醫(yī)院財(cái)務(wù)管理廉潔操作流程一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)，保障醫(yī)院資金安全與合規(guī)運(yùn)營，提升資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、醫(yī)療衛(wèi)生行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及醫(yī)院內(nèi)部章程，特制定本流程。本流程旨在建立健全權(quán)責(zé)清晰、流程規(guī)范、風(fēng)險(xiǎn)可控、問責(zé)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)廉潔管理體系，確保醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在陽光下運(yùn)行。（二）適用范圍本流程適用于醫(yī)院所有涉及資金運(yùn)動(dòng)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及相關(guān)管理崗位，涵蓋預(yù)算編制與執(zhí)行、收支管理、資產(chǎn)管理、采購與付款、基建項(xiàng)目、科研經(jīng)費(fèi)、合同管理等各個(gè)環(huán)節(jié)。醫(yī)院全體財(cái)務(wù)人員、各級(jí)管理人員及相關(guān)業(yè)務(wù)科室人員在履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)時(shí)，均須嚴(yán)格遵守本流程規(guī)定。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)及醫(yī)院各項(xiàng)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性與合規(guī)性。2.統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)原則：在醫(yī)院黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，實(shí)行“一把手”負(fù)總責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，各部門、科室負(fù)責(zé)人對(duì)本部門、科室財(cái)務(wù)活動(dòng)的廉潔性負(fù)責(zé)。3.預(yù)算控制原則：醫(yī)院各項(xiàng)收支活動(dòng)均應(yīng)納入預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，嚴(yán)禁無預(yù)算、超預(yù)算支出。4.內(nèi)控優(yōu)先原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化崗位制衡，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。5.公開透明原則：除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度、重大經(jīng)濟(jì)決策、重要收支項(xiàng)目等應(yīng)按規(guī)定予以公開，接受內(nèi)部監(jiān)督和群眾監(jiān)督。6.廉潔自律原則：所有參與財(cái)務(wù)管理的人員必須恪守職業(yè)道德，廉潔奉公，自覺抵制各種不正之風(fēng)和腐敗行為。二、組織與職責(zé)（一）組織領(lǐng)導(dǎo)醫(yī)院黨委是財(cái)務(wù)管理廉潔工作的領(lǐng)導(dǎo)核心，負(fù)責(zé)審定醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，部署廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作。院長作為醫(yī)院行政負(fù)責(zé)人，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的廉潔性負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。分管財(cái)務(wù)工作的院領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助院長負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理的廉潔工作。（二）部門職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門：是財(cái)務(wù)管理廉潔操作的具體執(zhí)行和牽頭部門。負(fù)責(zé)制定和完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度及操作流程；組織預(yù)算的編制、執(zhí)行與監(jiān)控；辦理日常收支結(jié)算；實(shí)施會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督；牽頭開展財(cái)務(wù)廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)排查與防控；對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行廉潔教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。2.審計(jì)部門（或紀(jì)檢監(jiān)察部門）：負(fù)責(zé)對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的合規(guī)性、合法性及廉潔性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和審計(jì)；受理涉及財(cái)務(wù)廉潔問題的舉報(bào)和投訴；對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問題進(jìn)行調(diào)查處理。3.各業(yè)務(wù)科室：負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編報(bào)與執(zhí)行；嚴(yán)格遵守醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)本部門發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，并配合財(cái)務(wù)、審計(jì)部門的檢查與監(jiān)督。（三）崗位責(zé)任醫(yī)院應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限和工作標(biāo)準(zhǔn)。關(guān)鍵崗位人員應(yīng)簽訂廉潔從業(yè)承諾書，嚴(yán)格執(zhí)行崗位不相容原則，如預(yù)算編制與審批、資金支付的申請(qǐng)與審批、票據(jù)的保管與使用、賬務(wù)處理與稽核等崗位不得由同一人兼任。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期輪崗，以減少廉潔風(fēng)險(xiǎn)。三、具體操作流程與廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控（一）預(yù)算管理1.預(yù)算編制：遵循“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則，由各科室根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要提出預(yù)算建議，財(cái)務(wù)部門匯總審核后，提交醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)審議，報(bào)院黨委批準(zhǔn)。