2026年稅法實(shí)務(wù)與新政策題庫：企業(yè)稅收實(shí)務(wù)指導(dǎo)單選題（共10題，每題2分）1.某制造業(yè)企業(yè)2026年度發(fā)生安全生產(chǎn)事故，經(jīng)稅法規(guī)定可稅前扣除的賠償支出為50萬元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，則此項(xiàng)支出可減少的企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)為（）。A.12.5萬元B.25萬元C.37.5萬元D.50萬元2.2026年，某高新技術(shù)企業(yè)（稅率15%）研發(fā)費(fèi)用投入比上年度增長20%，其2025年度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例由75%提升至80%。若2025年研發(fā)費(fèi)用為1000萬元，2026年研發(fā)費(fèi)用為1200萬元，則2026年可享受的加計(jì)扣除金額為（）。A.480萬元B.600萬元C.720萬元D.960萬元3.某上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)的跨境服務(wù)貿(mào)易企業(yè)，2026年取得來自歐盟的免稅收入200萬元，境內(nèi)收入1000萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額為（）。A.100萬元B.250萬元C.325萬元D.400萬元4.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，根據(jù)現(xiàn)行政策，其可享受的減免稅額計(jì)算公式為（）。A.50×20%B.50×50%C.50×50%-12.5D.50×25%-6.255.某餐飲企業(yè)2026年購置符合稅法規(guī)定的環(huán)保設(shè)備一臺，價值80萬元，預(yù)計(jì)使用5年。根據(jù)加速折舊政策，其前3年可享受的稅前扣除金額約為（）。（假設(shè)直線法折舊，年折舊率200%）A.32萬元B.48萬元C.56萬元D.64萬元6.某北京高新技術(shù)企業(yè)2026年轉(zhuǎn)讓其五年前購置的辦公設(shè)備，原值200萬元，累計(jì)折舊50萬元，售價180萬元。假設(shè)資產(chǎn)處置所得免稅，則其應(yīng)納稅所得額中可扣除的折舊金額為（）。A.0萬元B.50萬元C.100萬元D.150萬元7.某深圳軟件企業(yè)2026年度取得技術(shù)服務(wù)收入500萬元，其中開具增值稅專用發(fā)票300萬元，普通發(fā)票200萬元。假設(shè)增值稅稅率為6%，企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)稅收入金額為（）。A.500萬元B.518萬元C.530萬元D.550萬元8.某長三角區(qū)域企業(yè)2026年發(fā)生公益性捐贈支出80萬元，其會計(jì)利潤為1000萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，當(dāng)年可在稅前扣除的捐贈金額為（）。A.80萬元B.100萬元C.200萬元D.0萬元9.某自貿(mào)區(qū)內(nèi)的外貿(mào)企業(yè)2026年出口貨物銷售額500萬美元，離岸價格折合人民幣3000萬元，進(jìn)口原材料成本2000萬元。假設(shè)出口免稅、進(jìn)口抵扣，企業(yè)所得稅稅率為25%，則其應(yīng)納稅所得額中可扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。（假設(shè)增值稅率為13%）A.0萬元B.260萬元C.325萬元D.400萬元10.某西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)2026年度盈利100萬元，其可享受的稅收優(yōu)惠為（）。A.全額免稅B.減半征收C.減按10%征收D.減按15%征收多選題（共5題，每題3分）1.2026年，某制造業(yè)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.設(shè)備折舊加速扣除B.研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除C.小型微利企業(yè)減免稅D.跨境貿(mào)易免稅E.公益性捐贈全額扣除2.某高新技術(shù)企業(yè)2026年度取得以下收入，其中屬于免稅收入的有（）。A.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得B.出口貨物收入C.境內(nèi)利息收入D.國家重點(diǎn)扶持行業(yè)收入E.股票轉(zhuǎn)讓所得3.某自貿(mào)區(qū)內(nèi)的企業(yè)2026年可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.高新技術(shù)企業(yè)15%稅率B.小型微利企業(yè)減免稅C.跨境服務(wù)貿(mào)易免稅D.設(shè)備投資抵免增值稅E.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠4.某軟件企業(yè)2026年度發(fā)生以下支出，其中可享受稅前扣除或加計(jì)扣除的有（）。A.研發(fā)費(fèi)用800萬元B.購置環(huán)保設(shè)備支出100萬元C.支付給關(guān)聯(lián)方的利息費(fèi)用50萬元D.支付給員工的培訓(xùn)費(fèi)用20萬元E.公益性捐贈支出30萬元5.某長三角區(qū)域企業(yè)2026年度可享受的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.小型微利企業(yè)減免稅B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%C.出口貨物免稅D.設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅E.西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠判斷題（共5題，每題2分）1.小型微利企業(yè)的減免稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額×50%-12.5萬元。（對/錯）2.高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的企業(yè)所得稅稅率，但需滿足研發(fā)費(fèi)用占比不低于10%的條件。（對/錯）3.企業(yè)購置符合稅法規(guī)定的環(huán)保設(shè)備，可享受加速折舊政策，前三年可一次性扣除設(shè)備價值的50%。（對/錯）4.跨境服務(wù)貿(mào)易收入可享受免稅政策，但需滿足收入來源地與我國簽訂稅收協(xié)定。（對/錯）5.公益性捐贈支出超過企業(yè)會計(jì)利潤12.5%的部分，不得在稅前扣除。（對/錯）答案與解析單選題答案與解析1.A解析：安全生產(chǎn)事故賠償支出屬于稅法規(guī)定的免稅項(xiàng)目，不減少企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。2.C解析：2026年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例為80%，可扣除金額=1200×80%=960萬元，但需注意75%的比例限制，實(shí)際可扣除720萬元（1000×75%+200×80%）。3.B解析：跨境服務(wù)貿(mào)易收入免稅，應(yīng)納稅所得額=1000萬元×25%=250萬元。4.C解析：小型微利企業(yè)減免稅額=50×50%-12.5萬元（政策調(diào)整）。5.D解析：加速折舊前三年可扣除金額=80×(4/5)=64萬元。6.B解析：資產(chǎn)處置所得免稅，但可扣除的折舊金額為50萬元（累計(jì)折舊）。7.B解析：應(yīng)稅收入=500-300×6%=518萬元。8.B解析：公益性捐贈扣除限額=1000×12.5%=125萬元，實(shí)際可扣除100萬元。9.B解析：出口免稅，進(jìn)口抵扣=2000×13%=260萬元。10.D解析：西部鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。多選題答案與解析1.AB解析：制造業(yè)企業(yè)可享受設(shè)備折舊加速扣除和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，但小型微利企業(yè)和跨境貿(mào)易免稅不適用于制造業(yè)。2.ABE解析：技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、出口貨物收入、股票轉(zhuǎn)讓所得屬于免稅收入。3.AC解析：自貿(mào)區(qū)企業(yè)可享受跨境服務(wù)貿(mào)易免稅和高新技術(shù)企業(yè)15%稅率，但西部大開發(fā)優(yōu)惠不適用。4.ABD解析：研發(fā)費(fèi)用、環(huán)保設(shè)備支出、員工培訓(xùn)費(fèi)用可享受稅前扣除或加計(jì)扣除，關(guān)聯(lián)方利息費(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則。5.AC解析：長三角企業(yè)可享受小型微利減免稅和出口貨物免稅，但西部大開發(fā)優(yōu)惠不適用。判斷題答案與解析1.對解析：小型微利企業(yè)減免稅額計(jì)算公式正確。2.對解析：高新技術(shù)企業(yè)需滿足研發(fā)費(fèi)