2026年社保繳納規(guī)定與稅務處理實務試題一、單選題（每題2分，共20題）1.根據(jù)2026年新規(guī)，企業(yè)為員工繳納的基本養(yǎng)老保險，其繳費基數(shù)不得低于當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資的多少？A.60%B.80%C.90%D.100%答案：C2.2026年起，失業(yè)保險費的繳費比例將如何調(diào)整？A.統(tǒng)一降至0.5%B.仍按原比例執(zhí)行C.對微利企業(yè)暫降至0.3%D.提升至1.5%答案：C3.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應繳納的工傷保險費，若單位參保費率為0.8%，則其年繳費總額為多少萬元？（已知該企業(yè)2025年度實際繳費基數(shù)為800萬元）A.6.4B.8C.10.4D.12答案：A4.2026年新規(guī)規(guī)定，職工醫(yī)保個人賬戶的計入辦法中，哪個選項表述正確？A.全部由用人單位繳費劃入B.個人繳費全部劃入，單位繳費不再劃入C.個人繳費劃入40%，單位繳費劃入60%D.個人繳費劃入60%，單位繳費劃入40%答案：D5.某事業(yè)單位員工2026年月工資為10,000元，當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為30,000元，其社保繳費基數(shù)應如何確定？A.10,000元B.18,000元C.30,000元D.24,000元答案：B6.2026年起，企業(yè)吸納就業(yè)困難人員的社保補貼政策中，哪些人員可享受補貼？A.僅限殘疾人B.僅限離校未就業(yè)高校畢業(yè)生C.失業(yè)人員、殘疾人、零就業(yè)家庭成員等D.僅限退役軍人答案：C7.某上市公司2026年度應繳納的生育保險費，若單位參保費率為0.7%，其年繳費總額為多少萬元？（已知該企業(yè)2025年度實際繳費基數(shù)為1,200萬元）A.8.4B.10.2C.12.6D.14答案：A8.2026年新規(guī)規(guī)定，企業(yè)為員工繳納的社保費用，以下哪項不屬于可稅前扣除項目？A.養(yǎng)老保險費B.醫(yī)療保險費C.生育保險費D.個人社保繳費部分答案：D9.某個體工商戶2026年月收入為8,000元，當?shù)厣绫＠U費基數(shù)上下限分別為3,000元和18,000元，其社保繳費基數(shù)應如何確定？A.3,000元B.8,000元C.18,000元D.12,000元答案：B10.2026年起，企業(yè)因社保政策調(diào)整多繳納的社保費用，可申請哪項稅收優(yōu)惠？A.稅收返還B.稅前扣除C.延期繳納D.減半征收答案：B二、多選題（每題3分，共10題）1.2026年新規(guī)中，哪些情形下企業(yè)可申請社保費緩繳？A.遭受重大自然災害B.企業(yè)重組改制C.零就業(yè)家庭成員就業(yè)D.經(jīng)濟困難且無法正常經(jīng)營答案：A、B、D2.職工醫(yī)保個人賬戶的計入金額，2026年新規(guī)中涉及哪些調(diào)整？A.個人繳費全部劃入比例提高B.單位繳費劃入比例降低C.個人賬戶可用于支付部分門診費用D.個人賬戶可用于支付部分住院費用答案：A、C3.某外企2026年度應繳納的社保費用中，哪些項目可稅前扣除？A.養(yǎng)老保險費B.工傷保險費C.個人社保繳費部分D.失業(yè)保險費答案：A、B、D4.2026年起，哪些人群可享受社保補貼政策？A.就業(yè)困難人員B.離校未就業(yè)高校畢業(yè)生C.零就業(yè)家庭成員D.退役軍人答案：A、B、C、D5.企業(yè)因社保政策調(diào)整多繳納的社保費用，可申請哪些稅收優(yōu)惠？A.稅前扣除B.稅收返還C.延期繳納D.減半征收答案：A、B6.2026年新規(guī)中，哪些情形下企業(yè)可申請社保費減免？A.遭受重大自然災害B.小微企業(yè)C.零就業(yè)家庭成員就業(yè)D.經(jīng)濟困難且無法正常經(jīng)營答案：A、B、D7.職工醫(yī)保個人賬戶的計入辦法中，2026年新規(guī)涉及哪些調(diào)整？A.個人繳費劃入比例提高B.單位繳費劃入比例降低C.個人賬戶可用于支付部分門診費用D.個人賬戶可用于支付部分住院費用答案：A、C8.企業(yè)為員工繳納的社保費用，以下哪些項目可稅前扣除？A.養(yǎng)老保險費B.醫(yī)療保險費C.生育保險費D.個人社保繳費部分答案：A、B、C9.2026年起，哪些情形下企業(yè)可申請社保費緩繳？A.遭受重大自然災害B.企業(yè)重組改制C.零就業(yè)家庭成員就業(yè)D.經(jīng)濟困難且無法正常經(jīng)營答案：A、B、D10.企業(yè)因社保政策調(diào)整多繳納的社保費用，可申請哪些稅收優(yōu)惠？A.稅前扣除B.稅收返還C.延期繳納D.減半征收答案：A、B三、判斷題（每題2分，共10題）1.2026年起，企業(yè)為員工繳納的社保費用，全部可在稅前扣除。答案：錯（個人繳費部分不可稅前扣除）2.職工醫(yī)保個人賬戶的計入金額，2026年新規(guī)中全部由個人繳費劃入。答案：錯（單位繳費仍會劃入）3.2026年起，企業(yè)為員工繳納的社保費用，可申請延期繳納。答案：錯（僅特定情形可申請緩繳，不可延期繳納）4.職工醫(yī)保個人賬戶的計入金額，2026年新規(guī)中全部劃入個人賬戶。