PAGE社區(qū)衛(wèi)生資金管理制度一、總則（一）目的為加強社區(qū)衛(wèi)生資金管理，規(guī)范資金使用行為，提高資金使用效益，保障社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)的正常開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)所涉及的各類衛(wèi)生資金的管理，包括政府財政撥款、專項補助資金、醫(yī)療收入、社會捐贈等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保資金管理合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t各類資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用、擠占。3.預(yù)算管理原則實行全面預(yù)算管理，強化預(yù)算約束，確保資金收支平衡。4.公開透明原則資金使用情況應(yīng)定期公開，接受社會監(jiān)督。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門應(yīng)根據(jù)下一年度社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)工作計劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，編制本部門的資金預(yù)算草案。2.財務(wù)部門負責匯總各部門預(yù)算草案，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度資金狀況，編制社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)預(yù)計的醫(yī)療服務(wù)收入、財政撥款、專項補助、社會捐贈等來源進行編制；支出預(yù)算應(yīng)按照人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、業(yè)務(wù)經(jīng)費、設(shè)備購置等類別進行細化。（二）預(yù)算審批1.年度資金預(yù)算方案編制完成后，提交機構(gòu)管理層審議。2.管理層應(yīng)根據(jù)社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)機構(gòu)的發(fā)展戰(zhàn)略、財務(wù)狀況和實際需求，對預(yù)算方案進行審核，提出修改意見。3.經(jīng)修改后的預(yù)算方案報經(jīng)上級主管部門批準后執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，確保各項資金收支按照預(yù)算進度進行。2.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行。由提出調(diào)整預(yù)算的部門或科室填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排。3.預(yù)算調(diào)整申請表經(jīng)財務(wù)部門審核后，提交機構(gòu)管理層審批。重大預(yù)算調(diào)整事項需報上級主管部門備案。三、資金收入管理（一）醫(yī)療收入管理1.嚴格執(zhí)行國家醫(yī)療收費標準，規(guī)范收費行為。收費項目和標準應(yīng)在機構(gòu)顯著位置公示，接受患者監(jiān)督。2.建立健全醫(yī)療收費票據(jù)管理制度，確保收費票據(jù)的領(lǐng)購、使用、保管、核銷等環(huán)節(jié)規(guī)范有序。3.加強醫(yī)療收入核算，及時、準確地記錄和反映醫(yī)療收入情況。財務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)科室核對收入數(shù)據(jù)，確保收入數(shù)據(jù)的一致性。（二）財政撥款與專項補助管理1.積極爭取政府財政撥款和專項補助資金，確保資金及時足額到位。2.按照財政部門和上級主管部門的要求，及時報送資金申請報告和相關(guān)資料，配合做好資金審核和撥付工作。3.對財政撥款和專項補助資金，應(yīng)嚴格按照規(guī)定的用途使用，單獨核算，?？顚Ｓ?。（三）社會捐贈管理1.建立社會捐贈管理制度，規(guī)范捐贈接收和使用行為。2.對社會捐贈資金和物資，應(yīng)及時登記入賬，開具捐贈收據(jù)。捐贈物資應(yīng)妥善保管，建立物資臺賬，詳細記錄物資名稱、數(shù)量、來源、去向等信息。3.社會捐贈資金應(yīng)按照捐贈者意愿或本機構(gòu)發(fā)展需要，合理安排使用，并定期向捐贈者反饋使用情況。四、資金支出管理（一）支出審批流程1.各項資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進行。一般支出由部門負責人審核簽字后，報財務(wù)部門審核，再由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或特殊項目支出需經(jīng)機構(gòu)管理層集體研究決定。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，具備完整的審批手續(xù)。財務(wù)部門應(yīng)嚴格審核報銷憑證，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。（二）人員經(jīng)費支出管理1.人員經(jīng)費包括基本工資、績效工資、津貼補貼、社會保障費等。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本機構(gòu)薪酬制度，按時足額發(fā)放。2.加強績效工資管理，建立科學(xué)合理的績效考核體系，根據(jù)員工工作業(yè)績和貢獻，合理分配績效工資，充分調(diào)動員工的工作積極性。（三）公用經(jīng)費支出管理1.公用經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費、會議費、培訓(xùn)費等。