2026年財稅法規(guī)與實務題庫單選題（共10題，每題1分）1.某企業(yè)2026年將自用房產(chǎn)對外出租，應繳納的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為（）。A.房產(chǎn)原值×（1-30%）×1.2%B.房產(chǎn)余值×12%C.房產(chǎn)租金收入×12%D.房產(chǎn)原值×12%2.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，下列支出中，不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營活動支付的合理工資薪金B(yǎng).企業(yè)因安全生產(chǎn)事故繳納的罰款C.企業(yè)通過公益性社會組織向貧困地區(qū)的捐贈D.企業(yè)購買用于研發(fā)的設備支出3.某個體工商戶2026年1月銷售額為10萬元，根據(jù)最新稅收政策，其應繳納的增值稅稅率為（）。A.3%B.1%C.0%D.6%4.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的股息所得，適用的稅率是（）。A.20%B.25%C.30%D.35%5.某企業(yè)2026年轉讓一臺2018年購入的設備，原值100萬元，累計折舊20萬元，轉讓收入80萬元，不考慮其他因素，其轉讓所得應繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.0萬元B.4萬元C.8萬元D.12萬元6.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關除責令限期繳納外，可處以（）。A.罰款不超過應納稅款50%B.罰款不超過應納稅款100%C.加收滯納金D.以上均正確7.某企業(yè)2026年發(fā)生廣告費支出50萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其稅前扣除限額為（）。A.20萬元（不超過當年銷售收入的15%）B.30萬元（不超過當年銷售收入的25%）C.50萬元（全額扣除）D.10萬元（不超過當年銷售收入的10%）8.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%9.某居民個人2026年取得國債利息收入1萬元，其應繳納的個人所得稅為（）。A.0元B.200元C.500元D.1000元10.根據(jù)《契稅法》，土地使用權轉讓的契稅稅率為（）。A.3%B.5%C.10%D.15%多選題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出中，屬于企業(yè)研發(fā)費用加計扣除范圍的有（）。A.購買用于研發(fā)的儀器設備支出B.企業(yè)在職研發(fā)人員的工資薪金C.與研發(fā)活動直接相關的技術咨詢費D.研發(fā)成果的測試化驗加工費2.根據(jù)《個人所得稅法》，下列收入中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.財產(chǎn)轉讓所得3.某企業(yè)2026年發(fā)生業(yè)務招待費支出20萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其稅前扣除限額為（）。A.6萬元（不超過當年銷售收入的5‰）B.10萬元（不超過當年銷售收入的10‰）C.20萬元（全額扣除）D.5萬元（按發(fā)生額的60%扣除）4.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列貨物銷售中，適用6%增值稅稅率的有（）。A.圖書銷售B.食品銷售C.服裝銷售D.房地產(chǎn)銷售5.某企業(yè)2026年發(fā)生固定資產(chǎn)大修支出50萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其處理方式包括（）。A.全額一次性稅前扣除B.按固定資產(chǎn)預計使用年限分攤扣除C.按規(guī)定縮短折舊年限加速折舊D.不得稅前扣除6.根據(jù)《契稅法》，下列情況中，需要繳納契稅的有（）。A.購買商品住房B.受贈土地使用權C.繼承房產(chǎn)D.企業(yè)合并中承受被合并方土地7.某個體工商戶2026年取得經(jīng)營所得50萬元，根據(jù)最新稅收政策，其應繳納的個人所得稅為（）。A.5萬元（適用5%稅率）B.10萬元（適用10%稅率）C.15萬元（適用20%稅率）D.20萬元（適用35%稅率）8.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關的權力包括（）。A.檢查納稅人的賬簿憑證B.查詢納稅人在金融機構的存款C.