PAGE衛(wèi)生院財務(wù)安全管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財務(wù)安全管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，確保衛(wèi)生院資金安全、完整，保障衛(wèi)生院各項工作的正常開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院各科室及全體財務(wù)工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。安全性原則：確保衛(wèi)生院資金安全，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。規(guī)范性原則：規(guī)范財務(wù)操作流程，明確崗位職責(zé)，做到財務(wù)工作有章可循、有序進(jìn)行。效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，促進(jìn)衛(wèi)生院可持續(xù)發(fā)展。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置衛(wèi)生院應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)科室，配備必要的財務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督等工作。2.財務(wù)人員配備根據(jù)衛(wèi)生院規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，合理配備財務(wù)人員，確保財務(wù)工作的正常開展。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育。財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。3.崗位職責(zé)財務(wù)科長職責(zé)負(fù)責(zé)財務(wù)科室的全面管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織財務(wù)人員進(jìn)行財務(wù)核算、財務(wù)管理和財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)工作的規(guī)范、準(zhǔn)確和及時。審核財務(wù)報表和財務(wù)報告，為衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家財經(jīng)政策法規(guī)的變化，確保衛(wèi)生院財務(wù)工作符合相關(guān)要求。組織財務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定，進(jìn)行財務(wù)核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。定期核對賬目，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。出納崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期與會計核對賬目，發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并進(jìn)行處理。負(fù)責(zé)開具發(fā)票和收據(jù)，做好發(fā)票和收據(jù)的保管和使用登記工作。三、財務(wù)安全管理措施1.現(xiàn)金安全管理嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫存限額管理制度，衛(wèi)生院庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定限額。超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?，F(xiàn)金收付必須當(dāng)面點(diǎn)清，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫和挪用現(xiàn)金。加強(qiáng)現(xiàn)金保管安全措施，配備必要的保險柜，確?，F(xiàn)金存放安全。保險柜鑰匙應(yīng)由專人保管，密碼應(yīng)嚴(yán)格保密?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，收款時應(yīng)開具合法有效的收款憑證，付款時應(yīng)取得合法有效的付款憑證，并經(jīng)相關(guān)人員審批簽字。2.銀行賬戶管理衛(wèi)生院應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，在銀行開立基本存款賬戶和專用存款賬戶，并嚴(yán)格按照賬戶用途使用資金。加強(qiáng)銀行賬戶的安全管理，定期更換銀行賬戶密碼，妥善保管銀行預(yù)留印鑒。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。每月定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項。如發(fā)現(xiàn)銀行賬戶異常情況，應(yīng)立即報告衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。3.票據(jù)及印章管理加強(qiáng)票據(jù)管理，建立健全票據(jù)管理制度。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)行，確保票據(jù)的安全和完整。票據(jù)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，設(shè)立票據(jù)登記簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的購買、使用、結(jié)存情況。票據(jù)使用完畢后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴(yán)禁開具虛假票據(jù)。加強(qiáng)印章管理，衛(wèi)生院的財務(wù)專用章、法人章等印章應(yīng)由專人保管，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序使用。印章使用時應(yīng)進(jìn)行登記，注明使用日期、用途、批準(zhǔn)人等信息。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章，印章保管人臨時出差時，應(yīng)指定專人代管。4.財務(wù)檔案管理加強(qiáng)財務(wù)檔案管理，建立健全財務(wù)檔案管理制度。財務(wù)檔案應(yīng)包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)審計報告、銀行對賬單、發(fā)票存根等資料。財務(wù)檔案應(yīng)定期整理、歸檔，妥善保管。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，期滿后如需銷毀，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和銷毀。查閱財務(wù)檔案應(yīng)辦理登記手續(xù)，經(jīng)財務(wù)科長批準(zhǔn)后方可查閱。查閱人員不得在財務(wù)檔案上涂改、標(biāo)記、拆封和抽換。四、財務(wù)審批與報銷管理1.財務(wù)審批原則嚴(yán)格執(zhí)行“一支筆”審批制度，衛(wèi)生院的各項財務(wù)支出必須經(jīng)過規(guī)定的審批程序，由院長或授權(quán)的其他領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可報銷。審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照國家財經(jīng)法規(guī)和衛(wèi)生院財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支出不予批準(zhǔn)。2.報銷流程經(jīng)辦人應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并在原始憑證上簽字注明用途、日期、金額等信息。將原始憑證粘貼在報銷單上，填寫報銷單的各項內(nèi)容，包括報銷日期、報銷部門、報銷事由、金額等，并簽字確認(rèn)。將報銷單提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對報銷事項進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)是否屬實(shí)。報銷單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給財務(wù)部門審核。財務(wù)人員應(yīng)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性、完整性和報銷單填寫的準(zhǔn)確性，對不符合規(guī)定的報銷單予以退回，并要求經(jīng)辦人更正、補(bǔ)充。財務(wù)審核通過后，報銷單提交給院長或授權(quán)的其他領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，報銷單交給出納辦理報銷手續(xù)。3.報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方有關(guān)財務(wù)規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)，如差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等。衛(wèi)生院應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定內(nèi)部報銷標(biāo)準(zhǔn)，明確各項費(fèi)用的報銷范圍、報銷額度和報銷審批程序等。報銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報財政部門備案，并向全體職工公開。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)工作的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)人員應(yīng)定期對財務(wù)賬目進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。衛(wèi)生院應(yīng)成立內(nèi)部審計小組，定期對財務(wù)工作進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實(shí)性和合法性、財務(wù)報表的準(zhǔn)確性等。內(nèi)部審計小組應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.外部監(jiān)督接受財政、稅務(wù)、審計等部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財務(wù)資料，積極配合相關(guān)部門的工作。對財政、稅務(wù)、審計等部門提出的問題，應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況書面報告相關(guān)部門。六、財務(wù)風(fēng)險防范與應(yīng)急處理1.財務(wù)風(fēng)險防范加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管理，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。定期對衛(wèi)生院的財務(wù)狀況進(jìn)行分析評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范。優(yōu)化財務(wù)結(jié)構(gòu)，合理安排資金，降低資金成本和財務(wù)風(fēng)險。嚴(yán)格控制債務(wù)規(guī)模，確保衛(wèi)生院的償債能力。加強(qiáng)預(yù)算管理，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和嚴(yán)肅性。嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金，避免超預(yù)算支出。加強(qiáng)成本核算與控制，降低醫(yī)療成本，提高衛(wèi)生院的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力。2.應(yīng)急處理制定財務(wù)應(yīng)急預(yù)案，明確財務(wù)突發(fā)事件的應(yīng)急處理流程和責(zé)任分工。財務(wù)突發(fā)事件包括火災(zāi)、水災(zāi)、網(wǎng)絡(luò)故障、財務(wù)人員突發(fā)疾病等可能影響財務(wù)工作正常開展的事件。定期對應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行演練，提高財務(wù)人員的應(yīng)急處理能力。發(fā)生財務(wù)突發(fā)事件