制造業(yè)財務(wù)管理制度完整匯編第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范公司財務(wù)管理行為，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督與控制，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全完整，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司及所屬各生產(chǎn)單位、職能部門的一切財務(wù)活動。公司控股子公司可參照執(zhí)行，或根據(jù)本制度結(jié)合自身特點(diǎn)另行制定，并報公司財務(wù)部備案。第三條財務(wù)管理目標(biāo)1.確保公司資金的安全與完整，提高資金使用效率。2.規(guī)范會計核算，保證會計信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。3.有效控制成本費(fèi)用，提升公司盈利能力。4.保障公司戰(zhàn)略規(guī)劃的財務(wù)資源支持，促進(jìn)公司價值最大化。第四條財務(wù)管理基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則及公司相關(guān)規(guī)定。2.統(tǒng)一性原則：公司財務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的體制，財務(wù)政策與制度保持統(tǒng)一。3.審慎性原則：財務(wù)決策與操作應(yīng)保持謹(jǐn)慎，充分評估風(fēng)險，確保穩(wěn)健經(jīng)營。4.效益性原則：以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，優(yōu)化資源配置，降低成本，提高投入產(chǎn)出比。5.內(nèi)控性原則：建立健全內(nèi)部控制體系，明確崗位職責(zé)，相互監(jiān)督制約，防范財務(wù)風(fēng)險。第五條管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司財務(wù)部是負(fù)責(zé)財務(wù)管理與會計核算的職能部門，在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，并接受董事會及上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。財務(wù)部具體職責(zé)包括：制度制定與執(zhí)行、資金管理、會計核算、成本控制、財務(wù)分析、預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃、資產(chǎn)管理等。各部門應(yīng)配合財務(wù)部做好相關(guān)財務(wù)管理工作。第二章資金管理第六條現(xiàn)金及銀行存款管理1.現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，控制庫存現(xiàn)金限額，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金、公款私存。出納人員每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。2.銀行存款管理：公司銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理批準(zhǔn)。定期與銀行對賬，每月編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬、賬實(shí)相符。大額資金支付應(yīng)嚴(yán)格履行審批程序。3.票據(jù)管理：支票、匯票、本票等銀行票據(jù)由專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第七條融資管理1.公司融資活動應(yīng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求制定計劃，經(jīng)公司管理層集體決策后實(shí)施。2.融資方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，選擇融資方式時應(yīng)綜合考慮融資成本、風(fēng)險及期限。3.融資合同的簽訂須由法務(wù)部門審核，財務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行。融資資金應(yīng)?？顚Ｓ茫岣哔Y金使用效益。第八條資金預(yù)算管理1.建立全面的資金預(yù)算管理制度，涵蓋經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流入與流出。2.各部門按月、季、年度編制資金預(yù)算，財務(wù)部匯總平衡后報總經(jīng)理審批。預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)控，對偏差及時分析原因并采取措施。第三章資產(chǎn)管理第九條固定資產(chǎn)管理1.定義與分類：固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。明確固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和折舊方法。2.購建與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購建應(yīng)納入預(yù)算管理，大型或關(guān)鍵設(shè)備的購置需進(jìn)行可行性研究。購建完成后，由使用部門、技術(shù)部門、財務(wù)部門共同驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)。3.日常管理：建立固定資產(chǎn)臺賬，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬、卡、物相符。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、出租、出借、報廢、處置等須履行審批手續(xù)。4.折舊計提：按照國家規(guī)定及公司會計政策，正確計提固定資產(chǎn)折舊，計入相關(guān)成本費(fèi)用。第十條存貨管理1.范圍：包括原材料、輔助材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。2.入庫管理：存貨采購應(yīng)執(zhí)行采購制度，入庫時須經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格，倉庫保管員驗(yàn)收數(shù)量，辦理入庫單。3.出庫管理：嚴(yán)格按照生產(chǎn)計劃或銷售訂單辦理出庫手續(xù)，遵循先進(jìn)先出原則（或其他適合的計價方法）。4.庫存控制：設(shè)定合理的庫存定額，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，對積壓、變質(zhì)、毀損存貨及時處理，分析庫存差異原因。5.計價與核算：按照會計準(zhǔn)則規(guī)定，對存貨進(jìn)行準(zhǔn)確計價和核算，正確計算存貨成本。第十一條無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)、軟件等）的取得、攤銷、處置應(yīng)規(guī)范管理，確保其價值得到合理體現(xiàn)和保護(hù)。2.對長期待攤費(fèi)用、其他應(yīng)收款等資產(chǎn)，應(yīng)定期清理，及時處理異常情況，防止資產(chǎn)流失。第四章成本費(fèi)用管理第十二條成本核算與控制1.成本核算對象：根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，確定成本核算對象（如產(chǎn)品品種、批次、生產(chǎn)步驟等）。2.成本構(gòu)成：明確產(chǎn)品成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，并制定相應(yīng)的歸集和分配方法。3.成本控制：從設(shè)計、采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)入手，制定成本控制目標(biāo)和措施。