應(yīng)嚴格控制公用經(jīng)費支出，制定合理的費用標準，確保各項費用支出符合規(guī)定。2.加強辦公用品、水電費等日常費用管理，建立采購、領(lǐng)用、消耗等管理制度，降低費用支出。（四）業(yè)務(wù)經(jīng)費支出管理1.業(yè)務(wù)經(jīng)費包括藥品費、醫(yī)療器械費、衛(wèi)生材料費、業(yè)務(wù)招待費等。應(yīng)按照業(yè)務(wù)工作實際需要，合理安排業(yè)務(wù)經(jīng)費支出。2.藥品采購應(yīng)遵循集中采購、陽光采購的原則，確保藥品質(zhì)量和供應(yīng)。醫(yī)療器械和衛(wèi)生材料采購應(yīng)嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行招投標或集中采購，降低采購成本。3.嚴格控制業(yè)務(wù)招待費支出，建立業(yè)務(wù)招待費審批制度，明確招待標準和審批程序，杜絕鋪張浪費。（五）設(shè)備購置支出管理1.大型設(shè)備購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行可行性論證和申報審批。2.設(shè)備購置資金應(yīng)專款專用，確保設(shè)備采購質(zhì)量和資金使用效益。設(shè)備到貨后，應(yīng)及時組織驗收，辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。五、資金核算與監(jiān)督（一）資金核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度，對社區(qū)衛(wèi)生資金進行獨立核算，設(shè)置專門的會計科目，準確記錄和反映資金收支情況。2.定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，及時向機構(gòu)管理層和上級主管部門報送，為決策提供準確的財務(wù)信息。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對資金管理各個環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對資金收支情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.審計部門應(yīng)定期對社區(qū)衛(wèi)生資金進行審計，重點審查資金使用的合法性、合規(guī)性和效益性，提出審計意見和建議。（三）外部監(jiān)督1.主動接受財政、審計、物價等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。2.定期向社會公開資金使用情況，接受社會公眾的監(jiān)督。通過設(shè)立舉報電話、郵箱等方式，廣泛收集社會各界的意見和建議，及時改進資金管理工作。六、財務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.定期對社區(qū)衛(wèi)生資金管理面臨的風險進行識別和評估，包括資金短缺風險、資金使用效益低下風險、財務(wù)舞弊風險、政策風險等。2.分析風險產(chǎn)生的原因，評估風險可能帶來的影響程度，為制定風險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風險應(yīng)對措施1.針對資金短缺風險，加強預(yù)算管理，合理安排資金，積極拓展資金來源渠道，確保資金鏈穩(wěn)定。2.對于資金使用效益低下風險，建立績效評價制度，加強對資金使用效果的跟蹤和考核，及時調(diào)整資金使用策略。3.防范財務(wù)舞弊風險，完善內(nèi)部控制制度，加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)紀律，對違規(guī)行為依法依規(guī)進行處理。4.關(guān)注政策變化，及時調(diào)整資金管理策略，降低政策風險對資金管理的影響。七、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金收付安全。定期對銀行存款進行清查核對，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。2.應(yīng)收賬款應(yīng)及時催收，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期分析賬齡結(jié)構(gòu)，對長期掛賬的應(yīng)收賬款應(yīng)查明原因，采取有效措施進行清理。3.庫存物資應(yīng)建立采購、驗收、保管、領(lǐng)用等管理制度，定期進行盤點清查，確保賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行分類核算和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、規(guī)格、購置時間、使用部門等信息。2.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)和處理盤盈、盤虧、毀損等情況。3.固定資產(chǎn)購置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)安全和保值增值。八、財務(wù)檔案管理（一）檔案收集與整理1.財務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，及時收集、整理各類財務(wù)檔案，包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、審計報告、合同協(xié)議等。2.對財務(wù)檔案應(yīng)進行分類編號，確保檔案資料的完整性和系統(tǒng)性。（二）檔案保管與查閱1.建立專門的財務(wù)檔案保管庫，配備必要的保管設(shè)備，確保檔案安全。2.嚴格檔案查閱制度，查閱財務(wù)檔案應(yīng)經(jīng)財務(wù)部門負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱人員不得擅自涂改、損毀、轉(zhuǎn)借檔案資料。（三）檔案銷毀1.對超過保管期限的財務(wù)檔案，應(yīng)按照