PAGE衛(wèi)生所醫(yī)院財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范衛(wèi)生所醫(yī)院的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障醫(yī)院的正常運轉(zhuǎn)和可持續(xù)發(fā)展，為患者提供優(yōu)質(zhì)、高效、安全的醫(yī)療衛(wèi)生服務。2.適用范圍本制度適用于[衛(wèi)生所醫(yī)院名稱]及其所屬各部門、科室。3.基本原則依法理財原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保醫(yī)院財務活動合法合規(guī)。收支平衡原則：統(tǒng)籌安排各項收支，保持收支平衡，略有結(jié)余，防止出現(xiàn)財務風險。成本效益原則：合理控制成本，提高資金使用效益，追求社會效益和經(jīng)濟效益的最大化。民主理財原則：實行財務公開，接受醫(yī)院職工和社會監(jiān)督，充分發(fā)揮職工民主理財?shù)淖饔?。二、財務機構(gòu)與人員設置1.財務機構(gòu)設置醫(yī)院應設立獨立的財務部門，負責醫(yī)院的財務管理工作。財務部門應根據(jù)工作需要，合理設置會計、出納、審核等崗位，明確各崗位的職責和權(quán)限。2.財務人員配備財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，并定期參加業(yè)務培訓和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務水平。醫(yī)院應配備足夠數(shù)量的財務人員，確保財務工作的正常開展。財務人員應保持相對穩(wěn)定，如有變動，應及時辦理交接手續(xù)。3.財務人員職責會計職責：負責醫(yī)院的會計核算、財務報表編制、財務分析等工作，嚴格按照國家會計制度和財務制度進行賬務處理，確保會計信息真實、準確、完整。出納職責：負責醫(yī)院的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。審核職責：負責對醫(yī)院的各項經(jīng)濟業(yè)務進行審核，確保經(jīng)濟業(yè)務的合法性、合規(guī)性和合理性，防止出現(xiàn)財務漏洞和風險。三、預算管理1.預算編制原則合法性原則：預算編制應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。完整性原則：預算應涵蓋醫(yī)院的全部收入和支出，不得遺漏。準確性原則：預算編制應根據(jù)醫(yī)院的實際情況，合理預測收入和支出，確保預算數(shù)據(jù)準確可靠。嚴肅性原則：預算一經(jīng)批準，應嚴格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。2.預算編制方法收入預算編制：根據(jù)醫(yī)院的歷史收入數(shù)據(jù)、市場需求、醫(yī)療服務價格等因素，采用零基預算法或增量預算法編制收入預算。支出預算編制：根據(jù)醫(yī)院的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃、人員編制、資產(chǎn)購置計劃等因素，采用零基預算法或項目預算法編制支出預算。3.預算編制程序每年[具體時間]前，醫(yī)院各部門應根據(jù)本部門的業(yè)務發(fā)展規(guī)劃和工作任務，編制本部門的年度預算草案，并報送財務部門。財務部門對各部門報送的預算草案進行審核、匯總，結(jié)合醫(yī)院的總體發(fā)展規(guī)劃和財務狀況，編制醫(yī)院的年度預算草案，并提交醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層審議通過后，將年度預算草案提交醫(yī)院職工代表大會審議通過。醫(yī)院將經(jīng)職工代表大會審議通過的年度預算報上級主管部門備案，并按照規(guī)定向社會公開。4.預算執(zhí)行與控制醫(yī)院應嚴格按照批準的預算組織收入和安排支出，確保預算的有效執(zhí)行。財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。醫(yī)院各部門應加強對本部門預算執(zhí)行情況的管理和控制，嚴格執(zhí)行預算審批制度，確保各項支出符合預算要求。5.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預算的，應按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。預算調(diào)整申請應由預算執(zhí)行部門提出，經(jīng)財務部門審核后，提交醫(yī)院管理層審議。醫(yī)院管理層審議通過后，將預算調(diào)整方案提交醫(yī)院職工代表大會審議通過。醫(yī)院將經(jīng)職工代表大會審議通過的預算調(diào)整方案報上級主管部門備案，并按照規(guī)定向社會公開。四、收入管理1.收入范圍醫(yī)院收入包括醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入、其他收入等。醫(yī)療收入：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動取得的收入，包括門診收入、住院收入、藥品收入等。財政補助收入：指醫(yī)院從財政部門取得的各類財政補助收入，包括基本建設補助、設備購置補助、人員經(jīng)費補助等?？平添椖渴杖耄褐羔t(yī)院開展科研、教學項目取得的收入，包括科研經(jīng)費、教學經(jīng)費等。其他收入：指醫(yī)院除醫(yī)療收入、財政補助收入、科教項目收入以外的其他收入，包括培訓收入、租金收入、捐贈收入等。2.收入確認原則醫(yī)療收入應在提供醫(yī)療服務并已收訖價款或取得收款權(quán)利時確認收入。財政補助收入應在實際收到財政補助款項時確認收入?？平添椖渴杖霊陧椖客瓿刹⒔?jīng)相關部門驗收合格后確認收入。其他收入應在實際收到款項時確認收入。3.收入核算與管理醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，設置收入總賬和明細賬，對各項收入進行明細核算。財務部門應加強對收入的管理和監(jiān)督，定期對收入情況進行分析和評價，確保收入的真實性、準確性和完整性。醫(yī)院應嚴格執(zhí)行收費管理制度，規(guī)范收費行為，嚴禁私自設立收費項目、提高收費標準、擴大收費范圍等違規(guī)行為。醫(yī)院應加強對票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定使用和保管票據(jù)，確保票據(jù)的安全和完整。五、支出管理1.支出范圍醫(yī)院支出包括醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用、其他支出等。醫(yī)療支出：指醫(yī)院開展醫(yī)療服務活動發(fā)生的各項支出，包括人員經(jīng)費、衛(wèi)生材料費、藥品費、固定資產(chǎn)折舊費、無形資產(chǎn)攤銷費等。