【2025年】初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》練習(xí)題及答案一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》B.全國(guó)人民代表大會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)民法典》C.中國(guó)人民銀行發(fā)布的《支付結(jié)算辦法》D.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過的《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》【答案】A【解析】行政法規(guī)是由國(guó)家最高行政機(jī)關(guān)即國(guó)務(wù)院在法定職權(quán)范圍內(nèi)為實(shí)施憲法和法律而制定、發(fā)布的規(guī)范性文件，通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱，選項(xiàng)A正確；選項(xiàng)BD屬于法律；選項(xiàng)C屬于部門規(guī)章。2.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的是（）。A.遞延稅款的余額調(diào)整B.貨物買賣合同的審核C.有價(jià)證券溢價(jià)的攤銷D.資本公積的增減變動(dòng)【答案】B【解析】會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容主要包括：（1）款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付；（2）財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；（3）債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；（4）資本、基金的增減；（5）收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算；（6）財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理；（7）需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng)。選項(xiàng)ACD均屬于會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容，選項(xiàng)B貨物買賣合同的審核不屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容。3.甲公司簽發(fā)一張支票給乙公司，乙公司不慎將票據(jù)丟失，丙公司撿到該支票后偽造了乙公司的簽章，將其背書轉(zhuǎn)讓給丁公司用以支付貨款。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.乙公司需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任B.丙公司需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任C.甲公司需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任D.丁公司不能取得票據(jù)權(quán)利【答案】C【解析】選項(xiàng)A，被偽造人乙公司不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；選項(xiàng)B，偽造人丙公司由于未以自己的名義在票據(jù)上簽章，不承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；選項(xiàng)C，甲公司作為出票人，在票據(jù)上真實(shí)簽章，需要承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；選項(xiàng)D，丁公司善意取得票據(jù)，享有票據(jù)權(quán)利。4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（）。A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)【答案】D【解析】選項(xiàng)A屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（文化創(chuàng)意服務(wù)）”；選項(xiàng)B屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)）”；選項(xiàng)C屬于“銷售服務(wù)——現(xiàn)代服務(wù)（廣播影視服務(wù)）”；選項(xiàng)D屬于“銷售服務(wù)——生活服務(wù)”。5.2024年10月甲公司進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，繳納關(guān)稅20萬(wàn)元。已知，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%。計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（100+20）×13%=15.6（萬(wàn)元）B.（100+20）÷（1-15%）×13%=18.35（萬(wàn)元）C.100×13%=13（萬(wàn)元）D.100÷（1-15%）×13%=15.29（萬(wàn)元）【答案】B【解析】進(jìn)口貨物增值稅應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率，組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅，消費(fèi)稅=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅稅率，所以組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅）÷（1-消費(fèi)稅稅率），本題中應(yīng)繳納增值稅稅額=（100+20）÷（1-15%）×13%=18.35（萬(wàn)元）。6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.國(guó)債利息收入B.接受捐贈(zèng)收入C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.股息收入【答案】C【解析】選項(xiàng)A屬于免稅收入；選項(xiàng)B屬于應(yīng)稅收入；選項(xiàng)C屬于不征稅收入；選項(xiàng)D屬于應(yīng)稅收入。7.2024年12月，甲公司職工張某取得全年一次性獎(jiǎng)金30000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。已知，該筆獎(jiǎng)金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，全月應(yīng)納稅所得額不超過3000元的部分，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0。計(jì)算張某當(dāng)月該筆全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.30000×3%=900（元）B.30000×3%-0=900（元）C.（30000÷12）×3%×12=900（元）D.30000÷12×3%=75（元）【答案】B【解析】居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)。本題中，30000÷12=2500（元），適用稅率為3%，速算扣除數(shù)為0，應(yīng)納稅額=30000×3%-0=900（元）。8.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)B.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)C.施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房D.公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)A，國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)C，施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時(shí)辦公用房，在施工期間免征房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，公園附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)，應(yīng)照章征收房產(chǎn)稅。9.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)征收契稅的是（）。A.法定繼承人通過繼承承受房屋權(quán)屬B.企業(yè)以自有房產(chǎn)等價(jià)交換另一企業(yè)的房產(chǎn)C.個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)D.企業(yè)承受荒山土地使用權(quán)用于林業(yè)生產(chǎn)【答案】B【解析】選項(xiàng)A，法定繼承人通過繼承承受房屋權(quán)屬，免征契稅；選項(xiàng)B，房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅，交換價(jià)格相等的，免征契稅；選項(xiàng)C，個(gè)人以自有房產(chǎn)投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，不繳納契稅；選項(xiàng)D，承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。10.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)B.