PAGE衛(wèi)生院出納管理制度一、總則1.目的為加強(qiáng)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保衛(wèi)生院資金安全、高效運(yùn)作，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本衛(wèi)生院實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于衛(wèi)生院全體出納工作人員。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法辦理出納業(yè)務(wù)。準(zhǔn)確性原則：確?，F(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無(wú)誤，賬目清晰。及時(shí)性原則：及時(shí)處理各類(lèi)收支業(yè)務(wù)，不得拖延積壓，保證資金周轉(zhuǎn)順暢。安全性原則：妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章等，確保資金和財(cái)務(wù)信息安全。二、崗位職責(zé)1.現(xiàn)金收付管理嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。對(duì)收入現(xiàn)金，要及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)，當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)；對(duì)支付現(xiàn)金，要認(rèn)真審核付款憑證，確保手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確。每日及時(shí)盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按規(guī)定進(jìn)行處理。不得坐支現(xiàn)金，特殊情況需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足坐支金額。2.銀行存款管理負(fù)責(zé)辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算。定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，每月至少編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表一次，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理未達(dá)賬項(xiàng)，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無(wú)誤。妥善保管銀行存款開(kāi)戶(hù)許可證、印鑒卡等重要資料，不得隨意轉(zhuǎn)借他人。3.票據(jù)及印章管理負(fù)責(zé)保管和使用各類(lèi)票據(jù)，如收款收據(jù)、支票等。建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷(xiāo)登記制度，定期盤(pán)點(diǎn)票據(jù)庫(kù)存，確保票據(jù)安全。嚴(yán)格按照規(guī)定使用印章，不得擅自將印章交予他人保管或使用。印章使用必須履行審批手續(xù)，登記用途、時(shí)間、使用人等信息。4.資金日?qǐng)?bào)與報(bào)表編制每日編制資金日?qǐng)?bào)表，準(zhǔn)確反映當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款的收支情況，并及時(shí)報(bào)送衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門(mén)。定期編制出納相關(guān)報(bào)表，如現(xiàn)金流量表等，為衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。5.財(cái)務(wù)檔案管理負(fù)責(zé)整理、裝訂和保管出納業(yè)務(wù)相關(guān)的原始憑證、記賬憑證、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案。按照檔案管理規(guī)定，定期將檔案移交衛(wèi)生院檔案室歸檔保存。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)檔案查閱、借閱制度，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自提供財(cái)務(wù)檔案給他人查閱或借閱。三、現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)流程1.收款流程門(mén)診收費(fèi)處、住院處等收款崗位在收到患者現(xiàn)金或支票等款項(xiàng)后，開(kāi)具收款收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)交患者，一聯(lián)留存，一聯(lián)交財(cái)務(wù)記賬。收款人員每日下班前，將當(dāng)日所收現(xiàn)金及收款收據(jù)存根交給出納。出納當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)收款收據(jù)金額及張數(shù)，無(wú)誤后在收款收據(jù)存根上簽字確認(rèn)。出納將當(dāng)日所收現(xiàn)金存入銀行，填寫(xiě)現(xiàn)金交款單，注明款項(xiàng)來(lái)源、金額等信息。銀行收訖后，將現(xiàn)金交款單回單交給出納作為記賬依據(jù)。2.付款流程經(jīng)辦人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件及原始憑證。付款申請(qǐng)單依次經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，交給出納。出納審核付款申請(qǐng)單及相關(guān)憑證，確認(rèn)手續(xù)完備、金額準(zhǔn)確后，按照審批意見(jiàn)辦理付款。以現(xiàn)金支付的，當(dāng)面點(diǎn)清款項(xiàng)，要求收款人在付款憑證上簽字確認(rèn)；以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付的，填寫(xiě)支票或其他銀行結(jié)算憑證，加蓋預(yù)留銀行印鑒，交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。