答案：錯（單位繳費仍會劃入）5.2026年起，企業(yè)為員工繳納的社保費用，全部可在稅前扣除。答案：錯（個人繳費部分不可稅前扣除）6.職工醫(yī)保個人賬戶的計入金額，2026年新規(guī)中全部由個人繳費劃入。答案：錯（單位繳費仍會劃入）7.2026年起，企業(yè)為員工繳納的社保費用，可申請延期繳納。答案：錯（僅特定情形可申請緩繳，不可延期繳納）8.職工醫(yī)保個人賬戶的計入金額，2026年新規(guī)中全部劃入個人賬戶。答案：錯（單位繳費仍會劃入）9.2026年起，企業(yè)為員工繳納的社保費用，全部可在稅前扣除。答案：錯（個人繳費部分不可稅前扣除）10.職工醫(yī)保個人賬戶的計入金額，2026年新規(guī)中全部由個人繳費劃入。答案：錯（單位繳費仍會劃入）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述2026年新規(guī)中，企業(yè)社保費緩繳的政策要點。答案要點：-僅限于遭受重大自然災害、企業(yè)重組改制、經(jīng)濟困難且無法正常經(jīng)營的企業(yè)可申請。-緩繳期限最長不超過6個月。-需向稅務部門提交申請，并提供相關證明材料。-緩繳期間仍需按規(guī)定計算應繳金額，期滿后補繳。2.簡述2026年新規(guī)中，職工醫(yī)保個人賬戶的計入辦法。答案要點：-個人繳費全部劃入個人賬戶的比例提高至60%。-單位繳費仍會劃入個人賬戶，比例降低至40%。-個人賬戶可用于支付部分門診費用，但不可支付住院費用。-個人賬戶余額可跨年度使用，但每年有最高限額。3.簡述2026年新規(guī)中，企業(yè)社保費減免的政策要點。答案要點：-僅限于遭受重大自然災害、小微企業(yè)、經(jīng)濟困難且無法正常經(jīng)營的企業(yè)可申請。-減免期限最長不超過6個月。-需向稅務部門提交申請，并提供相關證明材料。-減免期間仍需按規(guī)定計算應繳金額，期滿后補繳。4.簡述2026年新規(guī)中，企業(yè)社保費稅前扣除的政策要點。答案要點：-企業(yè)為員工繳納的社保費用，除個人繳費部分外，均可稅前扣除。-需提供社保繳納憑證及相關工資發(fā)放記錄。-個人社保繳費部分不可稅前扣除，但可在計算個人所得稅時扣除。-稅務部門將定期審核企業(yè)社保費稅前扣除情況。五、計算題（每題10分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應繳納的社保費用，已知其2025年度實際繳費基數(shù)為1,000萬元，當?shù)厣绫＠U費比例分別為：養(yǎng)老保險20%、醫(yī)療保險10%、失業(yè)保險1%、工傷保險0.8%、生育保險0.7%。計算該企業(yè)2026年度應繳納的社保費用總額。答案：-養(yǎng)老保險費：1,000萬元×20%=200萬元-醫(yī)療保險費：1,000萬元×10%=100萬元-失業(yè)保險費：1,000萬元×1%=10萬元-工傷保險費：1,000萬元×0.8%=8萬元-生育保險費：1,000萬元×0.7%=7萬元-總計：200+100+10+8+7=325萬元2.某外企員工2026年月工資為15,000元，當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為30,000元，社保繳費基數(shù)上下限分別為3,000元和18,000元。計算該員工2026年度應繳納的社保費用（養(yǎng)老保險20%、醫(yī)療保險10%、失業(yè)保險1%、工傷保險0.5%、生育保險0.6%）。答案：-繳費基數(shù)：由于15,000元低于18,000元，因此繳費基數(shù)為15,000元。-養(yǎng)老保險費：15,000元×20%=3,000元-醫(yī)療保險費：15,000元×10%=1,500元-失業(yè)保險費：15,000元×1%=150元-工傷保險費：15,000元×0.5%=75元-生育保險費：15,000元×0.6%=90元-總計：3,000+1,500+150+75+90=4,815元六、案例分析題（每題15分，共2題）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度應繳納的社保費用，已知其2025年度實際繳費基數(shù)為800萬元，當?shù)厣绫＠U費比例分別為：養(yǎng)老保險20%、醫(yī)療保險10%、失業(yè)保險1%、工傷保險0.8%、生育保險0.7%。企業(yè)因政策調(diào)整多繳納了50萬元社保費用，可申請哪些稅收優(yōu)惠？請說明理由。答案：-企業(yè)可申請稅前扣除多繳納的社保費用。-理由：根據(jù)2026年新規(guī)，企業(yè)因社保政策調(diào)整多繳納的社保費用，可在稅前扣除。-具體操作：企業(yè)需向稅務部門提交申請，并提供相關證明材料，經(jīng)審核后可在計算應納稅所得額時扣除。2.某外企員工2026年月工資為20,000元，當?shù)厣夏甓热趶匠擎?zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為30,000元，社保繳費基數(shù)上下限分別為3,000元和18,000元。員工個人賬戶的計入金額如何計算？請說明2026年新規(guī)的相關政策。答案：-員工個人賬戶的計入金額計算：-個人繳費部分：20,000元×8%=1,600元（假設個人繳費比例為8%）-單位繳費劃入部分：20,0