企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的一項(xiàng)重要制度是應(yīng)收賬款內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為規(guī)范公司應(yīng)收賬款管理，防范壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)、集團(tuán)母公司財(cái)務(wù)管理辦法，結(jié)合公司實(shí)際業(yè)務(wù)需求，制定本制度。本制度旨在通過(guò)系統(tǒng)性內(nèi)部控制，確保應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)全流程合規(guī)、高效運(yùn)行，維護(hù)公司資產(chǎn)安全。第二條本制度適用于公司總部各部門(mén)、下屬單位及全體員工，涵蓋銷(xiāo)售合同簽訂、發(fā)貨確認(rèn)、賬款催收、壞賬處理等應(yīng)收賬款管理全環(huán)節(jié)，以及涉及應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的所有場(chǎng)景。第三條本制度核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“應(yīng)收賬款專(zhuān)項(xiàng)管理”指公司為控制應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、保障資金安全而建立的一整套制度、流程及操作規(guī)范。（二）“應(yīng)收賬款專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指因管理缺陷、業(yè)務(wù)操作不當(dāng)、外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回或收回不及時(shí)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。（三）“應(yīng)收賬款合規(guī)”指應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)活動(dòng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部制度要求的行為標(biāo)準(zhǔn)。第四條應(yīng)收賬款專(zhuān)項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則：（一）全面覆蓋原則：應(yīng)收賬款管理覆蓋業(yè)務(wù)發(fā)生前、中、后全流程，無(wú)死角、無(wú)遺漏。（二）責(zé)任到人原則：明確各層級(jí)、各部門(mén)應(yīng)收賬款管理職責(zé)，確保責(zé)任可追溯。（三）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則：重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，優(yōu)先配置管控資源。（四）持續(xù)改進(jìn)原則：定期評(píng)估應(yīng)收賬款管理體系有效性，動(dòng)態(tài)優(yōu)化管控措施。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司應(yīng)收賬款專(zhuān)項(xiàng)管理負(fù)總責(zé)，承擔(dān)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售等業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人為直接責(zé)任人，負(fù)責(zé)具體組織、協(xié)調(diào)及監(jiān)督。第六條設(shè)立應(yīng)收賬款專(zhuān)項(xiàng)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)，分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售、法務(wù)、采購(gòu)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌協(xié)調(diào)應(yīng)收賬款專(zhuān)項(xiàng)管理工作，審批重大風(fēng)險(xiǎn)處置方案；（二）研究決策應(yīng)收賬款管理政策及重大制度修訂；（三）監(jiān)督評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理效果，考核相關(guān)部門(mén)及人員履職情況。第七條明確三類(lèi)主體職責(zé)分工：（一）牽頭部門(mén)（財(cái)務(wù)部）：統(tǒng)籌應(yīng)收賬款管理制度建設(shè)，定期開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門(mén)執(zhí)行情況，組織專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)及考核，牽頭處理重大壞賬事件。（二）專(zhuān)責(zé)部門(mén)（法務(wù)部、銷(xiāo)售部）：法務(wù)部負(fù)責(zé)審核應(yīng)收賬款相關(guān)合同條款及法律風(fēng)險(xiǎn)，銷(xiāo)售部負(fù)責(zé)落實(shí)賬款催收流程，優(yōu)化客戶信用管理政策。（三）業(yè)務(wù)部門(mén)/下屬單位（銷(xiāo)售、生產(chǎn)、采購(gòu)等）：落實(shí)應(yīng)收賬款管理制度要求，開(kāi)展日常風(fēng)險(xiǎn)防控，包括客戶信用評(píng)估、合同簽訂審核、發(fā)貨核銷(xiāo)、催收?qǐng)?zhí)行等。第八條明確基層執(zhí)行崗責(zé)任：（一）銷(xiāo)售崗：嚴(yán)格執(zhí)行客戶信用審批流程，按標(biāo)準(zhǔn)催收賬款，及時(shí)上報(bào)逾期風(fēng)險(xiǎn)；（二）財(cái)務(wù)崗：按制度審核應(yīng)收賬款入賬、核銷(xiāo)、壞賬計(jì)提，確保賬實(shí)一致；（三）其他崗位：配合相關(guān)部門(mén)落實(shí)應(yīng)收賬款管理要求，履行崗位合規(guī)承諾，主動(dòng)上報(bào)異常情況。