建立標(biāo)準(zhǔn)成本或目標(biāo)成本制度，對成本差異進(jìn)行分析和考核。4.成本分析：定期進(jìn)行成本分析，找出成本升降原因，提出改進(jìn)措施，降低生產(chǎn)成本。第十三條費(fèi)用管理1.費(fèi)用分類：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。2.報銷制度：嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報銷審批流程，報銷憑證須真實(shí)、合法、完整。對超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用不予報銷。3.預(yù)算控制：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)納入預(yù)算管理，控制費(fèi)用總額，提高費(fèi)用使用效益。第五章銷售與收款管理第十四條銷售價格管理1.制定產(chǎn)品銷售價格策略，明確定價程序和審批權(quán)限。產(chǎn)品價格調(diào)整需履行相應(yīng)審批手續(xù)。2.對特殊客戶、大宗交易的價格優(yōu)惠，應(yīng)符合公司規(guī)定并經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。第十五條銷售合同管理1.銷售業(yè)務(wù)應(yīng)簽訂書面合同，合同內(nèi)容應(yīng)明確產(chǎn)品規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨期、付款方式、違約責(zé)任等。2.銷售合同須經(jīng)銷售部門、法務(wù)部門（或指定人員）審核，重大合同需總經(jīng)理審批。第十六條發(fā)貨與收款管理1.嚴(yán)格按照銷售合同和發(fā)貨通知單組織發(fā)貨，確保貨物安全、及時送達(dá)客戶。2.建立應(yīng)收賬款臺賬，專人負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的跟蹤、催收。定期與客戶對賬，對逾期應(yīng)收賬款加大催收力度，并評估壞賬風(fēng)險。3.按照合同約定及時開具銷售發(fā)票，辦理收款手續(xù)。對收到的款項(xiàng)及時入賬，不得賬外循環(huán)。第六章采購與付款管理第十七條采購管理1.采購計劃：生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃提出物料需求，采購部門匯總編制采購計劃，報財務(wù)部門審核及總經(jīng)理審批。2.供應(yīng)商管理：建立供應(yīng)商評估和準(zhǔn)入制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、價格、質(zhì)量、交貨期等進(jìn)行綜合評價，選擇合格供應(yīng)商。3.采購執(zhí)行：大額或重要物資采購應(yīng)采用招標(biāo)、詢價等方式，確保采購過程公開、公平、公正。簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利義務(wù)。第十八條付款管理1.采購付款應(yīng)依據(jù)采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等原始憑證，經(jīng)審批后辦理。2.嚴(yán)格控制預(yù)付款項(xiàng)，確需預(yù)付的，須有充分理由并經(jīng)嚴(yán)格審批。3.采用銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付貨款，定期與供應(yīng)商對賬，確保付款準(zhǔn)確無誤。第七章會計核算管理第十九條會計核算原則嚴(yán)格遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)法規(guī)，建立健全會計核算體系，確保會計信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時。第二十條會計科目與賬簿設(shè)置根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理需求，設(shè)置符合會計準(zhǔn)則要求的會計科目和會計賬簿，進(jìn)行復(fù)式記賬。第二十一條會計憑證與檔案管理1.會計憑證的填制和審核應(yīng)符合規(guī)定，確保原始憑證真實(shí)合法，記賬憑證準(zhǔn)確完整。2.會計檔案包括會計憑證、賬簿、報表、合同等，應(yīng)按照國家規(guī)定定期整理、裝訂、歸檔，妥善保管，便于查閱。第二十二條財務(wù)報告1.定期編制月度、季度、年度財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注。2.財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后對外報送或?qū)?nèi)提供。確保報表數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，分析說明清晰明了。第八章內(nèi)部控制與風(fēng)險管理第二十三條內(nèi)部控制體系建立健全財務(wù)內(nèi)部控制體系，明確各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。重點(diǎn)加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)、采購、銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制。第二十四條授權(quán)審批制度明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)范圍、審批權(quán)限和審批程序，各級管理人員應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)，嚴(yán)禁越權(quán)審批。第二十五條內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門（或指定人員）負(fù)責(zé)對財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。第二十六條風(fēng)險防范識別和評估財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，建立風(fēng)險預(yù)警機(jī)制和應(yīng)對預(yù)案，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。第九章財務(wù)人員管理第二十七條崗位職責(zé)明確財務(wù)部門各崗位的職責(zé)分工，做到不相容崗位相互分離，如出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第二十八條職業(yè)道德與繼續(xù)教育財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，廉潔自律，客觀公正。公司鼓勵財務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，提升專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。第二十九條考核與獎懲建立財務(wù)人員考核制度，對工作業(yè)績、職業(yè)道德、業(yè)務(wù)能力等進(jìn)行綜合評價，考核結(jié)果與獎懲掛鉤。第十章制度的執(zhí)行與監(jiān)督第三十條制度宣貫本制度一經(jīng)批準(zhǔn)，財務(wù)部負(fù)責(zé)組織宣貫，確保各部門及相關(guān)人員理解并掌握制度內(nèi)容。第三十一條執(zhí)行與檢查各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守本制度的規(guī)定，財務(wù)部負(fù)責(zé)對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督和檢查。第三十二條責(zé)任追究對違反本制度規(guī)定，造成公司經(jīng)濟(jì)損失或不