城市軌道交通項目預(yù)算編制指南一、引言城市軌道交通作為現(xiàn)代城市公共交通的骨干，對于緩解交通擁堵、優(yōu)化城市空間結(jié)構(gòu)、提升居民生活品質(zhì)具有不可替代的作用。其項目投資規(guī)模大、建設(shè)周期長、技術(shù)復(fù)雜度高、涉及專業(yè)廣，因此，科學(xué)、精準(zhǔn)、全面的預(yù)算編制是項目順利實施、投資有效控制、效益穩(wěn)步提升的前提與核心保障。本指南旨在結(jié)合城市軌道交通項目的特點，系統(tǒng)闡述預(yù)算編制的原則、流程、主要內(nèi)容及注意事項，為相關(guān)從業(yè)人員提供具有實操性的指導(dǎo)。二、預(yù)算編制的基本原則城市軌道交通項目預(yù)算編制是一項系統(tǒng)性、專業(yè)性極強的工作，需遵循以下基本原則，以確保預(yù)算的質(zhì)量和效用。（一）目標(biāo)性原則預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞項目的總體目標(biāo)和階段性目標(biāo)。無論是初期的可行性研究階段估算，還是后續(xù)的初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算，都必須以批準(zhǔn)的項目建議書、可行性研究報告及相關(guān)設(shè)計文件為依據(jù)，確保各項費用的安排與項目建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)相匹配，服務(wù)于項目的順利建成和投入運營。（二）全面性原則預(yù)算編制應(yīng)力求全面覆蓋項目建設(shè)全過程的各項費用支出。不僅包括工程實體費用，如土建工程、軌道工程、車輛購置、機電設(shè)備安裝等，還應(yīng)涵蓋項目前期工作費、勘察設(shè)計費、監(jiān)理費、科研試驗費、征地拆遷費、預(yù)備費以及建設(shè)期利息等所有與項目建設(shè)直接或間接相關(guān)的費用，避免出現(xiàn)漏項、缺項。（三）審慎性原則在預(yù)算編制過程中，對各項費用的估算應(yīng)保持審慎態(tài)度。充分考慮市場價格波動、政策調(diào)整、地質(zhì)條件變化、設(shè)計深化等潛在風(fēng)險因素對工程造價的影響。對于不確定因素，應(yīng)進行合理的預(yù)測和評估，適當(dāng)預(yù)留費用空間，以增強預(yù)算的抗風(fēng)險能力，防止因估算不足導(dǎo)致項目投資失控。（四）合規(guī)性原則預(yù)算編制必須嚴(yán)格遵守國家及地方相關(guān)的法律法規(guī)、財經(jīng)制度、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和定額。各項取費標(biāo)準(zhǔn)、計費基礎(chǔ)、稅率等均應(yīng)符合現(xiàn)行規(guī)定，確保預(yù)算編制的合法性和規(guī)范性。同時，應(yīng)符合項目審批程序和相關(guān)主管部門的要求。（五）可控性原則預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性和可操作性，便于在項目實施過程中進行控制和調(diào)整。各項費用指標(biāo)應(yīng)盡可能細(xì)化，明確責(zé)任主體，使預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差能夠被及時發(fā)現(xiàn)、分析并采取有效措施進行糾正，確保項目投資控制在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)。三、預(yù)算編制的基本流程城市軌道交通項目預(yù)算編制是一個循序漸進、不斷深化和細(xì)化的過程，通常與項目的前期工作階段和設(shè)計階段相對應(yīng)，主要包括以下關(guān)鍵環(huán)節(jié)。（一）前期準(zhǔn)備與資料收集1.明確編制依據(jù)：收集并熟悉項目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計文件、施工圖設(shè)計文件、相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、政策文件、定額資料、市場價格信息等。2.組建編制團隊：根據(jù)項目規(guī)模和復(fù)雜程度，組建由工程技術(shù)、經(jīng)濟、財務(wù)等專業(yè)人員構(gòu)成的預(yù)算編制團隊，明確職責(zé)分工。3.制定編制方案：確定預(yù)算編制的范圍、深度、方法、時間計劃和質(zhì)量要求。（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測算與分析1.工程量核定：依據(jù)設(shè)計圖紙、工程量清單規(guī)范，準(zhǔn)確計算各分部分項工程的工程量。對于初步設(shè)計階段，可采用擴大初步工程量或指標(biāo)估算。2.價格信息調(diào)研：廣泛收集人工、材料、設(shè)備等市場價格信息，進行比較分析，確定合理的單價。關(guān)注主材價格波動趨勢，必要時進行風(fēng)險評估。3.