在當(dāng)前教育改革不斷深化、教育事業(yè)快速發(fā)展的背景下，教育系統(tǒng)的財務(wù)管理面臨著前所未有的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。全面預(yù)算管理作為現(xiàn)代財務(wù)管理的核心工具，對于優(yōu)化資源配置、提升資金使用效益、保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。為切實推動教育系統(tǒng)預(yù)算管理水平的整體提升，實現(xiàn)預(yù)算管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化，特制定本實施方案。一、指導(dǎo)思想與基本原則指導(dǎo)思想：以國家相關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)為依據(jù)，緊密圍繞教育事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，將全面預(yù)算管理理念深度融入教育管理全過程。通過構(gòu)建權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、監(jiān)控有力、績效導(dǎo)向的全面預(yù)算管理體系，強(qiáng)化預(yù)算的戰(zhàn)略引領(lǐng)和資源配置功能，提高教育經(jīng)費(fèi)使用效益和管理水平，為教育事業(yè)的優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展提供堅實的財力保障?；驹瓌t：1.戰(zhàn)略導(dǎo)向，服務(wù)發(fā)展：預(yù)算管理必須與教育系統(tǒng)的長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃和年度重點工作緊密結(jié)合，確保有限的教育資源優(yōu)先投向核心領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，服務(wù)于立德樹人根本任務(wù)的實現(xiàn)。2.全面覆蓋，全程管控：預(yù)算管理應(yīng)涵蓋所有收支活動，延伸至各級各類學(xué)校及教育機(jī)構(gòu)，實現(xiàn)從預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整到?jīng)Q算、評價、監(jiān)督的全過程閉環(huán)管理。3.量入為出，收支平衡：堅持實事求是，根據(jù)收入規(guī)模合理安排支出，嚴(yán)格控制預(yù)算赤字，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和可持續(xù)性。4.科學(xué)規(guī)范，精細(xì)高效：完善預(yù)算編制方法，健全預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)體系，提高預(yù)算編制的精細(xì)化程度，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，提升預(yù)算管理效率。5.績效優(yōu)先，強(qiáng)化問責(zé)：樹立“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念，將績效管理貫穿于預(yù)算管理全過程，建立健全績效評價與結(jié)果應(yīng)用機(jī)制。6.公開透明，依法監(jiān)管：推進(jìn)預(yù)算信息公開，自覺接受內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，確保預(yù)算管理在陽光下運(yùn)行，提升預(yù)算管理的公信力。二、總體目標(biāo)通過實施本方案，力爭在未來若干年內(nèi)，在教育系統(tǒng)內(nèi)全面建立起符合現(xiàn)代教育治理體系要求的全面預(yù)算管理體系。具體目標(biāo)包括：1.預(yù)算編制水平顯著提升：形成科學(xué)合理、標(biāo)準(zhǔn)完備、程序規(guī)范的預(yù)算編制機(jī)制，預(yù)算編制的前瞻性、準(zhǔn)確性和精細(xì)化程度得到有效提高。2.預(yù)算執(zhí)行剛性全面增強(qiáng)：預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和權(quán)威性得到切實維護(hù)，無預(yù)算、超預(yù)算支出等現(xiàn)象得到有效遏制，預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和均衡性明顯改善。3.預(yù)算監(jiān)控能力持續(xù)強(qiáng)化：構(gòu)建起覆蓋預(yù)算執(zhí)行全過程的動態(tài)監(jiān)控體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的偏差，風(fēng)險防控能力顯著提升。4.預(yù)算績效評價全面實施：建立健全“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有應(yīng)用、績效缺失有問責(zé)”的全過程績效管理機(jī)制。5.預(yù)算管理信息化水平大幅提高：依托信息技術(shù)，實現(xiàn)預(yù)算管理各環(huán)節(jié)的線上操作和信息共享，提升預(yù)算管理的效率和透明度。6.預(yù)算管理隊伍素質(zhì)整體優(yōu)化：打造一支政治過硬、業(yè)務(wù)精湛、作風(fēng)優(yōu)良的預(yù)算管理專業(yè)化隊伍，為全面預(yù)算管理的深入實施提供人才保障。三、主要任務(wù)與實施步驟（一）健全預(yù)算管理組織體系與職責(zé)分工1.明確管理主體：各級教育行政部門和各級各類學(xué)校（單位）是全面預(yù)算管理的責(zé)任主體，其主要負(fù)責(zé)人是本部門、本單位預(yù)算管理的第一責(zé)任人，對預(yù)算管理工作負(fù)總責(zé)。2.完善組織架構(gòu)：各級教育行政部門應(yīng)明確負(fù)責(zé)預(yù)算管理的牽頭部門，其他相關(guān)業(yè)務(wù)部門協(xié)同配合；各級各類學(xué)校應(yīng)建立健全以校長為組長的預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置或明確相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)和崗位，配備專業(yè)人員。