2026年公共事業(yè)稅務管理：稅收優(yōu)惠政策的正確使用方法及習題一、單選題（每題2分，共20題）1.某市高新技術(shù)企業(yè)在2025年研發(fā)投入占銷售收入比例達10%，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.企業(yè)所得稅減按10%征收B.企業(yè)所得稅減按15%征收C.企業(yè)所得稅減按20%征收D.企業(yè)所得稅全免2.某環(huán)保技術(shù)企業(yè)符合《環(huán)境保護稅法》規(guī)定的稅收減免條件，其應納稅額的計算基礎是？A.企業(yè)實際排放的污染物量B.企業(yè)預計排放的污染物量C.行業(yè)平均排放的污染物量D.環(huán)保部門核定的排放量3.某小微企業(yè)2025年應納稅所得額為50萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.實行核定征收B.減按12.5%計入應納稅所得額C.減按50%計入應納稅所得額D.減按100%計入應納稅所得額4.某企業(yè)符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免比例是？A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.企業(yè)所得稅減按20%征收C.企業(yè)所得稅減按25%征收D.企業(yè)所得稅減按30%征收5.某企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目，其可享受的稅收優(yōu)惠政策是？A.企業(yè)所得稅減按10%征收B.企業(yè)所得稅減按15%征收C.企業(yè)所得稅減按20%征收D.企業(yè)所得稅全免6.某企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其應納稅所得額的認定標準是？A.研發(fā)費用占比不低于5%B.研發(fā)費用占比不低于10%C.研發(fā)費用占比不低于15%D.研發(fā)費用占比不低于20%7.某企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除政策，其可享受的扣除比例是？A.研發(fā)費用的50%B.研發(fā)費用的75%C.研發(fā)費用的100%D.研發(fā)費用的150%8.某企業(yè)符合小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策，其可享受的減免比例是？A.增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費按50%征收B.增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費按60%征收C.增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費按70%征收D.增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費全免9.某企業(yè)符合文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免比例是？A.企業(yè)所得稅減按10%征收B.企業(yè)所得稅減按15%征收C.企業(yè)所得稅減按20%征收D.企業(yè)所得稅全免10.某企業(yè)符合節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免比例是？A.設備投資額的10%抵扣應納稅所得額B.設備投資額的20%抵扣應納稅所得額C.設備投資額的30%抵扣應納稅所得額D.設備投資額的50%抵扣應納稅所得額二、多選題（每題3分，共10題）1.某企業(yè)符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠B.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠C.研發(fā)費用加計扣除政策D.節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠2.某企業(yè)符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.企業(yè)所得稅減按20%征收C.企業(yè)所得稅減按25%征收D.企業(yè)所得稅全免3.某企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.研發(fā)費用加計扣除政策C.節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠D.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠4.某企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.研發(fā)費用的50%加計扣除B.研發(fā)費用的75%加計扣除C.研發(fā)費用的100%加計扣除D.研發(fā)費用的150%加計扣除5.某企業(yè)符合小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.增值稅、消費稅按50%征收B.城市維護建設稅、教育費附加按50%征收C.地方教育附加、水利建設基金按50%征收D.文化事業(yè)建設費按50%征收6.某企業(yè)符合文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.企業(yè)所得稅減按10%征收B.企業(yè)所得稅減按15%征收C.企業(yè)所得稅減按20%征收D.企業(yè)所得稅全免7.某企業(yè)符合節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.設備投資額的10%抵扣應納稅所得額B.設備投資額的20%抵扣應納稅所得額C.設備投資額的30%抵扣應納稅所得額D.設備投資額的50%抵扣應納稅所得額8.某企業(yè)符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.企業(yè)所得稅減按20%征收C.企業(yè)所得稅減按25%征收D.企業(yè)所得稅全免9.某企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.企業(yè)所得稅減按15%征收B.研發(fā)費用加計扣除政策C.節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠D.小微企業(yè)稅收優(yōu)惠10.某企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除政策，其可享受的優(yōu)惠政策包括？A.研發(fā)費用的50%加計扣除B.研發(fā)費用的75%加計扣除C.研發(fā)費用的100%加計扣除D.研發(fā)費用的150%加計扣除三、判斷題（每題2分，共10題）1.某企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其應納稅所得額的認定標準是研發(fā)費用占比不低于10%。（對/錯）2.某企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除政策，其可享受的扣除比例是研發(fā)費用的150%。（對/錯）3.某企業(yè)符合小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策，其可享受的減免比例是增值稅、消費稅按50%征收。（對/錯）4.某企業(yè)符合文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免比例是企業(yè)所得稅減按20%。（對/錯）5.某企業(yè)符合節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免比例是設備投資額的50%抵扣應納稅所得額。（對/錯）6.某企業(yè)符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免比例是企業(yè)所得稅減按15%。（對/錯）7.某企業(yè)符合高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免比例是企業(yè)所得稅減按15%。（對/錯）8.某企業(yè)符合研發(fā)費用加計扣除政策，其可享受的扣除比例是研發(fā)費用的100%。（對/錯）9.某企業(yè)符合小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策，其可享受的減免比例是城市維護建設稅、教育費附加按50%征收。（對/錯）10.某企業(yè)符合文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，其可享受的稅收減免比例是企業(yè)所得稅全免。（對/錯）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用條件。2.簡述研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍。3.