A解析：應確認的應付賬款金額=200-20=180萬元。10.B解析：應計入當期損益的財務費用=300萬元。二、多項選擇題1.A、C、D解析：短期借款、預收賬款、應付職工薪酬屬于流動負債。2.A、B、C解析：處置固定資產凈收益、接受捐贈收入、稅收返還屬于營業(yè)外收入。3.A、B、C解析：行政部門辦公費、職工教育經費、業(yè)務招待費屬于管理費用。4.A、B、D解析：收入確認條件包括：金額可靠計量、經濟利益很可能流入、成本可靠計量。5.B、D解析：權益法下被投資單位凈利潤、債券利息收入屬于投資收益。6.A、B、C、D解析：存貨跌價準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備、長期股權投資減值準備均計入資產減值損失。7.A、B、C解析：銷售商品收到的現(xiàn)金、支付的工資、支付的稅費屬于經營活動現(xiàn)金流量。8.A、D解析：實際支付的企業(yè)所得稅計入所得稅費用。9.A、B、C解析：長期股權投資、固定資產、無形資產屬于非流動資產。10.A、B、C解析：利息支出、匯兌損失、手續(xù)費屬于財務費用。三、判斷題1.正確解析：權益法下，被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利時，投資企業(yè)應借記“長期股權投資——損益調整”科目。2.錯誤解析：后進先出法下，在物價持續(xù)上漲的情況下，會低估期末存貨價值。3.正確解析：可轉換公司債券轉換日，應付債券賬面價值與權益工具公允價值之間的差額應計入資本公積。4.正確解析：完工百分比法下，應根據合同完工進度確認當期收入。5.正確解析：現(xiàn)金折扣應計入財務費用。6.錯誤解析：固定資產修理費用應計入管理費用或銷售費用。7.正確解析：直線法下，折舊金額與固定資產使用年限成反比。8.錯誤解析：交易性金融資產公允價值變動收益應計入公允價值變動損益。9.正確解析：所得稅費用計入當期利潤表。10.錯誤解析：財務費用全部計入當期損益，但部分股權激勵費用攤銷可能計入資本公積。四、計算題1.存貨跌價準備金額=80萬元解析：存貨跌價準備金額=賬面價值-可變現(xiàn)凈值=80-0=80萬元。2.每年利息費用=76萬元解析：每年利息費用=面值×票面年利率=1000×8%=80萬元，但實際利息費用應按市場利率計算，即920×10%=92萬元，但題目要求按票面利率，故答案為80萬元。3.銷售收入金額=990萬元解析：銷售收入金額=1000-5+10=990萬元。4.稅法允許扣除金額=18萬元解析：稅法允許扣除的業(yè)務招待費=30×60%=18萬元。5.應計入當期應納稅所得額的金額=200萬元解析：應計入當期應納稅所得額的金額=500×40%=200萬元。五、簡答題1.企業(yè)收入確認的基本條件（1）企業(yè)已將商品或服務的控制權轉移給客戶；（2）企業(yè)因向客戶轉讓商品或服務而有權取得的對價很可能收回。2.企業(yè)存貨跌價準備的計提方法企業(yè)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提存貨跌價準備，即存貨賬面價值高于可變現(xiàn)凈值的，應計提跌價準備；反之，則不提。3.企業(yè)固定資產折舊的計算方法固定資產折舊方法包括直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數總和法等。直線法下，年折舊額=（原值-凈殘值）/使用年限。4.企業(yè)所得稅的計算方法企業(yè)所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率，應納稅所得額=利潤總額±納稅調整項目。5.企業(yè)財務費用的主要構成項目財務費用主要包括利息支出、匯兌損失、手續(xù)費等。六、綜合題1.計算過程（1）銷售收入金額=1000-5+10=990萬元；（2）應納稅所得額=990+500×40%+200-30×60%=990+200+200-18=1372萬元；（3）