PAGE衛(wèi)生院預(yù)算決算管理制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范預(yù)算決算行為，提高資金使用效益，保障衛(wèi)生院各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于本衛(wèi)生院及所屬各部門的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整、決算等財(cái)務(wù)管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算決算工作合法合規(guī)。2.完整性原則全面涵蓋衛(wèi)生院各項(xiàng)收入和支出，不得遺漏重要項(xiàng)目，保證預(yù)算決算的完整性。3.準(zhǔn)確性原則預(yù)算編制要科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠；決算要真實(shí)反映衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)成果。4.嚴(yán)肅性原則預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整；決算要按照規(guī)定程序進(jìn)行，確保結(jié)果的嚴(yán)肅性。5.績(jī)效性原則注重預(yù)算資金的使用效益，加強(qiáng)成本核算和績(jī)效管理，提高資金使用效率。二、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、衛(wèi)生院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等，編制本年度預(yù)算。2.編制內(nèi)容預(yù)算包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)、基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)等。3.編制方法采用零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算相結(jié)合的方法。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行重新評(píng)估和測(cè)算；滾動(dòng)預(yù)算是指預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算始終保持一定的時(shí)間跨度。4.編制程序（1）衛(wèi)生院各部門根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（2）財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出衛(wèi)生院年度預(yù)算草案，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（3）衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將年度預(yù)算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（4）財(cái)政部門批復(fù)后的預(yù)算，由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.建立健全預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制明確各部門在預(yù)算執(zhí)行中的職責(zé)，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門績(jī)效考核體系，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算各部門要嚴(yán)格按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)控制各項(xiàng)支出，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的調(diào)整預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議，并報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（三）預(yù)算監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性、真實(shí)性和效益性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.外部監(jiān)督接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合做好監(jiān)督檢查工作。三、決算管理（一）決算編制1.編制依據(jù)根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況、會(huì)計(jì)核算資料以及其他有關(guān)資料，編制本年度決算。2.編制內(nèi)容決算包括收入決算、支出決算、資產(chǎn)負(fù)債決算等。收入決算要反映本年度各項(xiàng)收入的實(shí)際取得情況；支出決算要反映本年度各項(xiàng)支出的實(shí)際發(fā)生情況；資產(chǎn)負(fù)債決算要反映本年度末衛(wèi)生院的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)狀況。3.編制方法按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度規(guī)定的編制方法進(jìn)行編制。4.編制程序（1）財(cái)務(wù)部門在年度終了后，對(duì)本年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面清理、核對(duì)、分析，編制決算草案。（2）決算草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議。（3）衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，將決算草案報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（4）財(cái)政部門批復(fù)后的決算，由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)部門存檔備案。（二）決算分析1.對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析分析本年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支狀況、資產(chǎn)負(fù)債變化等，找出存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議。2.撰寫決算分析報(bào)告決算分析報(bào)告應(yīng)包括決算編制情況、預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)建議等內(nèi)容，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考依據(jù)。（三）決算審計(jì)1.委托具有資質(zhì)的審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)決算進(jìn)行審計(jì)審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告。2.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改衛(wèi)生院要針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門。四、預(yù)算決算公開（一）公開原則按照公開、公平、公正的原則，及時(shí)、準(zhǔn)確地向社會(huì)公開衛(wèi)生院預(yù)算決算信息，保障公眾知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。（二）公開內(nèi)容1.預(yù)算公開內(nèi)容包括預(yù)算編制說(shuō)明、收支預(yù)算總表、收入預(yù)算表、支出預(yù)算表等。2.決算公開內(nèi)容包括決算編制說(shuō)明、收入支出決算總表、收入決算表、支出決算表、財(cái)政撥款收入支出決算總表等。（三）公開方式通過(guò)衛(wèi)生院官方網(wǎng)站、政務(wù)公開欄等渠道向社會(huì)公開預(yù)算決算信息，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)保持公開信息的完整性和可查詢性。五、預(yù)算決算檔案管理（一）檔案范圍預(yù)算決算檔案包括預(yù)算編制文件、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、決算編制文件、決算分析報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等與預(yù)算決算管理相關(guān)的各類文件資料。（二）檔案整理按照檔案管理的要求，對(duì)預(yù)算決算檔案進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的保管設(shè)備，對(duì)預(yù)算決算檔案進(jìn)行妥善保管，防止檔案損壞、丟失和泄密。（四）檔案查閱嚴(yán)格檔案查閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自查閱預(yù)算