簡述小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的適用條件。4.簡述文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍。五、計算題（每題10分，共2題）1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年應納稅所得額為100萬元，其研發(fā)費用占銷售收入比例為12%，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的稅收優(yōu)惠是多少？2.某小微企業(yè)2025年應納稅所得額為80萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的“六稅兩費”減免是多少？答案及解析一、單選題1.A解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按10%征收的優(yōu)惠政策。2.A解析：根據(jù)《環(huán)境保護稅法》規(guī)定，應納稅額的計算基礎是企業(yè)實際排放的污染物量。3.C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小微企業(yè)可享受減按50%計入應納稅所得額的優(yōu)惠政策。4.A解析：根據(jù)西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅可減按15%征收。5.D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，從事農(nóng)林牧漁業(yè)項目的企業(yè)可享受企業(yè)所得稅全免的優(yōu)惠政策。6.B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)應納稅所得額的認定標準是研發(fā)費用占比不低于10%。7.D解析：根據(jù)研發(fā)費用加計扣除政策，企業(yè)可享受研發(fā)費用的150%加計扣除。8.A解析：根據(jù)“六稅兩費”減免政策，增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費可按50%征收。9.A解析：根據(jù)文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)所得稅可減按10%征收。10.D解析：根據(jù)節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠政策，設備投資額的50%可抵扣應納稅所得額。二、多選題1.A、B、C解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除政策均屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。2.A、B解析：西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減按15%征收。3.A、B解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除政策均屬于高新技術(shù)企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策。4.C、D解析：研發(fā)費用加計扣除政策可享受研發(fā)費用的100%或150%加計扣除。5.A、B、C、D解析：“六稅兩費”減免政策包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費按50%征收。6.A、B、C解析：文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減按10%、15%、20%征收。7.A、B、C、D解析：節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠政策可享受設備投資額的10%、20%、30%、50%抵扣應納稅所得額。8.A、B解析：西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅減按15%、20%征收。9.A、B解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、研發(fā)費用加計扣除政策均屬于高新技術(shù)企業(yè)可享受的優(yōu)惠政策。10.C、D解析：研發(fā)費用加計扣除政策可享受研發(fā)費用的100%或150%加計扣除。三、判斷題1.對解析：高新技術(shù)企業(yè)應納稅所得額的認定標準是研發(fā)費用占比不低于10%。2.對解析：研發(fā)費用加計扣除政策可享受研發(fā)費用的150%加計扣除。3.對解析：“六稅兩費”減免政策可享受增值稅、消費稅按50%征收。4.對解析：文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策可享受企業(yè)所得稅減按20%征收。5.對解析：節(jié)能環(huán)保設備投資稅收優(yōu)惠政策可享受設備投資額的50%抵扣應納稅所得額。6.對解析：西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策可享受企業(yè)所得稅減按15%征收。7.對解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策可享受企業(yè)所得稅減按15%征收。8.對解析：研發(fā)費用加計扣除政策可享受研發(fā)費用的100%加計扣除。9.對解析：“六稅兩費”減免政策可享受城市維護建設稅、教育費附加按50%征收。10.錯解析：文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策可享受企業(yè)所得稅減按10%、15%、20%征收，并非全免。四、簡答題1.簡述高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用條件。解析：高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用條件包括：-企業(yè)需符合《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》規(guī)定的條件；-企業(yè)需持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化；-企業(yè)需形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)；-企業(yè)需具有較強的研究開發(fā)能力；-企業(yè)需滿足企業(yè)科技人員占比、銷售收入等指標要求。2.簡述研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍。解析：研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍包括：-企業(yè)需符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的條件；-企業(yè)需實際發(fā)生研發(fā)費用；-企業(yè)需符合研發(fā)費用加計扣除的具體要求，如研發(fā)費用歸集范圍、核算方法等。3.簡述小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的適用條件。解析：小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的適用條件包括：-企業(yè)需符合《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的小微企業(yè)標準；-企業(yè)需實際繳納增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費；-企業(yè)需符合減免比例的具體要求。4.簡述文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍。解析：文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的適用范圍包括：-企業(yè)需從事文化產(chǎn)業(yè)項目；-企業(yè)需符合文化產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的具體要求，如文化產(chǎn)業(yè)項目認定標準、收入核算方法等。五、計算題1.某高新技術(shù)企業(yè)2025年應納稅所得額為100萬元，其研發(fā)費用占銷售收入比例為12%，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的稅收優(yōu)惠是多少？解析：-高新技術(shù)企業(yè)可享受企業(yè)所得稅減按15%征收的優(yōu)惠政策；-應納稅所得額為100萬元，減按15%征收，實際應納稅額為100萬元×15%=15萬元。-研發(fā)費用加計扣除政策可享受研發(fā)費用的150%加計扣除；-研發(fā)費用占銷售收入比例為12%，假設銷售收入為1000萬元，研發(fā)費用為1000萬元×12%=120萬元；-研發(fā)費用加計扣除為120萬元×150%=180