企業(yè)內(nèi)部審核管理流程規(guī)范一、引言企業(yè)內(nèi)部審核（以下簡(jiǎn)稱“內(nèi)審”）是組織自我完善、提升管理水平的重要手段，旨在通過系統(tǒng)性、獨(dú)立性的檢查與評(píng)價(jià)，驗(yàn)證企業(yè)各項(xiàng)管理體系、業(yè)務(wù)流程及作業(yè)活動(dòng)是否符合既定的方針、程序和標(biāo)準(zhǔn)，并識(shí)別改進(jìn)機(jī)會(huì)。為確保內(nèi)審工作的規(guī)范性、有效性和一致性，特制定本流程規(guī)范。本規(guī)范適用于企業(yè)內(nèi)部所有管理體系及業(yè)務(wù)領(lǐng)域的審核活動(dòng)，旨在為內(nèi)審工作提供清晰的指引和操作依據(jù)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。二、審核原則內(nèi)審工作應(yīng)遵循以下基本原則，以保證審核過程的公正性、客觀性和權(quán)威性：1.客觀公正原則：審核活動(dòng)及結(jié)果應(yīng)基于客觀事實(shí)和充分證據(jù)，不受任何主觀因素或外部壓力的干擾。審核人員應(yīng)保持中立立場(chǎng)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題和優(yōu)秀實(shí)踐均予以客觀記錄和評(píng)價(jià)。2.系統(tǒng)全面原則：審核范圍應(yīng)覆蓋預(yù)定的審核對(duì)象，確保審核內(nèi)容的完整性和代表性。審核方法應(yīng)具有系統(tǒng)性，確保能夠全面識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和改進(jìn)點(diǎn)。3.獨(dú)立保密原則：審核人員應(yīng)獨(dú)立于被審核活動(dòng)，以確保審核結(jié)論的公正性。同時(shí)，對(duì)審核過程中接觸到的企業(yè)敏感信息、商業(yè)秘密及個(gè)人信息負(fù)有保密責(zé)任。4.基于證據(jù)原則：審核發(fā)現(xiàn)和結(jié)論必須有可追溯的客觀證據(jù)支持，避免主觀臆斷。證據(jù)可以來自文件查閱、記錄核對(duì)、現(xiàn)場(chǎng)觀察、人員訪談等多種渠道。5.持續(xù)改進(jìn)原則：內(nèi)審的最終目的是推動(dòng)企業(yè)管理水平的提升。審核不僅要識(shí)別不符合項(xiàng)，更要關(guān)注過程的有效性和效率，提出建設(shè)性的改進(jìn)建議。三、審核策劃與準(zhǔn)備階段充分的策劃與準(zhǔn)備是確保內(nèi)審順利實(shí)施并取得預(yù)期效果的基礎(chǔ)。1.確定審核需求與目的：根據(jù)企業(yè)年度管理目標(biāo)、體系運(yùn)行情況、法律法規(guī)變化、客戶投訴、以往審核結(jié)果或特定風(fēng)險(xiǎn)等因素，由審核管理部門（通常為質(zhì)量管理部門或體系管理部門）或指定負(fù)責(zé)人發(fā)起審核需求，明確審核目的。審核目的應(yīng)具體、明確，例如：評(píng)價(jià)某管理體系的符合性與有效性、驗(yàn)證糾正措施的落實(shí)情況、特定項(xiàng)目的合規(guī)性檢查等。2.明確審核范圍：根據(jù)審核目的，界定審核的具體范圍，包括涉及的部門、過程、活動(dòng)、時(shí)間段及相關(guān)文件和記錄。審核范圍應(yīng)清晰、具體，避免模糊不清。3.組建審核組：*審核組長(zhǎng)：由具備相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)審核活動(dòng)的策劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，對(duì)審核結(jié)果負(fù)責(zé)。*審核員：根據(jù)審核范圍和專業(yè)需求，選擇具備相應(yīng)知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審核員或聘請(qǐng)外部專家。審核員應(yīng)與被審核部門無直接利益沖突，以確保審核的獨(dú)立性。*審核組應(yīng)進(jìn)行必要的內(nèi)部溝通，確保對(duì)審核任務(wù)的理解一致。4.