2025年公司費(fèi)用報(bào)銷與上市公司財(cái)務(wù)合規(guī)測(cè)試卷附答案一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題，合計(jì)40分）1.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》及費(fèi)用報(bào)銷相關(guān)規(guī)定，下列哪類原始憑證不得作為費(fèi)用報(bào)銷依據(jù)？A.加蓋銷售方發(fā)票專用章的增值稅普通發(fā)票B.注明“僅作收款證明”且無(wú)稅務(wù)監(jiān)制章的收據(jù)C.經(jīng)經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審批的出差住宿電子訂單（含酒店公章）D.銀行轉(zhuǎn)賬回單（顯示與發(fā)票購(gòu)買方一致）答案：B2.上市公司A公司規(guī)定部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限為單次不超過(guò)5萬(wàn)元，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批權(quán)限為5萬(wàn)-20萬(wàn)元，總經(jīng)理審批權(quán)限為20萬(wàn)元以上。某業(yè)務(wù)部門申請(qǐng)報(bào)銷一筆18萬(wàn)元的市場(chǎng)推廣費(fèi)，正確審批流程應(yīng)為？A.部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)B.部門負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理C.財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理D.部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理答案：A3.關(guān)于備用金管理，下列符合上市公司財(cái)務(wù)合規(guī)要求的是？A.銷售部員工張某因長(zhǎng)期駐外，申請(qǐng)保留5萬(wàn)元備用金循環(huán)使用，未定期核銷B.行政部每月末對(duì)備用金臺(tái)賬與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，差異率控制在0.5%以內(nèi)C.技術(shù)部員工李某離職時(shí)，未結(jié)清3萬(wàn)元備用金直接辦理離職手續(xù)D.財(cái)務(wù)部規(guī)定備用金借款期限為6個(gè)月，超期未還從工資中扣除答案：D4.2024年12月發(fā)生的會(huì)議費(fèi)，發(fā)票開(kāi)具日期為2024年12月25日，經(jīng)辦人員于2025年3月10日申請(qǐng)報(bào)銷。根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》，下列處理正確的是？A.直接拒絕報(bào)銷，因跨年度超過(guò)3個(gè)月B.要求補(bǔ)充說(shuō)明延遲報(bào)銷原因，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后計(jì)入2025年費(fèi)用C.計(jì)入2024年費(fèi)用，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算D.直接計(jì)入2025年費(fèi)用，無(wú)需調(diào)整答案：C5.為防止電子發(fā)票重復(fù)報(bào)銷，上市公司應(yīng)采取的核心控制措施是？A.要求員工自行在報(bào)銷系統(tǒng)中勾選“未重復(fù)報(bào)銷”承諾B.財(cái)務(wù)人員人工核對(duì)發(fā)票號(hào)碼與已報(bào)銷記錄C.在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中嵌入電子發(fā)票驗(yàn)真及查重模塊，自動(dòng)比對(duì)稅務(wù)總局底賬庫(kù)D.限制電子發(fā)票報(bào)銷比例不超過(guò)總報(bào)銷金額的30%答案：C6.某上市公司2025年實(shí)現(xiàn)銷售收入2億元，當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出150萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為？A.90萬(wàn)元（150×60%）B.100萬(wàn)元（20000×5‰）C.90萬(wàn)元（取兩者較小值）D.150萬(wàn)元（全額扣除）答案：C7.員工王某出差至北京，公司規(guī)定差旅補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為200元/天（含餐費(fèi)及市內(nèi)交通）。王某實(shí)際發(fā)生餐費(fèi)150元、市內(nèi)交通費(fèi)80元，報(bào)銷時(shí)應(yīng)如何處理？A.按實(shí)際支出230元報(bào)銷，超過(guò)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)部分由個(gè)人承擔(dān)B.按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)200元報(bào)銷，無(wú)需提供餐費(fèi)及交通發(fā)票C.