費率標(biāo)準(zhǔn)確定：根據(jù)項目性質(zhì)、地區(qū)類別、工程類別等，按照國家及地方現(xiàn)行取費標(biāo)準(zhǔn)，確定各項措施費、間接費、利潤、稅金等費率。（三）分項預(yù)算編制按照項目費用構(gòu)成，分專業(yè)、分系統(tǒng)、分部位進行詳細(xì)的分項預(yù)算編制。這是預(yù)算編制的核心環(huán)節(jié)，需要各專業(yè)工程師與造價工程師密切配合，確保各分項費用的準(zhǔn)確性。（四）預(yù)算匯總與平衡將各分項預(yù)算進行匯總，形成項目總預(yù)算。對匯總后的預(yù)算進行整體分析和平衡調(diào)整，檢查各專業(yè)、各系統(tǒng)費用分配是否合理，有無重復(fù)計算或漏算，確保預(yù)算的整體協(xié)調(diào)性和完整性。（五）預(yù)算審核與調(diào)整組織內(nèi)部審核和外部專家評審，對預(yù)算的編制依據(jù)、工程量計算、單價套用、取費標(biāo)準(zhǔn)、匯總結(jié)果等進行全面審查。根據(jù)審核意見進行修改和完善，必要時進行多方案比選和優(yōu)化，直至預(yù)算達到要求。（六）預(yù)算報批將審核通過的預(yù)算文件按照規(guī)定程序上報相關(guān)主管部門審批。根據(jù)審批意見進行最終調(diào)整后，形成正式的項目預(yù)算。四、項目預(yù)算的主要內(nèi)容與編制要點城市軌道交通項目預(yù)算內(nèi)容繁雜，涉及多個專業(yè)領(lǐng)域。其費用構(gòu)成通常包括工程費用、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費和建設(shè)期利息。（一）工程費用工程費用是項目預(yù)算的核心組成部分，指直接構(gòu)成固定資產(chǎn)實體的各項費用。1.土建工程費：包括車站（地下站、地面站、高架站）、區(qū)間（隧道、橋梁、路基）、車輛段與綜合基地、控制中心等主體結(jié)構(gòu)及附屬工程的費用。編制時需特別關(guān)注地質(zhì)勘察資料的準(zhǔn)確性、施工工法的選擇、結(jié)構(gòu)形式的復(fù)雜性對造價的影響。2.軌道工程費：包括正線、輔助線、車輛段內(nèi)的軌道鋪設(shè)、道岔、道床等工程費用。需考慮軌道類型（如無砟軌道、有砟軌道）、鋼軌規(guī)格、扣件系統(tǒng)等因素。3.車輛購置費：根據(jù)列車編組、車輛選型、數(shù)量及單價進行計算。需考慮車輛的性能參數(shù)、國產(chǎn)化率、備品備件及售后服務(wù)等。4.機電設(shè)備及安裝工程費：這是城市軌道交通項目技術(shù)含量高、系統(tǒng)復(fù)雜的部分，主要包括：*供電系統(tǒng)：牽引供電、動力照明供電等設(shè)備及安裝。*通信系統(tǒng)：傳輸、公務(wù)電話、專用電話、無線通信、廣播、時鐘等設(shè)備及安裝。*信號系統(tǒng)：列車自動監(jiān)控（ATS）、列車自動防護（ATP）、列車自動運行（ATO）、計算機聯(lián)鎖（CI）等設(shè)備及安裝。*通風(fēng)、空調(diào)與采暖系統(tǒng)：車站及區(qū)間的通風(fēng)、空調(diào)、采暖設(shè)備及安裝。*給排水及消防系統(tǒng)：生產(chǎn)、生活給水，排水，消防設(shè)備及安裝。*防災(zāi)報警與環(huán)境監(jiān)控系統(tǒng)（FAS/BAS）：火災(zāi)自動報警、環(huán)境與設(shè)備監(jiān)控設(shè)備及安裝。*自動售檢票系統(tǒng)（AFC）：自動售票機、自動檢票機、半自動售票機、編碼分揀機及計算機管理系統(tǒng)等。*車站輔助設(shè)備：電梯、自動扶梯、屏蔽門（安全門）、站臺門等。*綜合監(jiān)控系統(tǒng)（ISCS）：對各專業(yè)系統(tǒng)進行集成監(jiān)控的設(shè)備及安裝。編制時需重點關(guān)注各系統(tǒng)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)備選型、品牌、國產(chǎn)化程度及接口協(xié)調(diào)。（二）工程建設(shè)其他費用指為完成工程項目建設(shè)，在工程費用之外發(fā)生的、與工程項目建設(shè)有關(guān)的費用。1.土地征用及拆遷補償費：包括土地征用費、耕地占用稅、安置補助費、地上地下附著物拆遷補償凈支出、青苗補償費等。此項費用受地域影響大，政策性強，需詳細(xì)調(diào)查核實。2.前期工程費：包括項目建議書、可行性研究報告編制及評估費，勘察費，設(shè)計費（初步設(shè)計、施工圖設(shè)計、招標(biāo)設(shè)計等），研究試驗費，環(huán)境影響評價費，勞動安全衛(wèi)生評價費，場地準(zhǔn)備及臨時設(shè)施費等。3.與項目建設(shè)有關(guān)的其他費用：包括建設(shè)單位管理費、工程監(jiān)理費、招標(biāo)代理費、工程造價咨詢費、施工圖審查費、工程保險費、引進技術(shù)和進口設(shè)備其他費、特殊設(shè)備安全監(jiān)督檢驗費、市政公用設(shè)施建設(shè)及綠化補償費等。4.與未來生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的其他費用：包括聯(lián)合試運轉(zhuǎn)費、生產(chǎn)準(zhǔn)備費、辦公和生活家具購置費等。