制定審核計(jì)劃：審核組長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織制定詳細(xì)的審核計(jì)劃，內(nèi)容通常包括：審核目的、范圍、準(zhǔn)則、審核組成員及分工、審核日期和地點(diǎn)、主要審核活動(dòng)及時(shí)間安排（如首次會(huì)議、現(xiàn)場(chǎng)審核、審核組內(nèi)部會(huì)議、末次會(huì)議）、被審核部門的配合要求等。審核計(jì)劃應(yīng)提前發(fā)給相關(guān)部門和人員。5.準(zhǔn)備審核文件：*審核準(zhǔn)則：明確審核所依據(jù)的文件，如質(zhì)量手冊(cè)、程序文件、作業(yè)指導(dǎo)書、法律法規(guī)、合同要求、企業(yè)方針目標(biāo)等。*審核檢查表：審核員根據(jù)審核準(zhǔn)則和審核計(jì)劃，結(jié)合專業(yè)判斷，編制檢查表。檢查表應(yīng)列出需查證的內(nèi)容、方法和抽樣方案，以確保審核的系統(tǒng)性和全面性，但不應(yīng)過度限制審核員的現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)。*收集并熟悉與審核范圍相關(guān)的背景資料和文件。四、審核實(shí)施階段審核實(shí)施是內(nèi)審工作的核心環(huán)節(jié)，旨在通過現(xiàn)場(chǎng)查證獲取客觀證據(jù)。1.首次會(huì)議：審核組與被審核部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員召開首次會(huì)議。會(huì)議目的是確認(rèn)審核計(jì)劃、介紹審核方法和程序、澄清審核范圍和目的、建立溝通渠道、說明審核紀(jì)律和保密要求，并聽取被審核部門的簡(jiǎn)要情況介紹。首次會(huì)議應(yīng)有記錄。2.現(xiàn)場(chǎng)審核與證據(jù)收集：審核員按照審核計(jì)劃和檢查表，采用查閱文件記錄、現(xiàn)場(chǎng)觀察、與相關(guān)人員訪談、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析等多種方式，收集與審核準(zhǔn)則相關(guān)的客觀證據(jù)。*文件審核：核實(shí)體系文件的符合性、充分性和適宜性。*記錄審核：抽查相關(guān)的運(yùn)行記錄、檢驗(yàn)記錄、會(huì)議紀(jì)要等，驗(yàn)證體系運(yùn)行的有效性和追溯性。*現(xiàn)場(chǎng)觀察：觀察實(shí)際操作過程是否符合規(guī)定要求，設(shè)備設(shè)施狀態(tài)，工作環(huán)境等。*人員訪談：與不同層級(jí)、不同崗位的人員進(jìn)行溝通，了解其對(duì)職責(zé)、程序的理解和執(zhí)行情況。訪談應(yīng)注意技巧，確保信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。*審核員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄審核發(fā)現(xiàn)（包括符合項(xiàng)和不符合項(xiàng)），并確保所有記錄具有可追溯性。3.審核組內(nèi)部會(huì)議：在現(xiàn)場(chǎng)審核過程中或階段性結(jié)束后，審核組應(yīng)召開內(nèi)部會(huì)議，匯總審核發(fā)現(xiàn)，討論分析收集到的證據(jù)，初步確定不符合項(xiàng)，并對(duì)審核結(jié)論進(jìn)行初步評(píng)價(jià)。會(huì)議應(yīng)保密，僅限審核組成員參加。4.審核發(fā)現(xiàn)的溝通：審核員應(yīng)就初步的審核發(fā)現(xiàn)（尤其是不符合項(xiàng)）與被審核部門相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通和確認(rèn)，聽取其陳述和解釋，確保事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿，避免誤解。對(duì)有爭(zhēng)議的問題，應(yīng)通過進(jìn)一步查證或由審核組長(zhǎng)協(xié)調(diào)解決。五、審核報(bào)告階段審核報(bào)告是審核活動(dòng)的最終成果，應(yīng)清晰、準(zhǔn)確地反映審核過程和結(jié)果。1.編寫審核報(bào)告：審核組長(zhǎng)根據(jù)審核組的審核發(fā)現(xiàn)和會(huì)議結(jié)論，組織編寫審核報(bào)告。