培訓(xùn)機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范本培訓(xùn)機(jī)構(gòu)（以下簡稱“機(jī)構(gòu)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障機(jī)構(gòu)各項(xiàng)工作的順利開展和健康發(fā)展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)規(guī)范，結(jié)合本機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，特制定本制度。第二條適用范圍本制度旨在規(guī)范機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、成本控制、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)監(jiān)督等活動(dòng)，適用于本機(jī)構(gòu)內(nèi)所有與財(cái)務(wù)相關(guān)的活動(dòng)及人員。第三條基本原則財(cái)務(wù)管理遵循合法合規(guī)、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、預(yù)算控制、量入為出、效益優(yōu)先、內(nèi)控牽制的原則。各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)均需符合國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金安全與完整。第四條管理體制機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制。設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門或指定專人（以下統(tǒng)稱“財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人”）負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)日常財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，對機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，并接受上級(jí)主管部門及相關(guān)財(cái)稅部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。第二章收入管理第五條收入范圍機(jī)構(gòu)收入主要包括：課程培訓(xùn)費(fèi)、教材資料費(fèi)、相關(guān)服務(wù)費(fèi)、政府補(bǔ)助及其他合法收入。所有收入均需納入機(jī)構(gòu)統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”或賬外循環(huán)。第六條收費(fèi)管理1.收費(fèi)項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)：所有收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)需經(jīng)機(jī)構(gòu)管理層批準(zhǔn)并進(jìn)行公示，嚴(yán)格按照公示標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目或提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。2.收費(fèi)流程：學(xué)員報(bào)名繳費(fèi)時(shí)，由指定財(cái)務(wù)人員或授權(quán)的招生人員開具收款憑證，引導(dǎo)學(xué)員通過指定方式（如對公賬戶轉(zhuǎn)賬、POS機(jī)刷卡、官方在線支付平臺(tái)等）繳納費(fèi)用。收取現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)繳存銀行。3.票據(jù)管理：收取費(fèi)用后，必須按規(guī)定向?qū)W員開具合法票據(jù)（發(fā)票或收據(jù)），票據(jù)管理應(yīng)建立領(lǐng)用、登記、核銷制度。4.預(yù)收費(fèi)管理：對于預(yù)先收取的培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金監(jiān)管或風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提，保障學(xué)員權(quán)益。第七條退費(fèi)管理學(xué)員因特殊情況需辦理退費(fèi)的，應(yīng)制定明確的退費(fèi)政策和流程。退費(fèi)申請需經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果辦理退款手續(xù)，并收回原開具的票據(jù)（或做沖紅處理）。第三章資金管理第八條現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，控制現(xiàn)金庫存量，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行。2.現(xiàn)金支出應(yīng)符合規(guī)定范圍，大額支出原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。3.建立健全現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金。第九條銀行存款管理1.機(jī)構(gòu)銀行賬戶的開設(shè)、變更、注銷須經(jīng)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一辦理。2.定期與銀行對賬，每月至少核對一次，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。第十條票據(jù)與印章管理1.支票、匯票等銀行票據(jù)由專人保管，建立領(lǐng)用登記制度。2.財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要印章應(yīng)分開保管，嚴(yán)禁一人保管所有支付所需印章。3.電子支付工具（如網(wǎng)銀U盾）的密碼和密鑰應(yīng)妥善保管，定期更換。第四章費(fèi)用支出管理第十一條支出原則費(fèi)用支出應(yīng)遵循必要性、真實(shí)性、合規(guī)性、效益性原則，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算控制。第十二條成本費(fèi)用項(xiàng)目主要包括：教學(xué)人員薪酬、行政管理人員薪酬、房租水電費(fèi)、教材講義印刷費(fèi)、市場推廣費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、折舊攤銷費(fèi)等。第十三條報(bào)銷審批1.各項(xiàng)費(fèi)用支出均需取得合法、真實(shí)、完整的原始憑證（如發(fā)票、行程單等）。2.建立嚴(yán)格的報(bào)銷審批流程，明確各層級(jí)審批權(quán)限。一般流程為：經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）審批→出納付款。3.大額支出或特定項(xiàng)目支出，應(yīng)事先履行報(bào)批手續(xù)。第十四條薪酬福利管理1.依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定及機(jī)構(gòu)薪酬制度，準(zhǔn)確核算員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)、公積金等。2.薪酬發(fā)放應(yīng)按時(shí)足額，通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付至員工個(gè)人賬戶。第十五條采購管理1.對于大額或經(jīng)常性物資采購，應(yīng)建立比價(jià)、詢價(jià)或招標(biāo)制度。2.采購物品入庫時(shí)，應(yīng)有驗(yàn)收手續(xù)，領(lǐng)用需登記。第五章資產(chǎn)管理第十六條資產(chǎn)分類機(jī)構(gòu)資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)（如教學(xué)設(shè)備、辦公家具、電腦等）、無形資產(chǎn)（如軟件、專利等）及低值易耗品。第十七條固定資產(chǎn)管理1.建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、購置日期、金額、使用部門等信息。2.定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)，每年至少一次，確保賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、維修、報(bào)廢等環(huán)節(jié)應(yīng)履行審批手續(xù)，規(guī)范管理。第十八條低值易耗品管理對單價(jià)較低、使用年限較短的物品，建立領(lǐng)用登記制度，加強(qiáng)日常管理，防止浪費(fèi)和流失。第六章會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)告第十九條會(huì)計(jì)核算1.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。2.會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料應(yīng)按規(guī)定妥善保管。第二十條財(cái)務(wù)報(bào)告1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按規(guī)定報(bào)送機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及相關(guān)管理部門。3.機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二十一條財(cái)務(wù)分析定期對財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析，為機(jī)構(gòu)決策提供財(cái)務(wù)支持。第七章內(nèi)部財(cái)務(wù)控制與監(jiān)督第二十二條內(nèi)部控制建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)控制體系，明確各崗位職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。第二十三條財(cái)務(wù)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門及財(cái)務(wù)人員對機(jī)構(gòu)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督。2.機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。3.對違反財(cái)務(wù)制度的行為，應(yīng)及時(shí)制止并向機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人報(bào)告，追究相關(guān)人員責(zé)任。第八章附則第二十四條制度解釋本制度由本機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第二十五條制度修訂本制度根據(jù)國家法律法規(guī)變化及機(jī)構(gòu)發(fā)展需要，可適時(shí)修訂，修訂程序同制定程序。第二十六條施行日期本制度自發(fā)布之日起施行。原有相關(guān)財(cái)