出售房產(chǎn)的個(gè)人C.出租房屋的個(gè)人D.轉(zhuǎn)讓地上建筑物的企業(yè)【答案】C【解析】土地增值稅的納稅人是指轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。選項(xiàng)C，出租房屋的個(gè)人，其產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅的納稅人。11.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.拍賣納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款C.書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D.通知出境管理機(jī)關(guān)阻止欠繳稅款的納稅人出境【答案】C【解析】選項(xiàng)AB屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施；選項(xiàng)C屬于稅收保全措施；選項(xiàng)D屬于阻止出境措施。12.甲公司與乙公司簽訂一份加工承攬合同，合同載明由甲公司提供原材料200萬(wàn)元，另收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。已知，加工承攬合同印花稅稅率為0.3‰。計(jì)算甲公司就該加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（200+30）×0.3‰=0.069（萬(wàn)元）B.200×0.3‰=0.06（萬(wàn)元）C.30×0.3‰=0.009（萬(wàn)元）D.（200-30）×0.3‰=0.051（萬(wàn)元）【答案】C【解析】對(duì)于由受托方提供原材料的加工、定做合同，凡在合同中分別記載加工費(fèi)金額和原材料金額的，應(yīng)分別按“加工承攬合同”“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，兩項(xiàng)稅額相加數(shù)，即為合同應(yīng)貼印花；若合同中未分別記載，則應(yīng)就全部金額依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。本題中，合同分別記載了原材料金額和加工費(fèi)金額，加工費(fèi)應(yīng)按“加工承攬合同”計(jì)稅，原材料應(yīng)按“購(gòu)銷合同”計(jì)稅，但題目只問加工承攬合同應(yīng)繳納的印花稅，所以應(yīng)納稅額=30×0.3‰=0.009（萬(wàn)元）。13.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.訂立固定期限勞動(dòng)合同不滿3個(gè)月的，也可以約定試用期B.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期C.試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，但不計(jì)入工作年限D(zhuǎn).非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期【答案】B【解析】選項(xiàng)A，以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同期限不滿3個(gè)月的，不得約定試用期；選項(xiàng)B，同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定一次試用期；選項(xiàng)C，試用期包含在勞動(dòng)合同期限內(nèi)，計(jì)入工作年限；選項(xiàng)D，非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。14.甲公司職工王某月工資為6000元，已知當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY為2000元，甲公司所在地職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例為16%，個(gè)人繳費(fèi)比例為8%。計(jì)算甲公司每月應(yīng)從王某工資中代扣代繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的下列算式中，正確的是（）。A.6000×8%=480（元）B.2000×3×8%=480（元）C.2000×8%=160（元）D.2000×2×8%=320（元）【答案】A【解析】個(gè)人養(yǎng)老賬戶月存儲(chǔ)額=本人月繳費(fèi)工資×8%。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)；本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。本題中，王某月工資6000元未超過當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%（2000×3=6000元），所以甲公司每月應(yīng)從王某工資中代扣代繳職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)=6000×8%=480（元）。15.下列各項(xiàng)中，屬于行政復(fù)議受案范圍的是（）。A.趙某對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門作出的吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服B.錢某對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的加收滯納金的決定不服C.孫某對(duì)公安機(jī)關(guān)作出的行政拘留的決定不服D.以上選項(xiàng)均正確【答案】D【解析】行政復(fù)議的受案范圍包括公民、法人或者其他組織對(duì)行政機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定、行政強(qiáng)制決定、行政許可決定等具體行政行為不服的情況。選項(xiàng)A吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于行政處罰；選項(xiàng)B加收滯納金屬于行政強(qiáng)制；選項(xiàng)C行政拘留屬于行政處罰，均屬于行政復(fù)議受案范圍。16.甲公司為增值稅一般納稅人，2024年11月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，新手機(jī)含稅銷售單價(jià)為3390元，回收舊手機(jī)每部折價(jià)226元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）B.100×（3390-226）÷（1+13%）×13%=36240（元）C.100×3390×13%=44070（元）D.100×（3390-226）×13%=41102（元）【答案】A【解析】納稅人采取以舊換新方式銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)當(dāng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。本題中，甲公司銷售手機(jī)應(yīng)確認(rèn)的銷售額=100×3390÷（1+13%），增值稅銷項(xiàng)稅額=100×3390÷（1+13%）×13%=39000（元）。17.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額200萬(wàn)元，其中符合條件的公益性捐贈(zèng)支出為30萬(wàn)元。已知，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是（）。A.200-30=170（萬(wàn)元）B.200+（30-200×12%）=206（萬(wàn)元）C.200-（30-200×12%）=194（萬(wàn)元）D.200+30=230（萬(wàn)元）【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本題中，扣除限額=200×12%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生額30萬(wàn)元超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=30-24=6（萬(wàn)元），所以應(yīng)納稅所得額=200+（30-200×12%）=206（萬(wàn)元）。18.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，應(yīng)繳納車船稅的是（）。A.捕撈、養(yǎng)殖漁船B.軍隊(duì)專用車船C.警用車船D.非機(jī)動(dòng)駁船【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC屬于免征車船稅的范圍；選項(xiàng)D，非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。19.甲公司與乙公司簽訂租賃合同，約定甲公司將一臺(tái)設(shè)備出租給乙公司使用，租賃期限為2年，年租金為10萬(wàn)元。已知，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1‰。計(jì)算甲公司就該租賃合同應(yīng)繳納印花稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.10×1‰=0.01（萬(wàn)元）B.10×2×1‰=0.02（萬(wàn)元）C.（10+10）×1‰=0.02（萬(wàn)元）D.（10×2-10）×1‰=0.01（萬(wàn)元）【答案】B【解析】財(cái)產(chǎn)租賃合同以租賃金額為計(jì)稅依據(jù)，應(yīng)納印花稅稅額=租賃金額×適用稅率。本題中，租賃期限為2年，年租金為10萬(wàn)元，租賃金額=10×2，所以應(yīng)繳納印花稅稅額=10×2×1‰=0.02（萬(wàn)元）。