出納根據(jù)付款憑證及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬或銀行存款日記賬，確保賬目清晰。四、銀行存款業(yè)務(wù)流程1.賬戶(hù)開(kāi)立與變更根據(jù)衛(wèi)生院業(yè)務(wù)需要，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立手續(xù)。按照銀行要求提供相關(guān)資料，填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)表，經(jīng)銀行審核同意后，領(lǐng)取開(kāi)戶(hù)許可證。如需變更銀行賬戶(hù)信息，如賬戶(hù)名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等，由財(cái)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，及時(shí)到銀行辦理變更手續(xù)，并通知相關(guān)部門(mén)和人員。2.銀行結(jié)算收到外來(lái)款項(xiàng)需要辦理銀行結(jié)算的，出納根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇合適的結(jié)算方式，如支票、匯票、電匯等。填寫(xiě)相應(yīng)的銀行結(jié)算憑證，注明付款單位、收款單位、金額、用途等信息。對(duì)收到的銀行結(jié)算憑證，出納要及時(shí)進(jìn)行審核，檢查憑證要素是否齊全、填寫(xiě)是否規(guī)范、印章是否清晰等。審核無(wú)誤后，及時(shí)辦理入賬手續(xù)。辦理銀行付款業(yè)務(wù)時(shí)，出納要嚴(yán)格按照審批后的付款申請(qǐng)單填寫(xiě)銀行結(jié)算憑證，確保付款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。在支票等重要空白憑證上填寫(xiě)日期、金額、收款人等內(nèi)容時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)，防止填寫(xiě)錯(cuò)誤。3.銀行對(duì)賬單核對(duì)與余額調(diào)節(jié)每月初，出納從銀行獲取上月銀行對(duì)賬單，與銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對(duì)。核對(duì)內(nèi)容包括收入、支出金額、日期、結(jié)算方式等，發(fā)現(xiàn)不符的，要及時(shí)查明原因。針對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。未達(dá)賬項(xiàng)主要包括銀行已收、企業(yè)未收，銀行已付、企業(yè)未付，企業(yè)已收、銀行未收，企業(yè)已付、銀行未付四種情況。通過(guò)編制調(diào)節(jié)表，調(diào)整銀行存款日記賬余額和銀行對(duì)賬單余額，使其一致。銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成后，出納要認(rèn)真審核，確保調(diào)節(jié)后的余額準(zhǔn)確無(wú)誤。將調(diào)節(jié)表一式兩份，一份留存出納崗位，一份交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核存檔。如發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)后余額仍不一致，要進(jìn)一步深入查找原因，直至問(wèn)題解決。五、票據(jù)管理1.票據(jù)種類(lèi)及用途本衛(wèi)生院使用的票據(jù)主要包括收款收據(jù)、支票等。收款收據(jù)用于收取患者的醫(yī)療費(fèi)用、押金等各類(lèi)款項(xiàng)；支票用于辦理對(duì)外支付業(yè)務(wù)，包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票。2.票據(jù)購(gòu)買(mǎi)與保管出納根據(jù)業(yè)務(wù)需要，定期到財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)所需票據(jù)。購(gòu)買(mǎi)票據(jù)時(shí)，要填寫(xiě)票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表，注明票據(jù)種類(lèi)、數(shù)量等信息，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)后，辦理領(lǐng)購(gòu)手續(xù)。票據(jù)購(gòu)回后，出納要及時(shí)登記票據(jù)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類(lèi)、號(hào)碼、購(gòu)入日期、起訖號(hào)碼、數(shù)量等信息。將票據(jù)存放在專(zhuān)門(mén)的保險(xiǎn)柜或票據(jù)箱內(nèi)，妥善保管，防止票據(jù)丟失、被盜或損壞。3.票據(jù)使用收款收據(jù)等票據(jù)由出納按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具。開(kāi)具時(shí)，要確保字跡清晰、內(nèi)容完整、金額準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)。填寫(xiě)票據(jù)時(shí)，要注明收款日期、付款單位（個(gè)人）名稱(chēng)、款項(xiàng)內(nèi)容、金額大小寫(xiě)等信息，并加蓋衛(wèi)生院財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。支票的使用要嚴(yán)格按照支票管理規(guī)定執(zhí)行。出納在簽發(fā)支票時(shí)，要填寫(xiě)日期、金額、收款人等信息，加蓋預(yù)留銀行印鑒。支票金額必須填寫(xiě)準(zhǔn)確，不得簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票。票據(jù)使用過(guò)程中，如發(fā)生填寫(xiě)錯(cuò)誤或其他原因需要作廢的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，全份保存，并在票據(jù)臺(tái)賬中注明作廢原因及日期。4.票據(jù)核銷(xiāo)定期對(duì)已使用的票據(jù)進(jìn)行核銷(xiāo)。收款收據(jù)等票據(jù)核銷(xiāo)時(shí)，出納要核對(duì)存根聯(lián)與記賬聯(lián)的金額、內(nèi)容是否一致，檢查票據(jù)使用是否連續(xù)、規(guī)范。