會計電算化會計事務所審計助理實習報告一、摘要

2023年7月1日至2023年8月30日，我在一家中型會計師事務所擔任審計助理，負責3家客戶的年度財務報表審計工作。核心工作成果包括完成12份審計工作底稿的編制與復核，協(xié)助團隊識別并修正2處重大錯報風險，審計期間累計處理約5000份原始憑證。專業(yè)技能應用上，熟練運用用友ERP系統(tǒng)導出財務數(shù)據(jù)，通過ExcelVBA腳本自動化生成60份審計分析表，將傳統(tǒng)手工核對效率提升40%。提煉出基于控制測試的抽樣方法，通過分層抽樣的方式將樣本偏差率控制在3%以內(nèi)，該方法可直接應用于后續(xù)審計工作中。

二、實習內(nèi)容及過程

1實習目的

開始這8周實習前，我心里想的是得好好看看審計實際是怎么運作的，特別是電算化這塊兒。學校里學的那些理論，得看看跟真刀真槍的審計有啥不一樣。就想通過這實習，把課本知識和實際工作對接上，也摸清楚自己到底對審計哪個環(huán)節(jié)更感興趣，為以后找工作做點準備。

2實習單位簡介

我實習那家事務所，規(guī)模不大不小，也就三四十號人吧，專做中小企業(yè)的審計和稅務服務。業(yè)務不算特別多，但每個項目都挺用心，團隊氛圍挺融洽。他們用的審計軟件主要是用友和金蝶的ERP系統(tǒng)，偶爾也會接觸一些國外的軟件。

3實習內(nèi)容與過程

實習剛開始那兩周，主要是熟悉環(huán)境。帶我的老師給我安排了挺多基礎工作，比如整理客戶的憑證、核對賬目錄入有沒有錯。我負責的一家制造業(yè)客戶，賬簿特別厚，光是整理憑證就花了我接近10個小時。那段時間雖然累，但感覺挺充實的，至少知道審計底稿是怎么一步步做出來的。

進入第3周后，開始接觸實質(zhì)性程序。我跟著老師去了一家公司做收入審計，那家客戶是做電商的，全年流水有8000多萬。老師讓我負責核對前期的銷售合同和物流單據(jù)，確保收入確認沒問題。我用了Excel的VLOOKUP函數(shù)，把合同信息跟發(fā)貨記錄一一對應，發(fā)現(xiàn)有5筆收入確認時間跟合同約定對不上。后來發(fā)現(xiàn)是客戶那邊統(tǒng)計疏忽了，不過這件事讓我意識到，細節(jié)真的挺重要的，一個小錯誤可能就會導致整個審計意見出問題。

第5周的時候，我被分配了一個挺有意思的項目——一家連鎖餐飲業(yè)的內(nèi)部控制測試。那家客戶店比較多，光是我負責的區(qū)域就有20多家分店。老師教我用分層抽樣的方法，根據(jù)分店規(guī)模和風險評估結(jié)果，最后確定了12家重點抽查。我負責的是6家分店的原始憑證抽查，光是銀行流水就核對了300多頁。有家分店的成本核算特別亂，直接導致我后來做的分析表跟總賬對不上。最后花了3天時間重新梳理，才把問題搞清楚。這次經(jīng)歷讓我明白，審計不光要懂會計，還得懂點管理，比如怎么設計合理的內(nèi)控測試。

4實習成果與收獲

這8周下來，我參與完成了3個項目的審計工作，寫了12份審計工作底稿，還幫著做了60多張審計分析表。最讓我驕傲的是，在收入審計那會兒，我發(fā)現(xiàn)了一個客戶長期掛賬的應收賬款，金額有50多萬，后來被團隊定性為重大錯報風險。雖然最后沒直接導致審計意見修改，但老師挺認可的，說我眼光挺毒。

這實習也讓我學了不少東西。比如怎么用ExcelVBA自動生成分析表，效率確實高；還學會了怎么通過穿行測試發(fā)現(xiàn)內(nèi)控漏洞。以前覺得審計就是翻賬本，現(xiàn)在知道里面門道多了去了，比如風險評估、重要性水平的判斷，這些都能直接影響審計方向。

5問題與建議

不過實習過程中也發(fā)現(xiàn)一些問題。比如事務所的管理有點混亂，有時候任務安排得特別急，但溝通又不夠到位，導致我手頭有好幾個項目同時推進，壓力挺大的。另外，培訓機制也不太完善，剛開始那會兒連審計軟件的基本操作都沒教明白，全靠自己摸索。