編制過程中應(yīng)充分發(fā)揚(yáng)民主，確保預(yù)算編制的科學(xué)性和透明度，防止個(gè)人或少數(shù)人主觀臆斷。2.預(yù)算審批：嚴(yán)格按照審批權(quán)限和程序執(zhí)行，重大預(yù)算調(diào)整須經(jīng)醫(yī)院黨委集體研究決定。3.預(yù)算執(zhí)行：各科室嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，定期分析反饋。嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算支出，確需調(diào)整的，須按規(guī)定程序報(bào)批。4.廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：預(yù)算編制不科學(xué)、不合理，存在“人情預(yù)算”；預(yù)算調(diào)整隨意性大，缺乏有效控制；預(yù)算執(zhí)行過程中監(jiān)督不力，導(dǎo)致資金濫用。5.防控措施：建立健全預(yù)算編制的民主決策機(jī)制和公開制度；強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，嚴(yán)格調(diào)整審批；定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。（二）收入管理1.收費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行國家和地方規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)價(jià)格和藥品價(jià)格政策，規(guī)范收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，當(dāng)日收費(fèi)款項(xiàng)及時(shí)繳存銀行，不得坐支、挪用。2.票據(jù)管理：建立健全票據(jù)的購領(lǐng)、保管、使用、核銷等管理制度。票據(jù)由專人負(fù)責(zé)管理，建立臺(tái)賬，確保票證相符、賬票相符。嚴(yán)禁虛開發(fā)票、大頭小尾發(fā)票，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。3.退費(fèi)管理：嚴(yán)格執(zhí)行退費(fèi)審批制度和流程，明確退費(fèi)條件、時(shí)限和審批權(quán)限。退費(fèi)必須有合法依據(jù)，由相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字審批后方可辦理，詳細(xì)記錄退費(fèi)原因、金額和責(zé)任人，以備核查。4.廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：違規(guī)收費(fèi)、私設(shè)“小金庫”；票據(jù)管理混亂，存在票據(jù)流失或虛開風(fēng)險(xiǎn)；退費(fèi)流程不規(guī)范，出現(xiàn)套取資金或內(nèi)外勾結(jié)侵占資金等問題。5.防控措施：加強(qiáng)收費(fèi)政策培訓(xùn)和公示；采用信息化手段對(duì)收費(fèi)過程進(jìn)行監(jiān)控；定期對(duì)收費(fèi)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)和稽核；對(duì)大額或異常退費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)審查。（三）支出管理1.支出審批：建立嚴(yán)格的支出審批制度，明確各項(xiàng)支出的審批權(quán)限和審批流程。所有支出均應(yīng)取得合法、合規(guī)、真實(shí)的原始憑證，如發(fā)票、合同、驗(yàn)收證明等。審批人應(yīng)根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χС錾暾?qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)原始憑證的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。2.采購與付款：嚴(yán)格執(zhí)行政府采購和醫(yī)院內(nèi)部采購管理制度。大額物資采購、設(shè)備購置、工程招標(biāo)等應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行公開招標(biāo)或競爭性談判，確保采購過程的公開、公平、公正。付款環(huán)節(jié)應(yīng)嚴(yán)格審核采購合同、驗(yàn)收單、發(fā)票等憑證的一致性，按照合同約定的付款方式和期限辦理付款手續(xù)，防止提前付款、超額付款或向不合格供應(yīng)商付款。3.差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等公務(wù)支出：嚴(yán)格執(zhí)行國家及醫(yī)院相關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，從嚴(yán)控制支出規(guī)模。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供真實(shí)合法的憑證，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。4.大額資金使用：建立大額資金使用集體決策制度，明確大額資金的界定標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。大額資金支付前，應(yīng)經(jīng)過充分論證和集體審議。5.廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：虛報(bào)冒領(lǐng)、套取現(xiàn)金；原始憑證審核不嚴(yán)，支付依據(jù)不充分；采購過程中收受回扣、利益輸送；大額資金使用決策不民主，個(gè)人說了算。6.防控措施：推行公務(wù)卡結(jié)算制度；加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核把關(guān)，對(duì)可疑憑證進(jìn)行延伸核查；完善采購內(nèi)控制度，加強(qiáng)對(duì)采購全過程的監(jiān)督；實(shí)行大額資金支付聯(lián)簽制度。（四）資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)購置：納入預(yù)算管理，大型醫(yī)療設(shè)備等固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行可行性論證和效益評(píng)估，嚴(yán)格執(zhí)行采購程序。2.資產(chǎn)保管與使用：建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬，明確資產(chǎn)保管責(zé)任人，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)使用狀況的監(jiān)管，提高資產(chǎn)使用效益，防止國有資產(chǎn)流失。3.資產(chǎn)處置：嚴(yán)格按照國有資產(chǎn)處置的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，履行審批手續(xù)，采取拍賣、招投標(biāo)等公開方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置收益最大化，防止暗箱操作。4.廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：資產(chǎn)購置中收受回扣；資產(chǎn)賬實(shí)不符，存在賬外資產(chǎn)或資產(chǎn)流失；資產(chǎn)處置不規(guī)范，低價(jià)轉(zhuǎn)讓，造成國有資產(chǎn)損失。5.防控措施：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)管理人員的廉潔教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；建立資產(chǎn)動(dòng)態(tài)管理信息系統(tǒng)；定期開展資產(chǎn)清查盤點(diǎn)和專項(xiàng)審計(jì)。（五）建設(shè)項(xiàng)目管理1.項(xiàng)目立項(xiàng)與報(bào)批：嚴(yán)格按照國家規(guī)定履行項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)等報(bào)批手續(xù)。2.工程招投標(biāo)：嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法及相關(guān)規(guī)定，確保招投標(biāo)過程的公開、公平、公正，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等行為。3.工程管理與監(jiān)理：加強(qiáng)工程質(zhì)量和進(jìn)度管理，嚴(yán)格執(zhí)行工程變更、簽證審批制度。監(jiān)理單位應(yīng)獨(dú)立履行監(jiān)理職責(zé)。4.竣工決算與審計(jì)：項(xiàng)目完工后，及時(shí)辦理竣工決算，并按規(guī)定進(jìn)行審計(jì)。5.廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：項(xiàng)目立項(xiàng)論證不充分，決策失誤；招投標(biāo)過程不規(guī)范，存在利益輸送；工程變更、簽證管理混亂，高估冒算；竣工決算不及時(shí)，資產(chǎn)移交滯后。6.防控措施：推行建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)；加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)文件和合同的審核；嚴(yán)格控制工程變更，對(duì)重大變更實(shí)行集體決策。（六）科研經(jīng)費(fèi)管理1.經(jīng)費(fèi)預(yù)算：科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照科研計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定科學(xué)合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)審批后執(zhí)行。2.經(jīng)費(fèi)使用：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用途使用科研經(jīng)費(fèi)，專款專用，不得挪作他用?？蒲薪?jīng)費(fèi)的支出應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定，原始憑證真實(shí)合法。3.結(jié)題審計(jì)：科研項(xiàng)目結(jié)題時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行經(jīng)費(fèi)決算和審計(jì)。4.廉潔風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：虛報(bào)冒領(lǐng)科研經(jīng)費(fèi)；違規(guī)轉(zhuǎn)撥、挪用科研經(jīng)費(fèi)；科研經(jīng)費(fèi)支出不符合規(guī)定，如購買與科研無關(guān)的物品、虛構(gòu)勞務(wù)支出等。5.防控措施：加強(qiáng)對(duì)科研人員的財(cái)經(jīng)法規(guī)和科研經(jīng)費(fèi)管理制度培訓(xùn)；財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支出的審核；對(duì)重大科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。四、監(jiān)督與問責(zé)（一）日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立常態(tài)化的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，通過會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)稽核、預(yù)算執(zhí)行分析等方式，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理活動(dòng)進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。各業(yè)務(wù)科室應(yīng)加強(qiáng)自我約束和內(nèi)部監(jiān)督。（二）專項(xiàng)檢查與審計(jì)審計(jì)部門（或紀(jì)檢監(jiān)察部門）應(yīng)定期或不定期對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行專項(xiàng)檢查或?qū)徲?jì)，如預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)等。（三）社會(huì)監(jiān)督與群眾監(jiān)督醫(yī)院應(yīng)通過公示欄、網(wǎng)站等多種渠道，公開財(cái)務(wù)收支、收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)等信息，自覺接受患者和社會(huì)各界的監(jiān)督。設(shè)立并公布舉報(bào)電話、郵箱，暢通舉報(bào)渠道，對(duì)收到的舉報(bào)線索應(yīng)及時(shí)組織核查。（四）責(zé)任追究對(duì)在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中違反本流程規(guī)定，出現(xiàn)廉潔問題的，一經(jīng)查實(shí)，將按照有關(guān)規(guī)定對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，包括批評(píng)教育、組織處理、紀(jì)律處分等；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。同時(shí)，實(shí)行“一案雙查”，既要追究當(dāng)事人責(zé)任，也要追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。五、保障措施（一）加強(qiáng)廉潔教育定期組織財(cái)務(wù)人員及相關(guān)管理人員學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、廉潔從業(yè)規(guī)定和職業(yè)道德規(guī)范，增強(qiáng)廉潔自律意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。（二）完善制度建設(shè)根據(jù)國家政策變化和醫(yī)院發(fā)展實(shí)際，及時(shí)修訂和完善醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和操作流程，堵塞制度漏洞，形成用制度管人、用流程管事的