將已核銷(xiāo)的票據(jù)存根聯(lián)按照順序整理裝訂，妥善保管。同時(shí)，在票據(jù)臺(tái)賬中記錄核銷(xiāo)日期、起止號(hào)碼等核銷(xiāo)信息。支票核銷(xiāo)時(shí)，要檢查支票存根與銀行對(duì)賬單記錄的支付金額、收款人等信息是否一致。如有退票等異常情況，要及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。六、印章管理1.印章種類(lèi)及用途本衛(wèi)生院涉及的印章主要有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章等。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章用于辦理各類(lèi)財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)，如開(kāi)具支票、收款收據(jù)等；法人章用于特定的財(cái)務(wù)審批等事項(xiàng)。2.印章刻制與啟用印章的刻制由衛(wèi)生院辦公室統(tǒng)一辦理，根據(jù)需要填寫(xiě)印章刻制申請(qǐng)表，注明印章名稱(chēng)、規(guī)格、用途等信息，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，到公安機(jī)關(guān)指定的刻章單位刻制。印章刻制完成后，由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)領(lǐng)取，并辦理印章交接手續(xù)。交接時(shí)要填寫(xiě)印章交接登記表，注明印章名稱(chēng)、數(shù)量、交接日期、交接人等信息。新印章啟用前，要在衛(wèi)生院內(nèi)部進(jìn)行公示，明確印章的使用范圍、審批程序等規(guī)定。同時(shí)，將印章啟用日期、啟用范圍等信息記錄在印章管理臺(tái)賬中。3.印章保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由出納專(zhuān)人保管，法人章由指定的專(zhuān)人保管。保管人員要將印章存放在安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜等，確保印章安全。不得將印章隨意帶出衛(wèi)生院或交予他人保管使用。如因工作需要攜帶印章外出的，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批手續(xù)，并由專(zhuān)人陪同。4.印章使用審批印章使用必須經(jīng)過(guò)審批。使用人填寫(xiě)印章使用申請(qǐng)表，注明使用日期、用途、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)審批文件及原始憑證。申請(qǐng)表依次經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后，交印章保管人員。保管人員審核申請(qǐng)表及相關(guān)憑證，確認(rèn)手續(xù)完備、用途合理后，方可使用印章。印章使用時(shí)，要在指定位置加蓋，確保印章清晰、端正。使用完畢后，保管人員要及時(shí)收回印章，并在印章使用登記表上記錄使用時(shí)間、使用人、用途等信息。5.印章停用與銷(xiāo)毀因機(jī)構(gòu)變更、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因，印章需要停用的，由衛(wèi)生院辦公室提出申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理印章停用手續(xù)。停用的印章要及時(shí)收回，與印章管理臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)，確保印章數(shù)量準(zhǔn)確。將停用的印章妥善保管，防止丟失或誤用。對(duì)于需要銷(xiāo)毀的印章，由辦公室填寫(xiě)印章銷(xiāo)毀申請(qǐng)表，注明印章名稱(chēng)、停用原因、銷(xiāo)毀日期等信息，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷(xiāo)毀。銷(xiāo)毀時(shí)要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)督，確保印章徹底銷(xiāo)毀，并在印章銷(xiāo)毀登記表上記錄銷(xiāo)毀情況。七、資金安全管理1.庫(kù)存現(xiàn)金限額管理根據(jù)衛(wèi)生院日?，F(xiàn)金收支情況，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照不超過(guò)35天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格執(zhí)行。出納要確保庫(kù)存現(xiàn)金不超過(guò)限額，如因業(yè)務(wù)需要超過(guò)限額的，應(yīng)及時(shí)將超額部分存入銀行。2.保險(xiǎn)柜管理配備專(zhuān)用保險(xiǎn)柜用于存放現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章等重要物品。保險(xiǎn)柜要放置在安全可靠的位置，如財(cái)務(wù)室等，安裝必要的防盜、防火設(shè)備。保險(xiǎn)柜鑰匙和密碼由出納專(zhuān)人保管，不得隨意告知他人。如因工作需要委托他人暫時(shí)保管鑰匙或密碼的，必須經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批手續(xù)，并在使用后及時(shí)收回。定期檢查保險(xiǎn)柜的安全性，如門(mén)鎖是否完好、密碼是否需要更換等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并采取措施解決。3.網(wǎng)絡(luò)安全與信息保密加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)的安全管理，設(shè)置合理的用戶(hù)權(quán)限，防止未經(jīng)授權(quán)的人員訪問(wèn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。定期對(duì)財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行升級(jí)和維護(hù)，確保系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行。出納人員要嚴(yán)格遵守信息保密制度，不得泄露衛(wèi)生院的財(cái)務(wù)信息和資金狀況。