3.清晰職責(zé)分工：理順預(yù)算管理各部門、各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分工負(fù)責(zé)、協(xié)同高效”的預(yù)算管理工作機(jī)制。財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算的統(tǒng)一組織、編制、審核、匯總、執(zhí)行監(jiān)控、決算和績效評價等；業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍內(nèi)的預(yù)算建議編制、項目申報、預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)實現(xiàn)等。（二）規(guī)范預(yù)算編制流程與方法1.強(qiáng)化預(yù)算編制前期準(zhǔn)備：做好預(yù)算編制政策解讀、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集與核實、項目儲備與論證等工作。建立健全項目庫管理制度，所有預(yù)算項目都應(yīng)納入項目庫管理，實行滾動管理，未入庫項目原則上不得安排預(yù)算。2.改進(jìn)預(yù)算編制方法：全面推行零基預(yù)算，打破基數(shù)概念和支出固化格局，根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作重點，結(jié)合財力可能，重新核定各項支出需求。積極探索績效預(yù)算編制方法，將績效目標(biāo)設(shè)定作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。3.細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容：按照“橫向到邊、縱向到底”的要求，將預(yù)算編制到具體項目、具體科目、具體執(zhí)行單位，提高預(yù)算編制的精細(xì)化程度。人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、專項經(jīng)費(fèi)等各類支出預(yù)算均應(yīng)細(xì)化編制。4.規(guī)范預(yù)算編制程序：嚴(yán)格遵循“自下而上、自上而下、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的預(yù)算編制程序，充分發(fā)揚(yáng)民主，廣泛聽取意見，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性。（三）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理與動態(tài)監(jiān)控1.嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行：預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行。嚴(yán)禁擅自調(diào)整、變更預(yù)算項目和金額。確需調(diào)整的，應(yīng)按照規(guī)定的程序報批。強(qiáng)化預(yù)算對支出的剛性約束，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出。2.加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：建立健全預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報和考核機(jī)制，督促各部門、各單位加快項目實施和資金支付，提高預(yù)算執(zhí)行的及時性和均衡性，避免資金沉淀和閑置浪費(fèi)。3.強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控：利用信息化手段，構(gòu)建預(yù)算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對預(yù)算資金支付的全過程進(jìn)行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警違規(guī)支付、超進(jìn)度支付等風(fēng)險點。建立預(yù)算執(zhí)行分析報告制度，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，查找問題，提出改進(jìn)措施。4.規(guī)范政府采購與資產(chǎn)管理：嚴(yán)格執(zhí)行政府采購法律法規(guī)和制度規(guī)定，將政府采購預(yù)算納入部門預(yù)算統(tǒng)一管理。加強(qiáng)資產(chǎn)配置、使用和處置管理，推動資產(chǎn)共享共用，提高資產(chǎn)使用效益，避免重復(fù)購置和閑置浪費(fèi)。（四）全面實施預(yù)算績效管理1.設(shè)定明確的績效目標(biāo)：所有預(yù)算項目在編制時均應(yīng)設(shè)定清晰、具體、可衡量的績效目標(biāo)，作為預(yù)算安排和后續(xù)績效評價的依據(jù)。績效目標(biāo)應(yīng)與部門職責(zé)、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作任務(wù)緊密銜接。2.加強(qiáng)績效運(yùn)行監(jiān)控：在預(yù)算執(zhí)行過程中，對績效目標(biāo)的實現(xiàn)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以糾正，確?？冃繕?biāo)如期實現(xiàn)。3.開展績效評價：預(yù)算年度結(jié)束后，按照規(guī)定對預(yù)算項目的績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益、管理效率等進(jìn)行全面、客觀、公正的績效評價?？冃гu價范圍應(yīng)覆蓋所有財政資金安排的項目。4.