稅法專升本考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.車船稅2.增值稅一般納稅人銷售貨物，適用13%稅率的是（）A.銷售圖書B.銷售農(nóng)機C.銷售化妝品D.銷售自來水3.消費稅的計稅方法不包括（）A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.超額累進(jìn)計稅4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.個人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率6.土地增值稅實行（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.超率累進(jìn)稅率D.定額稅率7.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)不包括（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)評估值D.房產(chǎn)余值8.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權(quán)的單位B.承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人C.轉(zhuǎn)讓土地、房屋的單位和個人D.出租房屋的單位和個人9.印花稅的征稅范圍不包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.發(fā)票10.資源稅的納稅環(huán)節(jié)是（）A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.稅法的構(gòu)成要素包括（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅期限2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動產(chǎn)3.消費稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車4.企業(yè)所得稅的不征稅收入包括（）A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益5.個人所得稅的應(yīng)稅所得項目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得6.土地增值稅的扣除項目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金7.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)8.契稅的征稅范圍包括（）A.國有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈與9.印花稅的稅率形式有（）A.比例稅率B.定額稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超率累進(jìn)稅率10.資源稅的征稅范圍包括（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.金屬礦三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅法是國家制定的用以調(diào)整國家與納稅人之間在征納稅方面的權(quán)利及義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%。（）3.消費稅是價內(nèi)稅，增值稅是價外稅。（）4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于會計利潤。（）5.個人所得稅的居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）6.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）7.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房屋的產(chǎn)權(quán)所有人。（）8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）9.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人。（）10.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述稅法的基本原則。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)。3.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。4.簡述個人所得稅專項附加扣除的項目。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收籌劃對企業(yè)的重要性。2.分析消費稅對調(diào)節(jié)消費結(jié)構(gòu)的作用。3.探討如何加強稅收征管以提高稅收收入。4.談?wù)勀銓ξ覈康禺a(chǎn)稅改革的看法。答案一、單項選擇題1.B2.C3.D4.C5.B6.C7.C8.B9.D10.A二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.ABCD4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD三、判斷題1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡答題1.稅法基本原則包括稅收法定原則、稅收公平原則、稅收效率原則。稅收法定確定征納規(guī)則；公平原則要求稅負(fù)合理分配；效率原則強調(diào)征管及經(jīng)濟(jì)效率。2.一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分：年應(yīng)稅銷售額500萬元及以下為小規(guī)模，以上一般按一般納稅人管理；會計核算健全、能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，可申請一般納稅人資格。3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠有稅率優(yōu)惠，如小微企業(yè)低稅率；加計扣除，像研發(fā)費用；免稅收入，如國債利息；還有投資抵免等，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。4.個人所得稅專項附加扣除項目有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。五、討論題1.稅收籌劃可降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤；優(yōu)化資源配置，提升競爭力；還能幫助企業(yè)合法合規(guī)經(jīng)營，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險。2.消費稅對不同消費品設(shè)置不同稅率，對高能耗、高污染等產(chǎn)品征高稅，抑制消費；對健康有益產(chǎn)品低稅或免稅，引導(dǎo)消費結(jié)