20.下列關(guān)于勞動(dòng)仲裁的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄B.勞動(dòng)仲裁應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開或者涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外C.勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)由勞動(dòng)行政部門代表、工會(huì)代表和企業(yè)方面代表組成，總數(shù)為偶數(shù)D.勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，不得向人民法院提起訴訟【答案】B【解析】選項(xiàng)A，勞動(dòng)仲裁實(shí)行地域管轄；選項(xiàng)B，勞動(dòng)仲裁應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，但當(dāng)事人協(xié)議不公開或者涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私的除外；選項(xiàng)C，勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)由勞動(dòng)行政部門代表、工會(huì)代表和企業(yè)方面代表組成，總數(shù)為單數(shù)；選項(xiàng)D，勞動(dòng)者對(duì)勞動(dòng)爭(zhēng)議的終局裁決不服的，可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。21.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年12月銷售貨物取得含稅銷售額103000元。已知，征收率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.103000×3%=3090（元）B.103000÷（1+3%）×3%=3000（元）C.103000÷（1-3%）×3%=3185.57（元）D.103000×（1-3%）×3%=2997.3（元）【答案】B【解析】小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。銷售額為含稅銷售額的，應(yīng)先換算為不含稅銷售額，再計(jì)算應(yīng)納稅額。不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率），應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率，所以甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額=103000÷（1+3%）×3%=3000（元）。22.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.人造石油B.煤礦生產(chǎn)的天然氣C.以已稅原煤加工的洗選煤D.海鹽【答案】D【解析】選項(xiàng)A，人造石油不屬于資源稅的征稅范圍；選項(xiàng)B，煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征收資源稅；選項(xiàng)C，以已稅原煤加工的洗選煤，在銷售時(shí)不繳納資源稅；選項(xiàng)D，海鹽屬于資源稅的征稅范圍。23.下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力B.背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人承擔(dān)保證責(zé)任C.部分背書有效D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利【答案】A【解析】選項(xiàng)A，背書時(shí)附有條件的，所附條件不具有票據(jù)上的效力；選項(xiàng)B，背書人在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任；選項(xiàng)C，部分背書無效；選項(xiàng)D，委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）1.下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案保管期限的表述中，正確的有（）。A.會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類B.定期保管期限一般分為10年和30年C.固定資產(chǎn)卡片賬的保管期限為固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后5年D.年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為永久【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)表述均正確。會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類，定期保管期限一般分為10年和30年；固定資產(chǎn)卡片賬在固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年；年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的保管期限為永久。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于票據(jù)行為的有（）。A.出票B.背書C.承兌D.保證【答案】ABCD【解析】票據(jù)行為包括出票、背書、承兌和保證四種。出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為；背書是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為；承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的票據(jù)行為；保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。A.將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東B.將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利C.將購(gòu)進(jìn)貨物無償贈(zèng)送給其他單位D.將購(gòu)進(jìn)貨物投資于其他單位【答案】ACD【解析】選項(xiàng)ACD，將購(gòu)進(jìn)貨物分配給股東、無償贈(zèng)送給其他單位、投資于其他單位，均視同銷售貨物，應(yīng)繳納增值稅；選項(xiàng)B，將購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，不視同銷售貨物。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出【答案】ABCD【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；（5）超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息；（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息【答案】ABCD【解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)。6.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A.對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅B.對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅C.對(duì)融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅D.對(duì)于出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征房產(chǎn)稅【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)表述均正確。對(duì)以房產(chǎn)投資聯(lián)營(yíng)、投資者參與投資利潤(rùn)分紅、共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的，按房產(chǎn)余值作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；對(duì)以房產(chǎn)投資收取固定收入、不承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營(yíng)名義取得房屋租金，應(yīng)以出租方取得的租金收入為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；對(duì)融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳房產(chǎn)稅；對(duì)于出租的房產(chǎn)，以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)征房產(chǎn)稅。7.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的【答案】ABC【解析】選項(xiàng)ABC，屬于納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的情形；選項(xiàng)D，取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算。8.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于納稅申報(bào)方式的有（）。A.自行申報(bào)B.郵寄申報(bào)C.