2026年個(gè)人所得稅法律法規(guī)解讀與應(yīng)用考試題一、單選題（共10題，每題2分，合計(jì)20分）1.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》及相關(guān)規(guī)定，2026年居民個(gè)人綜合所得的納稅年度是指（）。A.自然年1月1日至12月31日B.企業(yè)會(huì)計(jì)年度1月1日至12月31日C.任意連續(xù)12個(gè)月期間D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的特定周期2.2026年，某居民個(gè)人年收入如下：工資收入12萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)所得5萬(wàn)元，股息紅利收入3萬(wàn)元，偶然所得2萬(wàn)元。其應(yīng)納稅所得額為（）。A.22萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.19萬(wàn)元D.18萬(wàn)元3.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為（）。A.每個(gè)子女每月2000元B.每個(gè)子女每月3000元C.每個(gè)子女每年10000元D.每個(gè)子女每月5000元4.2026年，某自由職業(yè)者取得稿酬收入10萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額為（）。A.8萬(wàn)元B.7.2萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.5.4萬(wàn)元5.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，2026年居民個(gè)人可以選擇綜合計(jì)稅方式或分類(lèi)計(jì)稅方式，以下哪種情況不得選擇分類(lèi)計(jì)稅？（）A.納稅人僅取得工資所得B.納稅人取得多項(xiàng)分類(lèi)所得且難以匯總C.納稅人明確選擇分類(lèi)計(jì)稅D.納稅人僅取得經(jīng)營(yíng)所得6.2026年，某企業(yè)員工取得年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元，若選擇單獨(dú)計(jì)稅，其應(yīng)納稅額為（）。A.3000元B.4500元C.6000元D.7500元7.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，以下哪項(xiàng)所得不屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.股息紅利所得8.2026年，某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作取得工資收入20萬(wàn)元，其在華工作期間已繳納個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，若其離境，可申請(qǐng)退稅的金額為（）。A.5萬(wàn)元B.2.5萬(wàn)元C.0元D.需重新計(jì)算后確定9.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，以下哪項(xiàng)支出不得在稅前扣除？（）A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的符合規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)支出B.個(gè)人因工作需要的交通費(fèi)C.個(gè)人為子女購(gòu)買(mǎi)的重大疾病保險(xiǎn)支出D.個(gè)人為父母購(gòu)買(mǎi)的重大疾病保險(xiǎn)支出10.2026年，某個(gè)體工商戶取得經(jīng)營(yíng)所得10萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.6萬(wàn)元B.7.5萬(wàn)元C.8萬(wàn)元D.9萬(wàn)元二、多選題（共10題，每題3分，合計(jì)30分）1.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，以下哪些屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息2.2026年，某居民個(gè)人取得以下收入，哪些屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.稿酬所得C.股息紅利所得D.經(jīng)營(yíng)所得3.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，以下哪些情況可以申請(qǐng)暫免征收個(gè)人所得稅？（）A.個(gè)人取得的偶然所得不超過(guò)1000元B.個(gè)人取得的科學(xué)發(fā)現(xiàn)獎(jiǎng)C.納稅人遭受重大災(zāi)害后的損失補(bǔ)償D.個(gè)人取得的國(guó)債利息4.2026年，某企業(yè)員工取得以下收入，哪些屬于分類(lèi)所得？（）A.工資薪金所得B.年終獎(jiǎng)C.稿酬所得D.股息紅利所得5.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，以下哪些支出可以在稅前扣除？（）A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)支出B.個(gè)人因工作需要的交通費(fèi)C.個(gè)人為子女購(gòu)買(mǎi)的重大疾病保險(xiǎn)支出D.個(gè)人為父母購(gòu)買(mǎi)的重大疾病保險(xiǎn)支出6.2026年，某居民個(gè)人取得以下收入，哪些需要繳納個(gè)人所得稅？（）A.工資薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.稿酬所得D.國(guó)債利息7.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，以下哪些情況可以申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除？（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息8.2026年，某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作取得工資收入20萬(wàn)元，其可以享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.境外所得免稅B.境內(nèi)所得按稅率遞減C.離境退稅D.境外所得抵免9.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，以下哪些情況屬于經(jīng)營(yíng)所得？（）A.個(gè)體工商戶所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得C.