2026年稅務(wù)實務(wù)操作技巧與政策解讀自測題一、單選題（共10題，每題2分）1.某小型微利企業(yè)2026年度應(yīng)納稅所得額為50萬元，其適用的增值稅地方附加稅率為多少？A.2%B.3%C.5%D.7%（解析：根據(jù)2026年稅收政策，小型微利企業(yè)增值稅地方附加稅率為3%。）2.某個體工商戶2026年取得經(jīng)營所得80萬元，其中含免稅收入10萬元，其應(yīng)納稅所得額為多少？A.70萬元B.80萬元C.90萬元D.100萬元（解析：免稅收入不計入應(yīng)納稅所得額，因此應(yīng)納稅所得額為80-10=70萬元。）3.某企業(yè)2026年發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中符合加計扣除條件的是多少？A.50萬元B.75萬元C.100萬元D.125萬元（解析：根據(jù)2026年政策，研發(fā)費用可按175%計入應(yīng)納稅所得額，即100×175%=175萬元，但實際加計扣除為75萬元。）4.某個人2026年出售自有住房，原值200萬元，售價300萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？A.15萬元B.20萬元C.25萬元D.30萬元（解析：個人出售自有住房免征個人所得稅，但需計算核定征收部分，假設(shè)核定征收稅率為5%，應(yīng)納稅額為(300-200)×5%=5萬元，但實際政策規(guī)定免征。）5.某企業(yè)2026年取得跨地區(qū)經(jīng)營所得，總應(yīng)納稅所得額200萬元，其中在A地預(yù)繳稅款50萬元，其在A地的預(yù)繳稅額是否合理？A.合理B.不合理C.需根據(jù)具體地區(qū)政策判斷D.無需預(yù)繳（解析：跨地區(qū)經(jīng)營所得需在總應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上分地區(qū)預(yù)繳，A地預(yù)繳50萬元可能不合理，需根據(jù)實際分配比例調(diào)整。）6.某企業(yè)2026年取得國債利息收入50萬元，其是否需要繳納企業(yè)所得稅？A.需要B.不需要C.需根據(jù)具體政策判斷D.暫緩繳納（解析：根據(jù)2026年政策，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。）7.某企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費用20萬元，其折舊方法是否可以隨意變更？A.可以隨意變更B.需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準C.不得隨意變更D.只需備案（解析：固定資產(chǎn)折舊方法需符合稅法規(guī)定，不得隨意變更，需備案或經(jīng)批準。）8.某個人2026年取得勞務(wù)報酬收入10萬元，其應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？A.1.2萬元B.1.5萬元C.2.0萬元D.2.5萬元（解析：勞務(wù)報酬收入應(yīng)按20%稅率減除20%的費用，即(10-10×20%)×20%=1.6萬元，但實際政策規(guī)定預(yù)扣率可能不同，需根據(jù)具體稅率表計算。）9.某企業(yè)2026年取得境外所得100萬元，其在境外的已納稅款可以抵免多少？A.100萬元B.80萬元C.60萬元D.40萬元（解析：境外所得稅款抵免限額為境外所得×稅率，假設(shè)稅率為20%，抵免限額為100×20%=20萬元，實際抵免額度需根據(jù)分國分項抵免規(guī)則確定。）10.某企業(yè)2026年發(fā)生廣告費支出80萬元，其是否可以全額扣除？A.可以全額扣除B.只能扣除50%C.需根據(jù)營業(yè)收入比例判斷D.不得扣除（解析：廣告費支出需按不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度，因此80萬元可能無法全額扣除。）二、多選題（共5題，每題3分）1.某企業(yè)2026年發(fā)生以下費用，哪些可以稅前扣除？A.職工工資50萬元B.職工福利費10萬元C.職工教育經(jīng)費5萬元D.贊助支出8萬元E.業(yè)務(wù)招待費12萬元（解析：職工工資、福利費、教育經(jīng)費均可稅前扣除，但贊助支出和業(yè)務(wù)招待費需按比例限制扣除。）2.某個人2026年取得以下收入，哪些需要繳納個人所得稅？A.勞務(wù)報酬收入10萬元B.稿費收入5萬元C.國債利息收入20萬元D.股息收入30萬元E.出租房產(chǎn)收入50萬元（解析：稿費、股息、出租房產(chǎn)收入需繳納個人所得稅，國債利息收入免征。）3.某企業(yè)2026年發(fā)生以下業(yè)務(wù)，哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？A.銷售商品收入100萬元B.提供咨詢服務(wù)收入50萬元C.出租固定資產(chǎn)收入20萬元D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入80萬元E.接受捐贈收入30萬元（解析：銷售商品、提供服務(wù)、出租固定資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)均屬于增值稅應(yīng)稅行為，接受捐贈收入不征稅。）4.某企業(yè)2026年發(fā)生以下事項，哪些需要備案或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準？A.變更納稅人身份認定B.開具發(fā)票類型變更C.固定資產(chǎn)折舊方法變更D.稅收優(yōu)惠備案E.境外投資所得抵免（解析：以上事項均需備案或經(jīng)批準，需符合稅法規(guī)定。）5.某企業(yè)2026年取得以下收入，哪些可以享受稅收優(yōu)惠政策？A.小型微利企業(yè)收入50萬元B.研發(fā)費用加計扣除100萬元C.資源綜合利用收入20萬元D.