需提供230元發(fā)票，按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷200元D.補(bǔ)貼與實(shí)際支出無(wú)關(guān)，直接發(fā)放200元現(xiàn)金答案：B8.上市公司子公司B向母公司A分?jǐn)偛糠盅邪l(fā)費(fèi)用，下列哪項(xiàng)是合規(guī)關(guān)鍵？A.無(wú)需簽訂分?jǐn)倕f(xié)議，口頭約定即可B.分?jǐn)偙壤醋庸臼杖胝技瘓F(tuán)總收入的30%確定C.需提供研發(fā)項(xiàng)目協(xié)議、費(fèi)用明細(xì)清單及合理分?jǐn)傄罁?jù)（如受益比例）D.分?jǐn)傎M(fèi)用直接計(jì)入子公司管理費(fèi)用，無(wú)需在財(cái)報(bào)中披露答案：C9.下列哪項(xiàng)費(fèi)用資本化情形符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》要求？A.產(chǎn)品研發(fā)階段的市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)用資本化B.開(kāi)發(fā)階段滿足資本化條件的專利注冊(cè)費(fèi)資本化C.日常行政辦公軟件維護(hù)費(fèi)資本化D.生產(chǎn)設(shè)備日常維修費(fèi)資本化答案：B10.根據(jù)《上市公司治理準(zhǔn)則》，財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)性的核心職責(zé)是？A.審批所有超過(guò)50萬(wàn)元的費(fèi)用報(bào)銷B.確保報(bào)銷流程符合內(nèi)控制度，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確C.對(duì)業(yè)務(wù)部門的報(bào)銷需求提供資金支持D.定期向董事長(zhǎng)匯報(bào)報(bào)銷總額，無(wú)需關(guān)注具體合規(guī)性答案：B11.某上市公司采購(gòu)部員工李某報(bào)銷一筆3萬(wàn)元的辦公用品費(fèi)，發(fā)票開(kāi)具方為“XX貿(mào)易有限公司”，但銀行回單顯示收款方為“XX科技有限公司”。根據(jù)“四流一致”原則，該報(bào)銷存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是？A.資金流與發(fā)票流不一致B.業(yè)務(wù)流與合同流不一致C.發(fā)票流與物流不一致D.合同流與資金流不一致答案：A12.上市公司因業(yè)務(wù)需要為客戶支付的旅游費(fèi)用，正確的財(cái)務(wù)處理是？A.計(jì)入“銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)”，并代扣代繳客戶個(gè)人所得稅B.計(jì)入“管理費(fèi)用-其他”，無(wú)需代扣個(gè)稅C.計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”，全額稅前扣除D.直接沖減“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，減少應(yīng)納稅所得額答案：A13.關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷中的“審批回避”，下列正確的是？A.部門負(fù)責(zé)人可審批自己的報(bào)銷單，只需財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核B.財(cái)務(wù)人員可審批其直系親屬的報(bào)銷單，需額外標(biāo)注C.子公司總經(jīng)理的報(bào)銷單由母公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審批D.獨(dú)立董事可審批所有高管的報(bào)銷單答案：C14.上市公司2025年1月發(fā)現(xiàn)2024年12月一筆10萬(wàn)元的會(huì)議費(fèi)報(bào)銷存在虛假發(fā)票（已稅前扣除），正確的補(bǔ)救措施是？A.直接在2025年1月沖減費(fèi)用，無(wú)需調(diào)整以前年度損益B.調(diào)增2024年應(yīng)納稅所得額10萬(wàn)元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅并繳納滯納金C.重新取得合規(guī)發(fā)票后，無(wú)需調(diào)整任何財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)D.將虛假發(fā)票替換為其他真實(shí)發(fā)票，掩蓋問(wèn)題答案：B15.某上市公司規(guī)定“員工報(bào)銷需提供至少2名證明人簽字”，這一控制措施的主要目的是？A.提高報(bào)銷效率B.防止虛構(gòu)業(yè)務(wù)或虛報(bào)金額C.簡(jiǎn)化審批流程D.符合稅務(wù)機(jī)關(guān)形式審查要求答案：B16.關(guān)于電子會(huì)計(jì)憑證的歸檔，根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，下列正確的是？A.電子發(fā)票只需保存電子件，無(wú)需打印紙質(zhì)件B.電子會(huì)計(jì)憑證需同時(shí)保存電子件和紙質(zhì)件（如有），并建立防篡改機(jī)制C.電子憑證保存期限為10年，與紙質(zhì)憑證一致D.電子憑證可由業(yè)務(wù)部門自行保存，無(wú)需移交財(cái)務(wù)部答案：B17.上市公司對(duì)關(guān)聯(lián)方費(fèi)用代墊的合規(guī)要求是？