合伙企業(yè)個(gè)人所得D.工資薪金所得10.2026年，某居民個(gè)人取得以下收入，哪些屬于免稅收入？（）A.國(guó)債利息B.保險(xiǎn)賠償款C.個(gè)人取得的科學(xué)發(fā)現(xiàn)獎(jiǎng)D.個(gè)人取得的偶然所得不超過(guò)1000元三、判斷題（共10題，每題1分，合計(jì)10分）1.2026年，居民個(gè)人可以選擇綜合計(jì)稅方式或分類(lèi)計(jì)稅方式，且每年必須變更一次選擇。2.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元。3.2026年，某自由職業(yè)者取得稿酬收入10萬(wàn)元，其應(yīng)納稅所得額為8萬(wàn)元。4.根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，2026年居民個(gè)人可以選擇綜合計(jì)稅方式或分類(lèi)計(jì)稅方式，且選擇后不得變更。5.2026年，某企業(yè)員工取得年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元，若選擇單獨(dú)計(jì)稅，其應(yīng)納稅額為4500元。6.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，經(jīng)營(yíng)所得屬于綜合所得的一種。7.2026年，某外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)工作取得工資收入20萬(wàn)元，其在華工作期間已繳納個(gè)人所得稅5萬(wàn)元，若其離境，可申請(qǐng)退稅的金額為5萬(wàn)元。8.根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，個(gè)人為父母購(gòu)買(mǎi)的重大疾病保險(xiǎn)支出可以在稅前扣除。9.2026年，某個(gè)體工商戶取得經(jīng)營(yíng)所得10萬(wàn)元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為6萬(wàn)元。10.2026年，居民個(gè)人取得的國(guó)債利息屬于免稅收入。四、簡(jiǎn)答題（共5題，每題6分，合計(jì)30分）1.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅綜合所得與分類(lèi)所得的主要區(qū)別。3.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的方法及其適用條件。4.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅對(duì)外籍個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策。5.簡(jiǎn)述2026年個(gè)人所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得的納稅方式。五、案例分析題（共2題，每題10分，合計(jì)20分）1.某居民個(gè)人2026年度收入情況如下：-工資薪金所得：15萬(wàn)元-稿酬所得：5萬(wàn)元（已預(yù)繳稅款5000元）-股息紅利所得：3萬(wàn)元-子女教育支出：每年2萬(wàn)元-大病醫(yī)療支出：8萬(wàn)元（其中醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)5萬(wàn)元）-住房貸款利息支出：每年1萬(wàn)元請(qǐng)計(jì)算該居民個(gè)人2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。2.某外籍個(gè)人2026年度在中國(guó)境內(nèi)工作，取得工資收入20萬(wàn)元，同時(shí)在境外取得股息紅利所得10萬(wàn)元（已在境外繳納個(gè)人所得稅2萬(wàn)元）。該外籍個(gè)人離境前已繳納個(gè)人所得稅5萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該外籍個(gè)人離境時(shí)可申請(qǐng)退稅的金額。答案與解析一、單選題答案與解析1.A解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，納稅年度為自然年1月1日至12月31日。2.C解析：居民個(gè)人綜合所得應(yīng)納稅所得額=工資收入+經(jīng)營(yíng)所得+股息紅利所得+偶然所得-基本減除費(fèi)用（6萬(wàn)元）-專(zhuān)項(xiàng)扣除（假設(shè)無(wú)）-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（假設(shè)無(wú)）=12+5+3+2-6=19萬(wàn)元。3.B解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月3000元。4.B解析：稿酬所得應(yīng)納稅所得額=稿酬收入×（1-20%）=10×（1-20%）=8萬(wàn)元。5.D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》，納稅人僅取得經(jīng)營(yíng)所得不得選擇分類(lèi)計(jì)稅。6.B解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方法：將年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，按月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，再乘以12。3÷12=2.5萬(wàn)元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2100元，應(yīng)納稅額=2.5×10%-2100=4500元。7.B解析：經(jīng)營(yíng)所得屬于分類(lèi)所得，不屬于綜合所得。8.C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，外籍個(gè)人離境退稅金額為其在華已納稅額減去按中國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。若已納稅額等于按中國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，則無(wú)需退稅。9.B解析：個(gè)人因工作需要的交通費(fèi)不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。10.B解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。假設(shè)稅率為20%，速算扣除數(shù)6萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×20%-6=7.5萬(wàn)元。