第三章專(zhuān)項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第九條銷(xiāo)售合同管理：銷(xiāo)售合同必須包含明確的付款條款、逾期罰則及爭(zhēng)議解決方式，經(jīng)法務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后方可簽訂。嚴(yán)禁簽訂無(wú)付款保障的銷(xiāo)售合同。第十條客戶信用評(píng)估：建立客戶信用評(píng)級(jí)制度，基于客戶財(cái)務(wù)狀況、履約記錄、行業(yè)地位等因素劃分信用等級(jí)，動(dòng)態(tài)調(diào)整信用額度。第十一條發(fā)貨核銷(xiāo)控制：貨權(quán)轉(zhuǎn)移以客戶簽收單或物流憑證為依據(jù)，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)核銷(xiāo)單同步確認(rèn)應(yīng)收賬款，嚴(yán)禁無(wú)依據(jù)提前確認(rèn)收入。第十二條賬齡管理：財(cái)務(wù)部每月編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，重點(diǎn)關(guān)注超過(guò)X個(gè)月賬齡的款項(xiàng)，由銷(xiāo)售部制定專(zhuān)項(xiàng)催收計(jì)劃。第十三條逾期催收管理：應(yīng)收賬款逾期X天后啟動(dòng)催收程序，按逾期天數(shù)分級(jí)管理，重大逾期由領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)解決。第十四條壞賬認(rèn)定與核銷(xiāo)：符合壞賬條件的應(yīng)收賬款需經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部聯(lián)合審核，按權(quán)限報(bào)批后計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。第十五條利息核算與收?。河馄谫~款按合同約定計(jì)提利息，財(cái)務(wù)部門(mén)定期核對(duì)利息收入，確保足額收取。第十六條關(guān)聯(lián)交易監(jiān)控：關(guān)聯(lián)方應(yīng)收賬款需嚴(yán)格審核交易背景及公允性，必要時(shí)進(jìn)行重估，防范利益輸送風(fēng)險(xiǎn)。第四章專(zhuān)項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十七條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：財(cái)務(wù)部每年聯(lián)合各相關(guān)部門(mén)評(píng)估制度適用性，根據(jù)法規(guī)變化、業(yè)務(wù)調(diào)整及時(shí)修訂。第十八條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每季度開(kāi)展應(yīng)收賬款專(zhuān)項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排查，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(lèi)管理，對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)布預(yù)警通知。第十九條合規(guī)審查機(jī)制：應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)決策、合同簽訂、逾期處理等環(huán)節(jié)必須經(jīng)過(guò)合規(guī)審查，未經(jīng)審查不得實(shí)施。第二十條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)自行處置，重大風(fēng)險(xiǎn)由領(lǐng)導(dǎo)小組統(tǒng)籌解決，明確應(yīng)急流程、責(zé)任分工及上報(bào)時(shí)限。第二十一條責(zé)任追究機(jī)制：對(duì)違規(guī)操作導(dǎo)致應(yīng)收賬款損失的，按損失金額及責(zé)任程度追究部門(mén)及個(gè)人責(zé)任，聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核及紀(jì)律處分。第二十二條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年開(kāi)展應(yīng)收賬款管理體系有效性評(píng)估，形成分析報(bào)告，優(yōu)化流程漏洞。第五章專(zhuān)項(xiàng)管理保障措施第二十三條組織保障：各層級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期研究應(yīng)收賬款管理問(wèn)題，推動(dòng)制度落實(shí)，牽頭部門(mén)（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)統(tǒng)籌推進(jìn)。第二十四條考核激勵(lì)機(jī)制：將應(yīng)收賬款管理情況納入部門(mén)及個(gè)人年度考核，與績(jī)效、評(píng)優(yōu)掛鉤，對(duì)優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)。第二十五條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：分層級(jí)開(kāi)展應(yīng)收賬款管理培訓(xùn)，管理層重點(diǎn)強(qiáng)化合規(guī)履職意識(shí)，一線員工重點(diǎn)強(qiáng)化操作規(guī)范。第二十六條信息化支撐：通過(guò)ERP系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)應(yīng)收賬款全流程電子化管理，自動(dòng)化監(jiān)控逾期風(fēng)險(xiǎn)、自動(dòng)生成催收提醒。第二十七條文化建設(shè)：發(fā)布應(yīng)收賬款合規(guī)手冊(cè)，組織全員簽署合規(guī)承諾書(shū)，營(yíng)造“人人防范風(fēng)險(xiǎn)、人人關(guān)注回款”的合規(guī)氛圍。第二十八條報(bào)告制度：各部門(mén)每月報(bào)送應(yīng)收賬款管理情況，財(cái)務(wù)部匯總形成月度報(bào)告，重大風(fēng)險(xiǎn)事件須即時(shí)上報(bào)。第六章