商業(yè)出納考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每十五天C.每隔三至五天D.每日2.下列不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)C.結(jié)算起點(diǎn)1000元以上的大額支出D.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品3.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天4.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.1-3B.3-5C.5-7D.7-95.銀行匯票的付款期為自出票日起（）。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.6個(gè)月6.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證7.下列關(guān)于銀行存款賬戶的說(shuō)法，正確的是（）。A.基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金收付B.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取C.臨時(shí)存款賬戶不得辦理現(xiàn)金收付D.專用存款賬戶不得辦理現(xiàn)金收付8.商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月9.企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥手續(xù)后，應(yīng)借記（）科目。A.庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)10.出納工作的基本原則是（）。A.內(nèi)部牽制原則B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C.配比原則D.實(shí)質(zhì)重于形式原則二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金管理的基本原則包括（）。A.收付合法原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.收付兩清原則2.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.托收承付3.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬C.保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券D.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票4.支票分為（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票5.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證6.下列關(guān)于商業(yè)匯票的說(shuō)法，正確的有（）。A.商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票B.商業(yè)匯票的付款人是承兌人C.商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日D.商業(yè)匯票可以背書轉(zhuǎn)讓7.企業(yè)可以使用現(xiàn)金的情況有（）。A.支付職工工資B.支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬C.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出8.出納工作交接的內(nèi)容包括（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).有價(jià)證券C.支票D.發(fā)票9.下列屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.信用卡存款D.存出投資款10.銀行賬戶按用途分為（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以在多家銀行開設(shè)基本存款賬戶。（）3.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。（）4.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于支取現(xiàn)金。（）5.企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，屬于應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，?yīng)借記“其他應(yīng)收款”科目。（）6.商業(yè)匯票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）7.出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，只需依據(jù)收款或付款業(yè)務(wù)的原始憑證即可。（）8.銀行存款余額調(diào)節(jié)表可以作為調(diào)整銀行存款賬面余額的原始憑證。（）9.企業(yè)的所有銀行存款賬戶都可以辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。（）10.出納工作交接時(shí)，移交人員應(yīng)將尚未登記的賬目登記完畢，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述現(xiàn)金管理的“八不準(zhǔn)”。2.簡(jiǎn)述銀行存款賬戶的分類及用途。3.簡(jiǎn)述出納工作交接的程序。4.簡(jiǎn)述支票的使用要求。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險(xiǎn)。2.探討銀行結(jié)算方式的選擇對(duì)企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的影響。3.分析出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性。4.討論出納人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.C4.B5.A6.B7.A8.B9.B10.A二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判斷題1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√四、簡(jiǎn)答題1.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；不準(zhǔn)保留賬外公款；不準(zhǔn)發(fā)行變相貨幣；不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。2.銀行存款賬戶分四類?；敬婵钯~戶用于日常經(jīng)營(yíng)資金收付及工資等支取；一般存款賬戶用于借款轉(zhuǎn)存等，不可支取現(xiàn)金；臨時(shí)存款賬戶用于臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金收付；專用存款賬戶用于特定用途資金專項(xiàng)管理。3.出納工作交接程序：交接前，移交人做好賬目登記、資料整理等；交接時(shí)，按清單逐項(xiàng)移交現(xiàn)金、票據(jù)等，雙方簽字；交接后，交接雙方及監(jiān)交人在交接清冊(cè)上簽名或蓋章，明確責(zé)任。4.支票使用要求：簽發(fā)應(yīng)使用碳素墨水等；大小寫金額、日期不得更改；出票人賬戶余額應(yīng)足夠支付；付款期10天；不得簽發(fā)空頭支票；現(xiàn)金支票可取現(xiàn)，轉(zhuǎn)賬支票用于轉(zhuǎn)賬。五、討論題1.加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理防范風(fēng)險(xiǎn)：建立嚴(yán)格授權(quán)審批制度，明確限額和流程；定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符；加強(qiáng)人員培訓(xùn)，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；監(jiān)控現(xiàn)金流向，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常。2.銀行結(jié)算方式影響企業(yè)資金流轉(zhuǎn)：支票方便但受金額和地域限制；銀行匯票適用異地結(jié)算，資金到賬快；商業(yè)匯票可延期付款，緩解資金壓力。企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資金狀況合理選擇。3.出納工作在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中重要性：負(fù)責(zé)資金收付，保障資金