強制執(zhí)行納稅人的財產(chǎn)D.罰款違法收入9.某企業(yè)2026年取得境外所得100萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其稅務處理方式包括（）。A.境外所得全額計入應納稅所得額B.境外所得經(jīng)稅額扣除后計入應納稅所得額C.境外所得暫不納稅D.境外所得抵免境內(nèi)已納稅款10.根據(jù)《個人所得稅法》，下列情況中，可以免征個人所得稅的有（）。A.居民個人取得的經(jīng)營所得B.居民個人取得的偶然所得C.居民個人取得的專項附加扣除D.居民個人取得的公益慈善事業(yè)捐贈判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率統(tǒng)一為3%。（對/錯）2.某企業(yè)2026年將自用房產(chǎn)對外出租，應繳納的房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值×（1-30%）×1.2%。（對/錯）3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，可以全額稅前扣除。（對/錯）4.某居民個人2026年取得國債利息收入1萬元，其應繳納的個人所得稅為0元。（對/錯）5.根據(jù)《契稅法》，土地使用權轉讓的契稅稅率為5%。（對/錯）6.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的股息所得，適用的稅率是20%。（對/錯）7.某企業(yè)2026年轉讓一臺2018年購入的設備，原值100萬元，累計折舊20萬元，轉讓收入80萬元，其轉讓所得應繳納的企業(yè)所得稅為4萬元。（對/錯）8.根據(jù)《稅收征收管理法》，納稅人未按期申報納稅的，稅務機關除責令限期繳納外，可處以罰款不超過應納稅款50%。（對/錯）9.某企業(yè)2026年發(fā)生廣告費支出50萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，其稅前扣除限額為20萬元（不超過當年銷售收入的15%）。（對/錯）10.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%。（對/錯）答案與解析單選題答案與解析1.C解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入，稅率為12%。2.B解析：罰款屬于行政性收費，不得稅前扣除。3.B解析：根據(jù)最新稅收政策，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為1%。4.A解析：股息所得適用20%稅率。5.C解析：轉讓所得=80-（100-20）=0萬元，不納稅。6.D解析：稅務機關可責令限期繳納、加收滯納金、罰款不超過應納稅款50%。7.A解析：廣告費稅前扣除限額為當年銷售收入的15%。8.A解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。9.A解析：國債利息收入免征個人所得稅。10.A解析：土地使用權轉讓的契稅稅率為3%。多選題答案與解析1.A、B、C、D解析：研發(fā)費用加計扣除范圍包括儀器設備、人員工資、技術咨詢費、測試化驗加工費等。2.A、B、C解析：綜合所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬所得。3.A、D解析：業(yè)務招待費稅前扣除限額為當年銷售收入的5‰或按發(fā)生額的60%扣除，取較低者。4.A、B、C解析：圖書、食品、服裝銷售適用6%增值稅稅率，房地產(chǎn)銷售適用9%或5%稅率（根據(jù)政策調(diào)整）。5.B、C解析：固定資產(chǎn)大修支出可按預計使用年限分攤扣除或加速折舊。6.A、B、D解析：購買商品住房、受贈土地使用權、企業(yè)合并中承受土地需繳納契稅。7.A、B、C、D解析：經(jīng)營所得適用5%-35%五級超額累進稅率。8.A、B、C解析：稅務機關有權檢查賬簿、查詢存款、強制執(zhí)行財產(chǎn)。9.B、D解析：境外所得經(jīng)稅額扣除后計入應納稅所得額，可抵免境內(nèi)已納稅款。10.C、D解析：專項附加扣除和公益慈善事業(yè)捐贈可免征個人所得稅。判斷題答案與解析1.對解析：小規(guī)模納稅人增值稅征收率統(tǒng)一為3%。2.錯解析：房產(chǎn)稅計稅依據(jù)為房產(chǎn)余值，稅率為1.2%。3.錯解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理費用，可在稅前扣除，但非全額。4.對解析：國債利息收入免征個人所得稅。5.錯解析：土地使用權轉讓的契稅稅率為3%（根據(jù)政策調(diào)整）。6.對