PAGE衛(wèi)生院財務人員責任制度一、總則1.目的為加強衛(wèi)生院財務管理，規(guī)范財務人員行為，明確財務人員職責，確保衛(wèi)生院財務工作的準確性、規(guī)范性和高效性，保障衛(wèi)生院各項業(yè)務的順利開展，特制定本責任制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體財務人員，包括財務負責人、會計、出納等崗位人員。3.依據本制度依據《中華人民共和國會計法》、《醫(yī)院財務制度》、《醫(yī)院會計制度》以及國家其他相關法律法規(guī)和行業(yè)標準制定。二、財務人員崗位職責1.財務負責人職責全面負責衛(wèi)生院財務工作的組織、領導和管理，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全財務管理制度和內部控制制度，確保財務工作規(guī)范有序進行。組織編制和審核財務預算、決算報告，為衛(wèi)生院決策提供準確的財務數據支持。負責財務人員的培訓、考核和管理，提高財務人員業(yè)務素質和工作能力。協(xié)調與財政、稅務、審計等相關部門的關系，維護衛(wèi)生院的合法權益。對重大財務事項進行決策和審批，確保財務活動符合法律法規(guī)和政策要求。2.會計崗位職責按照國家統(tǒng)一的會計制度和會計準則，進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。負責審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補充。定期核對賬目，確保賬賬相符、賬實相符、賬表相符，及時發(fā)現和糾正財務核算中的錯誤。負責財務報表的編制和分析，為衛(wèi)生院管理層提供財務信息和決策建議。協(xié)助財務負責人做好財務預算的編制和執(zhí)行工作，對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析。負責會計檔案的整理、裝訂、保管和歸檔工作，確保會計檔案的安全和完整。3.出納崗位職責負責辦理現金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家現金管理規(guī)定和銀行結算制度進行操作。審核原始憑證，辦理收付款手續(xù)，收付款后在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。登記現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。保管庫存現金和各種有價證券，確?，F金和有價證券的安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。協(xié)助會計做好其他財務工作，如工資發(fā)放、票據管理等。三、財務工作流程1.預算編制流程每年末，財務負責人組織各科室負責人召開預算編制會議，布置預算編制工作任務。各科室根據下一年度業(yè)務工作計劃和目標，編制本科室預算草案，包括收入預算和支出預算。財務人員對各科室預算草案進行匯總、審核和分析，結合衛(wèi)生院總體發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，提出調整建議。財務負責人將調整后的預算草案提交衛(wèi)生院管理層審議，經批準后形成正式預算方案。預算方案下達后，財務人員負責跟蹤預算執(zhí)行情況，定期進行預算執(zhí)行分析，及時發(fā)現和解決預算執(zhí)行過程中出現的問題。2.收入管理流程收費人員按照物價部門核定的收費標準收取各項醫(yī)療費用，開具合法有效的收費票據。每日終了，收費人員將當日收取的現金、支票等款項及時繳存銀行，并編制收費日報表。會計人員根據收費日報表和相關原始憑證，進行收入核算，確認收入的實現。財務負責人定期對收入情況進行分析，檢查收入的合理性和合規(guī)性，確保收入及時足額入賬。3.支出管理流程各科室根據業(yè)務需要，填寫費用報銷申請表，注明費用支出的內容、金額、用途等，并附上相關原始憑證?？剖邑撠熑藢M用報銷申請表進行審核簽字，確保費用支出真實、合理、合規(guī)。財務人員對費用報銷申請表及原始憑證進行審核，重點審核憑證的真實性、合法性和完整性，以及費用支出是否符合預算和相關規(guī)定。審核通過后，財務人員按照審批權限報相關領導審批。出納人員根據審批后的費用報銷申請表辦理付款手續(xù)，支付現金或通過銀行轉賬支付款項。