強(qiáng)化評價結(jié)果應(yīng)用：建立績效評價結(jié)果與預(yù)算安排、政策調(diào)整、改進(jìn)管理、問責(zé)問效相結(jié)合的應(yīng)用機(jī)制。將績效評價結(jié)果作為下一年度預(yù)算編制的重要參考依據(jù)，對績效好的項目優(yōu)先保障，對績效差的項目相應(yīng)核減預(yù)算或取消立項。（五）推進(jìn)預(yù)算管理信息化建設(shè)1.構(gòu)建統(tǒng)一的預(yù)算管理信息平臺：整合現(xiàn)有財務(wù)管理信息系統(tǒng)資源，建設(shè)或完善集預(yù)算編制、執(zhí)行控制、動態(tài)監(jiān)控、績效評價、決算管理等功能于一體的預(yù)算管理信息平臺，實現(xiàn)預(yù)算管理全流程線上化操作。2.實現(xiàn)信息共享與業(yè)務(wù)協(xié)同：推動預(yù)算管理信息平臺與財政部門相關(guān)系統(tǒng)、單位內(nèi)部其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)（如教務(wù)、科研、人事、資產(chǎn)等）的互聯(lián)互通和數(shù)據(jù)共享，消除信息孤島，提升業(yè)務(wù)協(xié)同效率。3.強(qiáng)化數(shù)據(jù)安全與保密：建立健全預(yù)算管理信息系統(tǒng)安全管理制度，加強(qiáng)數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)，確保數(shù)據(jù)安全和信息保密。（六）加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督與問責(zé)1.健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制：各級教育行政部門和學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督，定期對預(yù)算管理情況進(jìn)行審計檢查。發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察部門的監(jiān)督作用，形成監(jiān)督合力。2.主動接受外部監(jiān)督：按照規(guī)定公開部門預(yù)算、決算信息和績效信息，自覺接受人大監(jiān)督、審計監(jiān)督、財政監(jiān)督以及社會輿論監(jiān)督。3.嚴(yán)肅預(yù)算管理問責(zé)：對在預(yù)算編制、執(zhí)行、管理等環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，以及績效評價結(jié)果差、問題整改不力的單位和個人，要按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅追究責(zé)任。四、保障措施（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)各級教育行政部門和各級各類學(xué)校要高度重視全面預(yù)算管理工作，將其作為“一把手”工程來抓，切實加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由主要負(fù)責(zé)人任組長的全面預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，定期研究解決預(yù)算管理中的重大問題，統(tǒng)籌推進(jìn)各項工作任務(wù)的落實。（二）完善制度體系根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，結(jié)合教育系統(tǒng)實際，及時修訂和完善預(yù)算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、績效管理等方面的規(guī)章制度，形成系統(tǒng)完備、科學(xué)規(guī)范、運(yùn)行有效的預(yù)算管理制度體系，為全面預(yù)算管理的實施提供制度保障。（三）提升隊伍素質(zhì)加強(qiáng)預(yù)算管理和財務(wù)人員的培訓(xùn)教育，定期組織開展預(yù)算政策、業(yè)務(wù)知識、操作技能和職業(yè)道德培訓(xùn)，不斷提升其專業(yè)素養(yǎng)和履職能力。鼓勵預(yù)算管理人員學(xué)習(xí)借鑒先進(jìn)經(jīng)驗，創(chuàng)新工作方法。同時，加強(qiáng)對單位負(fù)責(zé)人和其他業(yè)務(wù)部門人員的預(yù)算管理知識普及，提高全員預(yù)算管理意識。（四）強(qiáng)化宣傳引導(dǎo)通過多種形式，廣泛宣傳全面預(yù)算管理的重要意義、政策要求和先進(jìn)經(jīng)驗，營造“人人關(guān)心預(yù)算、人人參與預(yù)算、人人遵守預(yù)算”的良好氛圍，推動全面預(yù)算管理理念深入人心。（五）建立考核激勵機(jī)制將全面預(yù)算管理工作成效納入對下級教育行政部門和所屬學(xué)校的年度績效考核范圍，對預(yù)算管理工作成績突出的單位和個人給予表彰獎勵，對工作不力、問題較多的進(jìn)行通報批評和約談，充分調(diào)動各方面推進(jìn)全面預(yù)算管理的積極性和主動性。四、預(yù)期成效全面預(yù)算管理的深化實施，預(yù)期將為教育系統(tǒng)帶來多方面的積極成效：1.資源配置更加優(yōu)化：通過科學(xué)的預(yù)算編制和績效管理，能夠?qū)⒂邢薜慕逃?jīng)費(fèi)更加精準(zhǔn)地投向教育教學(xué)核心領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點項目，提高資源配置效率。2.經(jīng)費(fèi)使用效益顯著提高：預(yù)算執(zhí)行的剛性約束和全過程績效監(jiān)控，將有效遏制鋪張浪費(fèi)和低效使用現(xiàn)象，促進(jìn)教育經(jīng)費(fèi)使用效益的最大化。3.財務(wù)管理水平全面提升：推動財務(wù)管理從傳統(tǒng)的核算型向現(xiàn)代的管理型、服務(wù)型轉(zhuǎn)變，提升教育系統(tǒng)整體財務(wù)管理規(guī)范化、精細(xì)化和科學(xué)化水平。4.教育治理能力持續(xù)增強(qiáng)：全面預(yù)算管理作為教育治理體系的重要組成部分，其有效實施將有助于提升教育行政部門和學(xué)校的科學(xué)決策能力、風(fēng)險防控能力和履職效能。5.