財政項目補助支出：指醫(yī)院按照財政部門下達的項目補助資金用途，開展相關項目發(fā)生的支出?？平添椖恐С觯褐羔t(yī)院開展科研、教學項目發(fā)生的支出。管理費用：指醫(yī)院行政管理和后勤部門為組織、管理醫(yī)療、科研、教學業(yè)務活動所發(fā)生的各項費用。其他支出：指醫(yī)院除醫(yī)療支出、財政項目補助支出、科教項目支出、管理費用以外的其他支出，包括捐贈支出、壞賬損失等。2.支出審批原則合法性原則：支出應符合國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度的要求。合理性原則：支出應根據(jù)醫(yī)院的實際業(yè)務需要和財務狀況，合理安排，確保支出的合理性和必要性。效益性原則：支出應注重效益，提高資金使用效益，避免浪費和損失。審批制度：醫(yī)院應建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，確保支出審批的規(guī)范和嚴格。3.支出核算與管理醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，設置支出總賬和明細賬，對各項支出進行明細核算。財務部門應加強對支出的管理和監(jiān)督，定期對支出情況進行分析和評價，確保支出的真實性、準確性和合理性。醫(yī)院應嚴格執(zhí)行支出審批制度，所有支出必須經(jīng)過審批后方可列支。審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得越權(quán)審批。醫(yī)院應加強對成本的控制和管理，合理確定成本核算對象和成本項目，采用科學的成本核算方法，準確計算成本，降低醫(yī)療成本，提高醫(yī)院的經(jīng)濟效益。醫(yī)院應加強對固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，確保資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的購置、處置等應按照規(guī)定的程序進行審批。六、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：醫(yī)院應加強對貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度，確保貨幣資金的安全。應收及預付款項：醫(yī)院應加強對應收及預付款項的管理，定期進行清理和催收，確保款項的及時收回。對確實無法收回的應收及預付款項，應按照規(guī)定的程序進行核銷。存貨：醫(yī)院應加強對存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨的安全和完整。存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等應按照規(guī)定的程序進行。2.固定資產(chǎn)醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行分類核算和管理。固定資產(chǎn)應按照取得時的成本入賬，后續(xù)計量應按照規(guī)定的方法進行折舊。醫(yī)院應建立健全固定資產(chǎn)管理制度，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)的安全和完整。固定資產(chǎn)的購置、處置等應按照規(guī)定的程序進行審批。醫(yī)院應加強對固定資產(chǎn)的維護和保養(yǎng)，提高固定資產(chǎn)的使用效率，延長固定資產(chǎn)使用壽命。3.無形資產(chǎn)醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，對無形資產(chǎn)進行分類核算和管理。無形資產(chǎn)應按照取得時的成本入賬，后續(xù)計量應按照規(guī)定的方法進行攤銷。醫(yī)院應建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和完整。無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、出租等應按照規(guī)定的程序進行審批。七、財務報告與分析1.財務報告醫(yī)院應按照國家有關規(guī)定，定期編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入費用總表、現(xiàn)金流量表、財政補助收支情況表等。財務報告應真實、準確、完整地反映醫(yī)院的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財務報告編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核、醫(yī)院管理層審批后對外報送。醫(yī)院應按照規(guī)定向社會公開財務報告，接受社會監(jiān)督。2.財務分析醫(yī)院應定期對財務狀況和經(jīng)營成果進行分析，為醫(yī)院管理層提供決策依據(jù)。財務分析應包括預算執(zhí)行情況分析、收入分析、支出分析、資產(chǎn)負債分析、成本效益分析等。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對醫(yī)院的財務數(shù)據(jù)進行深入分析和評價，發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。醫(yī)院應加強對財務分析結(jié)果的應用，將財務分析結(jié)果與醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標等相結(jié)合，為醫(yī)院的管理決策提供有力支持。八、財務監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督醫(yī)院應建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部財務監(jiān)督應包括財務管理制度執(zhí)行情況監(jiān)督、預算執(zhí)行情況監(jiān)督、收入支出監(jiān)督、資產(chǎn)管理監(jiān)督等。醫(yī)院應設立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對醫(yī)院的財務活動進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)或人員應獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他部門或個人的干涉。醫(yī)院職工有權(quán)對醫(yī)院的財務活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題可向醫(yī)院管理層或內(nèi)部審計機構(gòu)反映。醫(yī)院應建立健全舉報制度，保護舉報人合法權(quán)益。2.外部監(jiān)督醫(yī)院應接受財政、審計、稅務等部門的外部監(jiān)督，按照規(guī)定及時報送財務報表和相關資料，配合有關部門的監(jiān)督