轉(zhuǎn)讓高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)收入80萬元E.接受公益性捐贈收入30萬元（解析：小型微利企業(yè)、研發(fā)費用加計扣除、資源綜合利用、高新技術(shù)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓均可享受稅收優(yōu)惠，公益性捐贈收入可稅前扣除但非優(yōu)惠。）三、判斷題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2026年發(fā)生廣告費支出超過當(dāng)年營業(yè)收入15%，其超過部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（解析：錯誤，超過部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后5年扣除。）2.某個人2026年出售自有住房，原值200萬元，售價300萬元，其應(yīng)繳納個人所得稅(300-200)×5%=5萬元。（解析：錯誤，個人出售自有住房免征個人所得稅，但需根據(jù)核定征收政策判斷。）3.某企業(yè)2026年取得境外所得100萬元，其在境外的已納稅款可以全額抵免。（解析：錯誤，抵免限額為境外所得×稅率，實際抵免額度需根據(jù)分國分項抵免規(guī)則確定。）4.某企業(yè)2026年發(fā)生職工福利費支出10萬元，其可以全額稅前扣除。（解析：錯誤，職工福利費需按不超過工資總額14%的比例扣除。）5.某個人2026年取得勞務(wù)報酬收入10萬元，其應(yīng)繳納個人所得稅(10-10×20%)×20%=1.6萬元。（解析：錯誤，實際預(yù)扣率可能不同，需根據(jù)具體稅率表計算。）6.某企業(yè)2026年取得國債利息收入50萬元，其可以免征企業(yè)所得稅。（解析：正確，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。）7.某企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費用20萬元，其折舊方法可以隨意變更。（解析：錯誤，折舊方法需符合稅法規(guī)定，不得隨意變更。）8.某企業(yè)2026年取得跨地區(qū)經(jīng)營所得，總應(yīng)納稅所得額200萬元，其在A地預(yù)繳稅款50萬元，其預(yù)繳稅額是否合理？（解析：錯誤，預(yù)繳稅額需根據(jù)實際分配比例調(diào)整，可能不合理。）9.某企業(yè)2026年取得廣告費支出80萬元，其可以全額稅前扣除。（解析：錯誤，廣告費支出需按不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的比例扣除，超過部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度。）10.某個人2026年取得股息收入30萬元，其應(yīng)繳納個人所得稅30×20%=6萬元。（解析：正確，股息收入適用20%稅率，應(yīng)繳納個人所得稅6萬元。）四、簡答題（共3題，每題5分）1.簡述2026年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。（解析：2026年小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括：年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。）2.簡述2026年研發(fā)費用加計扣除政策的主要變化。（解析：2026年研發(fā)費用加計扣除政策的主要變化包括：將制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例從175%提高到200%；非制造業(yè)企業(yè)可按150%加計扣除；擴大加計扣除范圍，涵蓋更多研發(fā)活動類型。）3.簡述2026年個人出售自有住房的稅收政策。（解析：2026年個人出售自有住房的稅收政策主要包括：免征個人所得稅，但需符合“滿5年”條件；不滿5年出售的，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計算繳納個人所得稅，稅率為20%；核定征收稅率為5%。）五、計算題（共2題，每題10分）1.某企業(yè)2026年取得營業(yè)收入500萬元，發(fā)生廣告費支出80萬元，職工福利費支出10萬元，職工教育經(jīng)費5萬元。假設(shè)無其他調(diào)整事項，其應(yīng)納稅所得額為多少？（解析：廣告費支出可按不超過當(dāng)年營業(yè)收入15%的比例扣除，即500×15%=75萬元，實際可扣除75萬元，超過部分5萬元結(jié)轉(zhuǎn)以后年度；職工福利費可按不超過工資總額14%的比例扣除，職工教育經(jīng)費可按不超過工資總額8%的比例扣除。假設(shè)工資總額為100萬元，則福利費可扣除14萬元，教育經(jīng)費可扣除8萬元。應(yīng)納稅所得額=500-(75+10+5)-(14+8)=398萬元。）2.某個人2026年取得勞務(wù)報酬收入10萬元，其應(yīng)繳納個人所得稅為多少？（解析：勞務(wù)報酬收入應(yīng)按20%稅率減除20%的費用，即(10-10×20%)×20%=1.6萬元，但實際預(yù)扣率可能不同，需根據(jù)具體稅率表計算。假設(shè)預(yù)扣率為30%，則應(yīng)繳納個人所得稅=10×30%=3萬元。）六、綜合題（共2題，每題15分）1.某企業(yè)2026年度取得營業(yè)收入500萬元，發(fā)生成本300萬元，銷售費用80萬元，管理費用50萬元，財務(wù)費用20萬元，研發(fā)費用100萬元。假設(shè)無其他調(diào)整事項，其應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？（假設(shè)企業(yè)適用25%的所得稅稅率，研發(fā)費用加計扣除比例為175%）（解析：應(yīng)納稅所得額=500-300-80-50-20-(100×175%)=-25萬元，由于應(yīng)