出納轉(zhuǎn)正考試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.現(xiàn)金日記賬應(yīng)（）結(jié)出發(fā)生額和余額。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日2.銀行存款日記賬的保管期限是（）。A.3年B.5年C.15年D.25年3.下列不屬于現(xiàn)金支付范圍的是（）。A.職工工資B.出差人員必須隨身攜帶的差旅費C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.購買固定資產(chǎn)4.支票的提示付款期限為自出票日起（）。A.3天B.5天C.10天D.15天5.企業(yè)庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。A.3-5B.5-7C.7-9D.156.下列屬于銀行存款清查方法的是（）。A.實地盤點法B.技術(shù)推算法C.與銀行對賬單核對D.函證法7.出納人員在辦理收款或付款業(yè)務(wù)后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證8.企業(yè)收到支票并填制進賬單到銀行辦妥手續(xù)后，應(yīng)借記（）科目。A.庫存現(xiàn)金B(yǎng).銀行存款C.其他貨幣資金D.應(yīng)收票據(jù)9.下列各項中，不屬于出納工作職能的是（）。A.收付職能B.反映職能C.監(jiān)督職能D.決策職能10.現(xiàn)金清查中，無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）。A.管理費用B.財務(wù)費用C.營業(yè)外支出D.其他應(yīng)收款答案：1.D2.D3.D4.C5.A6.C7.B8.B9.D10.A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.內(nèi)部牽制原則B.錢賬分管原則C.日清月結(jié)原則D.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則2.下列屬于現(xiàn)金使用范圍的有（）。A.支付職工工資B.支付個人勞務(wù)報酬C.結(jié)算起點以下的零星支出D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款3.銀行結(jié)算方式主要有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票4.出納人員的職責(zé)包括（）。A.辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)B.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券C.登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬D.編制會計報表5.下列關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票B.現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金C.轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬D.普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬6.現(xiàn)金清查的內(nèi)容主要包括（）。A.是否有挪用現(xiàn)金B(yǎng).是否有白條頂庫C.是否超限額留存現(xiàn)金D.是否賬款相符7.銀行存款日記賬與銀行對賬單不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達賬項D.雙方記賬時間不一致8.出納人員可以登記和保管的賬簿有（）。A.現(xiàn)金日記賬B.銀行存款日記賬C.總分類賬D.應(yīng)收、應(yīng)付明細賬9.下列各項中，屬于其他貨幣資金的有（）。A.外埠存款B.銀行本票存款C.銀行匯票存款D.信用卡存款10.辦理支付結(jié)算的基本要求有（）。A.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證B.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造C.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改D.單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABC5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD10.ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（）2.企業(yè)可以在多家銀行開設(shè)基本存款賬戶。（）3.現(xiàn)金支票可以背書轉(zhuǎn)讓。（）4.銀行存款日記賬應(yīng)定期與銀行對賬單核對，至少每月核對一次。（）5.出納人員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，應(yīng)先收款后記賬，先付款后審單。（）6.企業(yè)庫存現(xiàn)金出現(xiàn)短缺，無法查明原因的，應(yīng)計入營業(yè)外支出。（）7.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）8.出納工作具有專業(yè)性和政策性的特點。（）9.未達賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方尚未入賬的款項。（）10.企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。（）答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答：包括辦理收付款業(yè)務(wù)，嚴格審核原始憑證；根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；每日進行現(xiàn)金盤點，做到日清月結(jié)；定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；保管好現(xiàn)金、有價證券等。2.現(xiàn)金管理的基本原則有哪些？答：堅持錢賬分管，相互牽制；遵守規(guī)定額度，超限時及時送存銀行；明確使用范圍，按規(guī)定支付現(xiàn)金；嚴格收支手續(xù)，做好日清月結(jié)。3.簡述支票結(jié)算的注意事項。答：注意有效期10天；用碳素墨水填寫，出票日期等用大寫；賬戶余額要足夠，避免簽發(fā)空頭支票；不得更改金額、日期和收款人等。4.銀行存款日記賬與銀行對賬單不符時如何處理？答：先查找原因，可能是記賬錯誤或存在未達賬項。若記賬錯誤，及時更正；若有未達賬項，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)表只是核對工具，不能作為記賬依據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.談?wù)勅绾渭訌姮F(xiàn)金管理以防范風(fēng)險。答：建立嚴格的現(xiàn)金管理制度，明確收支審批流程。加強對現(xiàn)金保管的安全措施，如使用保險柜等。定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。加強對出納人員的培訓(xùn)和監(jiān)督，提高其風(fēng)險意識。2.分析支票使用過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險及防范措施。答：風(fēng)險有簽發(fā)空頭支票、支票丟失被盜用等。防范要確保賬戶有足夠余額，嚴格保管空白支票，設(shè)置密碼等。填寫時規(guī)范準(zhǔn)確，丟失及時掛失止付。3.討論在信息化時代，出納工作面臨的挑戰(zhàn)與機遇。答：挑戰(zhàn)是要適應(yīng)新軟件和技術(shù)，信息安全要求高