稅法司考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于流轉稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.個人所得稅工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率3.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）A.卷煙B.白酒C.化妝品D.食用油4.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率5.我國現(xiàn)行稅法體系中，采用多次課征制的稅種是（）A.增值稅B.消費稅C.契稅D.車輛購置稅6.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%7.下列項目中，允許在企業(yè)所得稅前扣除的是（）A.稅收滯納金B(yǎng).非廣告性贊助支出C.固定資產(chǎn)折舊D.未經(jīng)核定的準備金支出8.房產(chǎn)稅從價計征的稅率為（）A.1.2%B.12%C.4%D.20%9.下列行為中，應繳納契稅的是（）A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)承受土地使用權用于辦公C.等價交換房屋D.國家機關承受房屋用于辦公10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅法的構成要素包括（）A.納稅義務人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限2.下列屬于增值稅免稅項目的有（）A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書C.直接用于科學研究的進口儀器D.銷售自己使用過的物品3.消費稅的計稅方法有（）A.從價定率B.從量定額C.復合計稅D.累進計稅4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益5.個人所得稅的應稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得6.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）A.合同B.產(chǎn)權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地的實際使用人C.土地的代管人D.共有土地使用權的各方8.下列關于土地增值稅的說法正確的有（）A.轉讓國有土地使用權應繳納土地增值稅B.合作建房后轉讓的應繳納土地增值稅C.房地產(chǎn)的繼承不屬于土地增值稅的征稅范圍D.房地產(chǎn)的贈與均不屬于土地增值稅的征稅范圍9.關稅的納稅義務人包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.進口貨物的發(fā)貨人10.稅收征收管理法的遵守主體包括（）A.稅務機關B.納稅人C.扣繳義務人D.其他有關單位和部門三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅法是調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利與義務關系的法律規(guī)范的總稱。（）2.增值稅一般納稅人銷售貨物采用簡易計稅方法的，不得抵扣進項稅額。（）3.消費稅的征稅環(huán)節(jié)具有單一性。（）4.企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于會計利潤。（）5.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。（）6.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村。（）7.契稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權屬轉移合同的當天。（）8.資源稅只對特定資源征稅。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。（）10.稅收保全措施和強制執(zhí)行措施適用于所有納稅人。（）四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。2.簡述企業(yè)所得稅稅前扣除的原則。3.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目。4.簡述稅收征管的主要環(huán)節(jié)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用。2.探討增值稅改革對企業(yè)的影響。3.分析消費稅征稅范圍調(diào)整的意義。4.討論如何加強稅收征管以提高稅收遵從度。答案一、單項選擇題1.B2.B3.D4.D5.A6.C7.C8.A9.B10.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABCD3.ABC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABC10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、簡答題1.增值稅特點：保持稅收中性；普遍征收；稅收負擔由最終消費者承擔；實行稅款抵扣制度；實行比例稅率；實行價外稅制度。2.企業(yè)所得稅稅前扣除原則：權責發(fā)生制原則、配比原則、相關性原則、確定性原則、合理性原則。3.個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。4.稅收征管主要環(huán)節(jié)：稅務登記、賬簿和憑證管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查。五、討論題1.稅收可通過累進稅制，對高收入者多征稅，低收入者少征或不征，縮小貧富差距；還能對特定消費行為征稅，調(diào)節(jié)消費能力，促進公平分配。2.增值稅改革能降低企業(yè)稅負，增加企業(yè)現(xiàn)金流；促使企業(yè)優(yōu)化供應鏈，規(guī)范財務管理；推動產(chǎn)業(yè)升級，增強企業(yè)競爭力。