A.代墊期限不超過(guò)3個(gè)月，需簽訂代墊協(xié)議并約定資金占用費(fèi)B.代墊金額無(wú)限制，只需在財(cái)報(bào)附注中簡(jiǎn)單提及C.代墊費(fèi)用可直接計(jì)入本公司成本，無(wú)需關(guān)聯(lián)方償還D.代墊行為無(wú)需董事會(huì)審議，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批即可答案：A18.某員工報(bào)銷國(guó)際差旅費(fèi)，取得境外酒店開(kāi)具的手寫收據(jù)（無(wú)稅務(wù)監(jiān)制章），正確處理方式是？A.拒絕報(bào)銷，因不符合國(guó)內(nèi)發(fā)票管理要求B.要求提供酒店官方網(wǎng)站預(yù)訂記錄及銀行付款憑證作為輔助證明，經(jīng)審批后報(bào)銷C.直接報(bào)銷，境外收據(jù)等同于國(guó)內(nèi)發(fā)票D.按收據(jù)金額的50%報(bào)銷，其余部分由個(gè)人承擔(dān)答案：B19.上市公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的審計(jì)重點(diǎn)不包括？A.報(bào)銷審批流程是否符合內(nèi)控制度B.費(fèi)用金額是否與業(yè)務(wù)規(guī)模匹配C.員工個(gè)人銀行流水與報(bào)銷資金的關(guān)聯(lián)性D.財(cái)務(wù)軟件的版本更新情況答案：D20.根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列哪類費(fèi)用異常需及時(shí)披露？A.季度銷售費(fèi)用環(huán)比增長(zhǎng)5%B.年度管理費(fèi)用較預(yù)算超支10%C.因關(guān)聯(lián)方違規(guī)分?jǐn)傎M(fèi)用導(dǎo)致?lián)p失500萬(wàn)元（占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈利潤(rùn)的8%）D.研發(fā)費(fèi)用資本化比例從30%提升至35%答案：C二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題，合計(jì)30分，少選、錯(cuò)選均不得分）1.費(fèi)用報(bào)銷的“四流一致”原則包括？A.合同流B.資金流C.發(fā)票流D.物流（服務(wù)流）答案：ABCD2.下列屬于不得報(bào)銷的情形有？A.發(fā)票購(gòu)買方名稱為簡(jiǎn)稱（與公司全稱不一致）B.報(bào)銷內(nèi)容為“禮品”，未注明具體贈(zèng)送對(duì)象及事由C.電子發(fā)票已做過(guò)報(bào)銷標(biāo)記（系統(tǒng)顯示重復(fù)）D.超過(guò)公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的差旅住宿費(fèi)（無(wú)特殊審批）答案：ABCD3.上市公司費(fèi)用報(bào)銷內(nèi)控制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括？A.原始憑證的真實(shí)性審核B.審批權(quán)限的分級(jí)設(shè)置C.費(fèi)用歸集的準(zhǔn)確性（如區(qū)分資本性支出與收益性支出）D.報(bào)銷資金的支付方式（如公轉(zhuǎn)私的合規(guī)性）答案：ABCD4.關(guān)聯(lián)交易中費(fèi)用分?jǐn)傂铦M足的合規(guī)要求有？A.分?jǐn)傄罁?jù)需合理（如受益比例、成本動(dòng)因）B.簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議并經(jīng)獨(dú)立董事認(rèn)可C.在年度報(bào)告中披露分?jǐn)偨痤~及依據(jù)D.分?jǐn)偤蟮馁M(fèi)用需符合獨(dú)立交易原則答案：ABCD5.關(guān)于電子發(fā)票的管理，下列符合規(guī)定的有？A.報(bào)銷時(shí)需提供電子發(fā)票的PDF原件，防止篡改B.財(cái)務(wù)系統(tǒng)需留存電子發(fā)票的下載路徑及驗(yàn)真截圖C.已報(bào)銷的電子發(fā)票需標(biāo)記“已報(bào)銷”，避免重復(fù)使用D.電子發(fā)票丟失后，可憑復(fù)印件加蓋開(kāi)票方公章報(bào)銷答案：ABC6.費(fèi)用報(bào)銷可能涉及的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括？A.取得虛開(kāi)發(fā)票導(dǎo)致少繳企業(yè)所得稅B.為員工報(bào)銷個(gè)人消費(fèi)（如家庭水電費(fèi)）未代扣個(gè)稅C.超標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)未做納稅調(diào)增D.境外費(fèi)用未取得合規(guī)憑證導(dǎo)致無(wú)法稅前扣除答案：ABCD7.獨(dú)立董事在費(fèi)用報(bào)銷合規(guī)監(jiān)督中的職責(zé)包括？A.審議重大關(guān)聯(lián)交易中的費(fèi)用分?jǐn)偸马?xiàng)B.對(duì)異常費(fèi)用支出提出質(zhì)詢C.參與日常報(bào)銷審批D.審核內(nèi)控制度中費(fèi)用管理?xiàng)l款的合理性答案：ABD8.下列哪些情形可能提示費(fèi)用報(bào)銷異常？A.某部門每月末集中報(bào)銷大額費(fèi)用（占部門月費(fèi)用的60%）B.