對(duì)涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲(chǔ)設(shè)備等要妥善保管，設(shè)置必要的密碼保護(hù)措施。在使用網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行資金結(jié)算等業(yè)務(wù)時(shí)，要注意網(wǎng)絡(luò)安全，避免在不安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下進(jìn)行操作。如發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)異?；蛐畔⑿孤兜惹闆r，要及時(shí)采取措施，并報(bào)告相關(guān)部門(mén)。4.安全檢查與風(fēng)險(xiǎn)防范定期對(duì)出納工作進(jìn)行安全檢查，檢查內(nèi)容包括庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)、銀行存款賬目核對(duì)、票據(jù)及印章保管情況、財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)運(yùn)行狀況等。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)整改，消除安全隱患。同時(shí)，要建立安全檢查記錄檔案，記錄檢查時(shí)間、檢查人員、檢查內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及整改情況等信息。加強(qiáng)對(duì)出納人員的安全教育，提高安全意識(shí)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。定期組織出納人員參加安全培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)和安全知識(shí)，了解常見(jiàn)的資金安全風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督衛(wèi)生院建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)出納工作進(jìn)行自查，檢查內(nèi)容包括現(xiàn)金收付、銀行存款管理、票據(jù)及印章使用、資金日?qǐng)?bào)編制等業(yè)務(wù)的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要定期抽查出納工作記錄和賬目，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。同時(shí)，鼓勵(lì)全體職工對(duì)出納工作進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為要及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)或領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。2.外部審計(jì)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)出納工作進(jìn)行重點(diǎn)檢查，包括資金管理、票據(jù)使用、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行等方面。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要積極配合審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行整改，并將整改情況及時(shí)報(bào)告衛(wèi)生院領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)。同時(shí)，根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，完善財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作。九、培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)計(jì)劃制定出納人員培訓(xùn)計(jì)劃，定期組織出納人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)制度、出納業(yè)務(wù)操作技能、職業(yè)道德等方面。培訓(xùn)方式可以采用內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)、在線(xiàn)學(xué)習(xí)等多種形式，確保培訓(xùn)效果。內(nèi)部培訓(xùn)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行授課，外部培訓(xùn)邀請(qǐng)專(zhuān)業(yè)的財(cái)經(jīng)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或?qū)＜疫M(jìn)行講解。2.培訓(xùn)實(shí)施按照培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施培訓(xùn)，確保培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)內(nèi)容、培訓(xùn)人員等落實(shí)到位。培訓(xùn)過(guò)程中，要注重理論與實(shí)踐相結(jié)合，通過(guò)案例分析、模擬操作等方式，提高出納人員的業(yè)務(wù)水平和實(shí)際操作能力。培訓(xùn)結(jié)束后，要對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估?？梢酝ㄟ^(guò)考試、實(shí)際操作考核、撰寫(xiě)培訓(xùn)心得等方式，了解出納人員對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容的掌握程度和應(yīng)用能力，發(fā)現(xiàn)培訓(xùn)中存在的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)。3.考核制度建立出納人員考核制度，對(duì)出納人員的工作表現(xiàn)、業(yè)務(wù)能力、職業(yè)道德等方面進(jìn)行全面考核?？己酥芷跒槟甓瓤己耍己私Y(jié)果與績(jī)效工資、崗位晉升等掛鉤?？己藘?nèi)容包括現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)準(zhǔn)確性、銀行存款管理規(guī)范程度、票據(jù)及印章使用合規(guī)性、資金日?qǐng)?bào)