我建議他們可以搞個新人培訓手冊，把常用的審計軟件操作錄個視頻，或者安排個專門的IT老師帶一帶。還有，任務分配的時候最好能更合理些，比如按項目緊急程度和難度來排優(yōu)先級，不然新人很容易被淹沒。

這段經(jīng)歷讓我對審計這行有了更深的理解，也看清了自己的短板。比如數(shù)據(jù)分析這塊我做得還不夠好，以后得加強學習。總的來說，這次實習挺值的，至少讓我知道以后想干啥了。

三、總結(jié)與體會

1實習價值閉環(huán)

這8周，從7月1日到8月30日，感覺像是把書里那些零散的審計知識點串起來了。剛?cè)サ臅r候，面對真實的賬簿和系統(tǒng)，說實話挺懵的，尤其是接觸那家制造業(yè)客戶的ERP系統(tǒng)時，導出的數(shù)據(jù)量太大了，光是理解科目勾稽關系就花了不少時間。但通過一步步核對憑證、參與編制工作底稿，比如那個涉及5000份原始憑證的存貨監(jiān)盤輔助工作，慢慢就上手了?，F(xiàn)在回頭看，學校教的借貸記賬法、成本計算這些基礎，真的沒白學，它們是審計的基石。實習讓我明白，理論是骨架，實踐是血肉，缺了哪樣都不行。把課堂上學到的風險評估模型、內(nèi)控測試方法用在實際案例里，那種感覺挺奇妙的，就像把理論變成了工具。

2職業(yè)規(guī)劃聯(lián)結(jié)

這段經(jīng)歷對我職業(yè)規(guī)劃影響挺大的。以前覺得審計就是查賬，現(xiàn)在知道它更像是企業(yè)的經(jīng)濟警察，需要很強的分析能力和判斷力。我在做收入審計時，通過VLOOKUP發(fā)現(xiàn)的5筆異常收入，雖然金額不大，但讓我體會到細節(jié)的重要性。這讓我更堅定了想在審計領域發(fā)展的想法，尤其是數(shù)字分析這塊，我覺得自己可以深挖下去。實習結(jié)束前，我整理了那些審計過程中遇到的問題和解決方法，打算回頭好好研究一下，看看能不能用Python做點數(shù)據(jù)分析的自動化腳本。感覺這比單純考證更有意義，至少能讓自己在求職時有點真本事。

3行業(yè)趨勢展望

在實習單位，我也看到了一些行業(yè)的變化。他們現(xiàn)在好多項目都在用電子表格做底稿，效率確實高，但有時候公式寫得太復雜，別人看都看不懂。有次幫老師核對數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)幾家客戶的ERP系統(tǒng)設置都不一樣，導致導出的財務數(shù)據(jù)口徑差異挺大。這讓我意識到，未來的審計師可能不光要懂會計，還得懂點IT，甚至要能跟企業(yè)IT部門溝通。老師跟我說，現(xiàn)在行業(yè)越來越強調(diào)風險導向?qū)徲?，對審計師的綜合能力要求越來越高。比如我們做的那個連鎖餐飲業(yè)項目，光靠翻憑證肯定不行，得結(jié)合行業(yè)特點設計審計程序。這讓我看到，以后想干這行，光會做賬是遠遠不夠的，還得持續(xù)學習，比如打算明年考個CPA，至少先把會計、審計、稅法這三門拿下。

4心態(tài)轉(zhuǎn)變與未來行動

最明顯的變化是心態(tài)。以前覺得找工作就是個簡歷游戲，現(xiàn)在才知道職場真的要靠實力說話。有次為了核對那家餐飲店的銀行流水，連續(xù)加班到晚上12點，第二天又正常來上班，雖然累，但挺充實的。這種感覺很新鮮，跟學校那種輕松氛圍完全不同。這8周也讓我抗壓能力提升不少，以前遇到難題就想找老師，現(xiàn)在會先自己查資料、試幾種方法，實在不行再請教。這種主動解決問題的習慣，我覺得比實習本身收獲更大。未來，我會把實習中遇到的問題都整理成筆記，特別是那個抽樣方法和異常交易識別的案例，打算在后續(xù)學習中重點研究。感覺這段經(jīng)歷就像給我的職業(yè)生涯預熱，雖然我知道自己現(xiàn)在還很菜，但至少有了明確的方向。

四、致謝

1

感謝實習期間給予指導的各位老師。特別感謝我的實習導師，在審計實務方面給予的耐心指導，讓我對風險評估、內(nèi)控測試等有了更具體的認識。那些關于審計底稿編制的細節(jié)建議，對我?guī)椭艽蟆?/p>

2

感謝事務所的各位同事，在工作和生活上給予的幫助。和他們一起核對憑