審核報(bào)告應(yīng)包括以下主要內(nèi)容：*審核目的、范圍、準(zhǔn)則、日期；*審核組成員及被審核部門參與人員；*審核實(shí)施過程簡(jiǎn)述；*審核發(fā)現(xiàn)（包括符合項(xiàng)的肯定和不符合項(xiàng)的詳細(xì)描述，不符合項(xiàng)應(yīng)明確其不符合的審核準(zhǔn)則條款、事實(shí)描述、嚴(yán)重程度）；*審核結(jié)論（對(duì)審核對(duì)象總體符合性、有效性的評(píng)價(jià)，以及存在的主要問題和改進(jìn)建議）；*附件（如不符合項(xiàng)報(bào)告、首次/末次會(huì)議記錄等）。審核報(bào)告應(yīng)客觀、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔、規(guī)范，避免使用模糊或情緒化的語(yǔ)言。2.審核報(bào)告的審批與分發(fā)：審核報(bào)告初稿完成后，應(yīng)經(jīng)過審核管理部門或指定負(fù)責(zé)人的審批。審批通過后，按規(guī)定范圍分發(fā)至企業(yè)管理層、被審核部門及相關(guān)職能部門。六、審核后續(xù)活動(dòng)階段審核的最終目的是促進(jìn)問題的解決和管理的改進(jìn)，因此審核后續(xù)活動(dòng)至關(guān)重要。1.糾正措施的制定與實(shí)施：被審核部門針對(duì)審核報(bào)告中提出的不符合項(xiàng)及改進(jìn)建議，應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)分析原因，制定并實(shí)施糾正措施，并預(yù)計(jì)完成日期。糾正措施應(yīng)具有針對(duì)性、可操作性和有效性。2.糾正措施的驗(yàn)證：審核組（或其委派人員）負(fù)責(zé)對(duì)被審核部門提交的糾正措施計(jì)劃及其實(shí)施效果進(jìn)行跟蹤和驗(yàn)證。驗(yàn)證應(yīng)確認(rèn)糾正措施是否已按計(jì)劃實(shí)施，實(shí)施后是否有效消除了不符合項(xiàng)，以及是否防止了類似問題的再次發(fā)生（必要時(shí)）。驗(yàn)證結(jié)果應(yīng)形成記錄。3.關(guān)閉不符合項(xiàng)：對(duì)于糾正措施驗(yàn)證有效的不符合項(xiàng)，予以關(guān)閉。對(duì)于驗(yàn)證未通過的，應(yīng)要求被審核部門重新分析原因并采取更有效的糾正措施，直至符合要求。4.審核資料的歸檔：審核全過程的相關(guān)文件資料，如審核計(jì)劃、檢查表、審核記錄、不符合項(xiàng)報(bào)告、審核報(bào)告、糾正措施及驗(yàn)證記錄等，應(yīng)按企業(yè)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔，以備查閱和追溯。七、審核結(jié)果的應(yīng)用與持續(xù)改進(jìn)企業(yè)應(yīng)重視內(nèi)審結(jié)果的應(yīng)用，將其作為管理體系持續(xù)改進(jìn)的重要輸入。1.管理評(píng)審輸入：內(nèi)審結(jié)果（包括審核發(fā)現(xiàn)、糾正措施落實(shí)情況及有效性）應(yīng)作為企業(yè)管理評(píng)審的重要輸入，為管理層決策提供依據(jù)。2.體系改進(jìn)：針對(duì)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的共性問題、系統(tǒng)性問題或潛在風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題研究，對(duì)現(xiàn)有管理體系文件、流程進(jìn)行評(píng)審和優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)體系的持續(xù)改進(jìn)。3.績(jī)效評(píng)價(jià)：內(nèi)審結(jié)果可作為對(duì)各部門、各過程管理績(jī)效評(píng)價(jià)的參考依據(jù)之一。4.經(jīng)驗(yàn)分享與培訓(xùn)：對(duì)內(nèi)審中發(fā)現(xiàn)的良好實(shí)踐和成功經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行推廣和分享；對(duì)常見的不符合項(xiàng)和薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)組織針對(duì)性的培訓(xùn)，提升員工的意識(shí)和能力。八、附則1.本規(guī)范由企業(yè)審核管理部門負(fù)責(zé)解釋和修訂。2.本規(guī)范自發(fā)布之日起