會計人員對支出進行賬務處理，登記相關賬簿。4.資金管理流程出納人員負責保管庫存現金，按照規(guī)定限額留存現金，超過限額的現金及時繳存銀行。嚴格執(zhí)行現金收支兩條線管理，嚴禁坐支現金。銀行賬戶的開設、變更和撤銷需經財務負責人審核，報衛(wèi)生院管理層批準后辦理。出納人員定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現和處理未達賬項。財務負責人定期對資金狀況進行分析，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉。重大資金支出需經衛(wèi)生院管理層集體決策，并按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。四、財務內部控制制度1.崗位分離制度財務人員應實行崗位分離，會計與出納不得由同一人兼任，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.授權審批制度明確各類財務事項的審批權限和審批程序，重大財務事項需經衛(wèi)生院管理層集體決策。所有財務支出必須經過授權審批后方可辦理。3.財務審批流程一般財務支出由科室負責人審核簽字后，報財務人員審核，再由相關領導審批。重大財務支出需經科室負責人、財務負責人、分管領導、院長等逐級審核簽字后，方可辦理。4.財產清查制度定期對衛(wèi)生院的財產物資進行清查盤點，確保賬實相符。財產清查工作由財務部門牽頭，相關科室配合進行。清查結果應及時報告財務負責人，并根據清查情況進行相應的賬務處理和財產管理調整。5.內部審計制度建立內部審計機構或指定專人負責內部審計工作，定期對衛(wèi)生院財務收支、經濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現和糾正財務管理中存在的問題，防范財務風險。五、財務人員培訓與考核1.培訓計劃財務負責人應根據財務人員業(yè)務水平和工作需要，制定年度培訓計劃，明確培訓內容、培訓方式、培訓時間等。培訓內容包括財務法律法規(guī)、會計制度、財務管理知識、計算機應用等。2.培訓方式培訓方式可采用內部培訓、外部培訓、在線學習、參加學術會議等多種形式，以提高財務人員的業(yè)務素質和專業(yè)技能。3.考核機制建立財務人員考核機制，定期對財務人員的工作業(yè)績、業(yè)務能力、職業(yè)道德等進行考核評價?？己私Y果作為財務人員晉升、獎勵、調整薪酬的重要依據。4.獎懲措施對工作表現優(yōu)秀、業(yè)務能力突出的財務人員給予表彰和獎勵；對違反財務制度、工作失誤造成損失的財務人員，視情節(jié)輕重給予批評教育、經濟處罰或紀律處分。六、財務檔案管理1.檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告、銀行對賬單、稅務申報表、財務預算文件、財務審計報告、財務制度文件等與財務工作相關的各類資料。2.檔案整理會計人員應定期對財務檔案進行整理，按照類別、年度、月份等順序進行編號、裝訂，確保檔案整齊、規(guī)范。3.檔案保管設立專門的財務檔案保管室，配備必要的保管設備，如檔案柜、防火設備、防潮設備等，確保財務檔案的安全保管。財務檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。4.檔案查閱因工作需要查閱財務檔案的，需填寫檔案查閱申請表，經財務負責人批準后方可查閱。查閱檔案時，應在指定地點進行，不得擅自涂改、損毀、轉借檔案。查閱完畢后，應及時歸還檔案，并辦理歸還手續(xù)。5.檔案銷毀超過保管期限的財務檔案，經財務負責人審核，報衛(wèi)生院管理層批準后，按照規(guī)定程序進行銷毀。銷毀檔案時，應指定專人負責監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認。七、財務風險管理1.風險識別財務人員應定期對衛(wèi)生院財務風險進行識別和評估，包括資金風險、債務風險、投資風險、稅務風險等。通過分析財務數據、業(yè)務活動和市場環(huán)境等因素，及時發(fā)現潛在的風險點。2.風險應對針對識別出的財務風險，制定相應的風險應對措施。如合理安排資金，優(yōu)化資金結構，降低資金成本；加強債務管理，控制債務規(guī)模，防范債務風險；謹慎進行投資決策，評估投資收益和風險，確保投資安全；加強稅務管理，依法納稅，防范稅務風險等。