二、多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等。2.A、B、C解析：經(jīng)營(yíng)所得屬于分類(lèi)所得，不屬于綜合所得。3.A、B、C、D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，偶然所得不超過(guò)1000元、科學(xué)發(fā)現(xiàn)獎(jiǎng)、災(zāi)害損失補(bǔ)償、國(guó)債利息等均暫免征收個(gè)人所得稅。4.A、C、D解析：年終獎(jiǎng)屬于單獨(dú)計(jì)稅，不屬于分類(lèi)所得。5.A、C、D解析：個(gè)人因工作需要的交通費(fèi)不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。6.A、B、C解析：國(guó)債利息屬于免稅收入。7.A、B、C、D解析：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等。8.B、C、D解析：外籍個(gè)人可享受境內(nèi)所得按稅率遞減、離境退稅、境外所得抵免等政策。9.A、B、C解析：工資薪金所得屬于綜合所得，不屬于經(jīng)營(yíng)所得。10.A、B、C、D解析：國(guó)債利息、保險(xiǎn)賠償款、科學(xué)發(fā)現(xiàn)獎(jiǎng)、偶然所得不超過(guò)1000元均屬于免稅收入。三、判斷題答案與解析1.×解析：納稅人選擇后可變更，但需提前申請(qǐng)。2.×解析：根據(jù)2026年個(gè)人所得稅法，子女教育扣除的標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月3000元。3.×解析：稿酬所得應(yīng)納稅所得額=稿酬收入×（1-20%）=10×（1-20%）=8萬(wàn)元。4.×解析：納稅人選擇后可變更，但需提前申請(qǐng)。5.√解析：年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅方法：將年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，按月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，再乘以12。3÷12=2.5萬(wàn)元，適用稅率10%，速算扣除數(shù)2100元，應(yīng)納稅額=2.5×10%-2100=4500元。6.×解析：經(jīng)營(yíng)所得屬于分類(lèi)所得，不屬于綜合所得。7.√解析：外籍個(gè)人離境退稅金額為其在華已納稅額減去按中國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額。若已納稅額等于按中國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額，則無(wú)需退稅。8.×解析：個(gè)人為父母購(gòu)買(mǎi)的重大疾病保險(xiǎn)支出不屬于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。9.√解析：個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)。假設(shè)稅率為20%，速算扣除數(shù)6萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=10×20%-6=7.5萬(wàn)元。10.√解析：國(guó)債利息屬于免稅收入。四、簡(jiǎn)答題答案與解析1.2026年個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的主要項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)：-子女教育：每個(gè)子女每月3000元-繼續(xù)教育：每月1000元-大病醫(yī)療：醫(yī)療費(fèi)用扣除限額為8萬(wàn)元-住房貸款利息：每月1000元（不超過(guò)240個(gè)月）-住房租金：每月1500元（直轄市、省會(huì)城市、計(jì)劃單列市）或1000元（其他城市）-贍養(yǎng)老人：每月2000元（獨(dú)生子女）或1000元（非獨(dú)生子女）2.2026年個(gè)人所得稅綜合所得與分類(lèi)所得的主要區(qū)別：-綜合所得：將工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等合并計(jì)稅，適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率。-分類(lèi)所得：分別計(jì)稅，如經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的稅率，利息所得適用20%的比例稅率。3.2026年個(gè)人所得稅年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅的方法及其適用條件：方法：將年終獎(jiǎng)除以12個(gè)月，按月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，再乘以12。適用條件：納稅人選擇單獨(dú)計(jì)稅。4.2026年個(gè)人所得稅對(duì)外籍個(gè)人的稅收優(yōu)惠政策：-境外所得免稅：外籍個(gè)人取得的境外所得可在境內(nèi)抵扣。-境內(nèi)所得按稅率遞減：外籍個(gè)人取得的工資薪金所得可享受稅率遞減政策。-離境退稅：外籍個(gè)人離境時(shí)可申請(qǐng)退稅。5.2026年個(gè)人所得稅個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)所得的納稅方式：-個(gè)人獨(dú)資企業(yè)所得：由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者按5%-35%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。-合伙企業(yè)個(gè)人所得：由合伙企業(yè)個(gè)人所得按5%-35%的比例稅率繳納個(gè)人所得稅。五、案例分析題答案與解析1.某居民個(gè)人2026年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅計(jì)算：-工資薪金所得：15萬(wàn)元-稿酬所得：5萬(wàn)元（已預(yù)繳稅款5000元）-股息紅利所得：3萬(wàn)元-子女教育支出：每年2萬(wàn)元（每月2000元）-大病醫(yī)療支出：8萬(wàn)元（其中醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)5萬(wàn)元）-住房貸款利息支出：每年1萬(wàn)元（每月1000元）應(yīng)納稅所得額：15+5+3-6（基本減除費(fèi)用）-0.5（子女教育）-1（住房貸款利息）-0.5（大病醫(yī)療）=20.5萬(wàn)元應(yīng)