（三）預(yù)備費預(yù)備費是為應(yīng)對項目建設(shè)過程中可能發(fā)生但在預(yù)算編制時難以預(yù)料的費用，包括基本預(yù)備費和價差預(yù)備費。1.基本預(yù)備費：主要用于在項目實施過程中，因設(shè)計變更、不可抗力、隱蔽工程驗收時發(fā)生的工程量增減等可能增加的費用，一般按工程費用和工程建設(shè)其他費用之和的一定比例計取。2.價差預(yù)備費：主要用于應(yīng)對建設(shè)期內(nèi)由于人工、材料、設(shè)備、機械臺班等價格波動引起的工程造價上漲而預(yù)留的費用。根據(jù)國家或地方發(fā)布的價格指數(shù)和預(yù)測分析進行計算。（四）建設(shè)期利息指項目在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生的、用于項目建設(shè)的貸款利息。根據(jù)項目融資方案、借款金額、借款利率及建設(shè)期年限進行計算。五、預(yù)算編制方法與工具（一）編制方法城市軌道交通項目在不同階段采用不同的預(yù)算編制方法：1.估算階段（項目建議書、可行性研究）：通常采用指標(biāo)估算法、比例估算法、類似工程對比法等。此階段精度要求相對較低，但需把握好項目的總體投資規(guī)模。2.概算階段（初步設(shè)計）：主要采用概算定額法或概算指標(biāo)法。根據(jù)初步設(shè)計圖紙和概算定額，結(jié)合當(dāng)時當(dāng)?shù)氐膬r格水平及取費標(biāo)準(zhǔn)進行編制，精度要求高于估算。3.預(yù)算階段（施工圖設(shè)計）：主要采用預(yù)算定額法。依據(jù)施工圖紙、預(yù)算定額、施工組織設(shè)計或施工方案，詳細(xì)計算工程量，套用預(yù)算單價，計取各項費用，編制精度要求較高。（二）編制工具隨著信息技術(shù)的發(fā)展，計算機輔助造價軟件已成為預(yù)算編制的主要工具。這些軟件通常內(nèi)置了國家及地方的定額庫、取費標(biāo)準(zhǔn)，能夠?qū)崿F(xiàn)工程量計算、單價套用、費用匯總、報表生成等功能，極大提高了編制效率和準(zhǔn)確性。常用的軟件包括但不限于國內(nèi)主流的工程造價管理系統(tǒng)。同時，Excel等電子表格軟件也是輔助數(shù)據(jù)整理、分析和對比的重要工具。六、預(yù)算的控制與調(diào)整預(yù)算的編制不是終點，而是項目投資控制的起點。在項目實施過程中，需對預(yù)算執(zhí)行情況進行動態(tài)監(jiān)控和管理。1.建立健全預(yù)算管理制度：明確各部門、各崗位在預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范預(yù)算調(diào)整、簽證變更等審批流程。2.嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算：在工程招投標(biāo)、合同簽訂、工程款支付等環(huán)節(jié)，應(yīng)以批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，嚴(yán)格控制各項支出。3.動態(tài)跟蹤與分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查、對比分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差，分析偏差原因，并采取有效的糾偏措施。4.規(guī)范預(yù)算調(diào)整：當(dāng)出現(xiàn)重大設(shè)計變更、不可抗力等導(dǎo)致原預(yù)算不能滿足實際需要時，應(yīng)按照規(guī)定程序報批后進行預(yù)算調(diào)整，確保調(diào)整的合理性和合規(guī)性。七、預(yù)算編制的保障措施為確保城市軌道交通項目預(yù)算編制工作的順利開展和預(yù)算質(zhì)量，應(yīng)采取以下保障措施：1.組織保障：成立由項目法人（或建設(shè)單位）牽頭，設(shè)計、施工、監(jiān)理、造價咨詢等相關(guān)單位參與的預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，明確職責(zé)分工，協(xié)調(diào)各方關(guān)系。2.制度保障：制定完善的預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、調(diào)整、監(jiān)督等管理制度和操作細(xì)則，使預(yù)算管理工作有章可循。3.人員保障：配備具有豐富經(jīng)驗和專業(yè)素養(yǎng)的造價工程師及相關(guān)專業(yè)技術(shù)人員，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流，不斷提升從業(yè)人員的專業(yè)能力和水平。4.信息保障：建立完善的價格信息庫、指標(biāo)庫、案例庫，及時收集和更新市場價格、政策法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等信息，為預(yù)算編制提供可靠的數(shù)據(jù)支持。八、結(jié)論城市軌道