數(shù)據(jù)電文申報(bào)D.簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期【答案】ABCD【解析】納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等。9.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于勞動(dòng)合同解除和終止的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)谋硎鲋?，正確的有（）。A.用人單位向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年B.經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個(gè)月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動(dòng)者支付C.勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的數(shù)額支付D.用人單位違反規(guī)定解除勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A，只有當(dāng)勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^12年；選項(xiàng)BCD表述均正確。10.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的表述中，正確的有（）。A.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金B(yǎng).參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼C.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金D.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，可以繳費(fèi)至滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金【答案】ABCD【解析】以上選項(xiàng)表述均正確。參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金；在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼；達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿15年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；累計(jì)繳費(fèi)不足15年的，可以繳費(fèi)至滿15年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.法是由國(guó)家制定或認(rèn)可，以權(quán)利義務(wù)為主要內(nèi)容，由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的社會(huì)行為規(guī)范及其相應(yīng)的規(guī)范性文件的總稱。（）【答案】√【解析】該表述正確，法是由國(guó)家制定或認(rèn)可，以權(quán)利義務(wù)為主要內(nèi)容，由國(guó)家強(qiáng)制力保證實(shí)施的社會(huì)行為規(guī)范及其相應(yīng)的規(guī)范性文件的總稱。2.會(huì)計(jì)人員工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。（）【答案】√【解析】會(huì)計(jì)人員工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并應(yīng)在移交清冊(cè)上注明相關(guān)信息，如單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁(yè)數(shù)以及需要說明的問題和意見等。3.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。（）【答案】√【解析】銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過2個(gè)月。4.納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。（）【答案】√【解析】納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量；未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率。5.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）【答案】√【解析】企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）【答案】√【解析】個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅。7.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)。（）【答案】√【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計(jì)算征收。8.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。（）【答案】√【解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個(gè)月；重大案件需要延長(zhǎng)的，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。9.用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。（）【答案】√【解析】用人單位與勞動(dòng)者約定服務(wù)期的，不影響按照正常的工資調(diào)整機(jī)制提高勞動(dòng)者在服務(wù)期期間的勞動(dòng)報(bào)酬。10.失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。（）【答案】√【解析】失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間，參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇，失業(yè)人員應(yīng)當(dāng)繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)從失業(yè)保險(xiǎn)基金中支付，個(gè)人不繳納基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2024年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款1090000元，同時(shí)收取保價(jià)費(fèi)2180元。（2）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價(jià)款31800元。（3）出租上月購(gòu)進(jìn)的一批運(yùn)輸用貨車，取得含增值稅租金收入10300元。（4）購(gòu)進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為26000元；購(gòu)進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為39000元；支付道路通行費(fèi)，取得增值稅電子普通發(fā)票上注明的稅額為1000元。已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物運(yùn)輸服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）B.1090000×9%=98100（元）C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）【答案】C【解析】銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。本題中，提供貨物運(yùn)輸服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款1090000元以及收取的保價(jià)費(fèi)2180元都屬于含稅收入，應(yīng)先換算為不含稅收入，再計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。所以，銷項(xiàng)稅額=（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）。2.計(jì)算甲公司當(dāng)月提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.31800×6%=1908（元）B.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）C.31800÷（1-6%）×6%=2021.28（元）D.31800×（1-6%）×6%=1793.52（元）【答案】B【解析】提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得的含增值稅價(jià)款31800元，應(yīng)先換算為不含稅收入，再計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。裝卸搬運(yùn)服務(wù)屬于物流輔助服務(wù)，適用稅率為6%，所以銷項(xiàng)稅額=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。3.計(jì)算甲公司當(dāng)月出租運(yùn)輸用貨車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。A.10300×13%=1339（元）B.10300÷（1+13%