同一業(yè)務(wù)類型（如差旅）的人均費(fèi)用較上年增長(zhǎng)30%（無(wú)業(yè)務(wù)規(guī)模變化）C.報(bào)銷發(fā)票的開(kāi)票方為新成立的小規(guī)模納稅人（無(wú)歷史合作記錄）D.費(fèi)用報(bào)銷單中“事由”欄填寫模糊（如“日常開(kāi)支”）答案：ABCD9.財(cái)務(wù)舞弊中通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷實(shí)施的常見(jiàn)手段有？A.虛構(gòu)業(yè)務(wù)背景，套取資金用于體外循環(huán)B.將個(gè)人消費(fèi)混入公司費(fèi)用報(bào)銷（如家人旅游費(fèi)）C.推遲費(fèi)用入賬，調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤(rùn)D.將資本性支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，減少應(yīng)納稅所得額答案：ABC10.上市公司內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，應(yīng)關(guān)注的資料包括？A.報(bào)銷臺(tái)賬（含審批記錄、憑證編號(hào)）B.相關(guān)業(yè)務(wù)合同、訂單、物流單據(jù)C.銀行流水與報(bào)銷資金的匹配情況D.員工訪談?dòng)涗洠私鈭?bào)銷流程執(zhí)行情況）答案：ABCD三、判斷題（每題1分，共10題，合計(jì)10分）1.企業(yè)取得的“白條”（無(wú)合規(guī)發(fā)票）可作為費(fèi)用報(bào)銷憑證，只要有經(jīng)辦人簽字即可。（）答案：×2.部門負(fù)責(zé)人因出差無(wú)法及時(shí)審批，可由其下屬代為簽字，事后補(bǔ)簽。（）答案：×3.跨年度發(fā)票（如2024年12月開(kāi)具的發(fā)票在2025年3月報(bào)銷）絕對(duì)不能稅前扣除。（）答案：×4.電子發(fā)票必須彩色打印才能報(bào)銷，黑白打印無(wú)效。（）答案：×5.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額為實(shí)際發(fā)生額的60%與銷售收入5‰的較小值，超過(guò)部分可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案：×6.關(guān)聯(lián)方之間分?jǐn)傎M(fèi)用無(wú)需在上市公司財(cái)報(bào)中披露，只需內(nèi)部記錄。（）答案：×7.員工長(zhǎng)期借用備用金未核銷（超過(guò)1年），只要未挪用，不違反財(cái)務(wù)合規(guī)要求。（）答案：×8.財(cái)務(wù)軟件已設(shè)置自動(dòng)審核規(guī)則（如金額與發(fā)票一致），可完全替代人工審核。（）答案：×9.獨(dú)立董事無(wú)需參與具體財(cái)務(wù)審核，只需對(duì)重大事項(xiàng)發(fā)表獨(dú)立意見(jiàn)。（）答案：√10.內(nèi)部審計(jì)部門出具的費(fèi)用報(bào)銷專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告需提交董事會(huì)，而非管理層。（）答案：√四、案例分析題（共2題，合計(jì)20分）案例1（10分）某上市公司S公司2025年3月內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)以下費(fèi)用報(bào)銷問(wèn)題：（1）市場(chǎng)部報(bào)銷一筆8萬(wàn)元的“客戶維護(hù)費(fèi)”，僅附一張手寫收據(jù)（無(wú)對(duì)方公章），無(wú)具體客戶名單及維護(hù)內(nèi)容說(shuō)明；（2）技術(shù)部員工張某報(bào)銷2024年12月28日的住宿費(fèi)發(fā)票（金額5000元），但機(jī)票顯示張某2024年12月25日已返回公司所在地；（3）子公司T向母公司S分?jǐn)?00萬(wàn)元“集團(tuán)品牌推廣費(fèi)”，分?jǐn)倕f(xié)議僅注明“按收入比例”，未提供品牌推廣活動(dòng)的具體方案及各公司受益證明；（4）行政部2025年1-2月累計(jì)報(bào)銷電子發(fā)票120張，其中8張發(fā)票號(hào)碼在稅務(wù)總局底賬庫(kù)中顯示“已作廢”；（5）總經(jīng)理李某2025年2月報(bào)銷個(gè)人高爾夫球會(huì)年費(fèi)1.5萬(wàn)元，計(jì)入“管理費(fèi)用-其他”。要求：分析上述事項(xiàng)存在的合規(guī)問(wèn)題，并提出整改措施。答案：（1）問(wèn)題：收據(jù)無(wú)對(duì)方公章，無(wú)法證明業(yè)務(wù)真實(shí)性；無(wú)客戶名單及維護(hù)內(nèi)容，無(wú)法判斷費(fèi)用與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)性。整改：要求補(bǔ)充加蓋對(duì)方公章的收據(jù)或換開(kāi)合規(guī)發(fā)票，提供客戶名單、維護(hù)活動(dòng)記錄（如會(huì)議紀(jì)要、照片）作為輔助憑證。（2）問(wèn)題：住宿費(fèi)日期與行程矛盾，存在虛構(gòu)費(fèi)用或虛報(bào)可能。整改：約談張某核實(shí)情況，要求提供住宿期間的工作記錄（如客戶拜訪記錄）；若無(wú)法證明，追回報(bào)銷款并按公司制度處罰。（3）問(wèn)題：分?jǐn)倕f(xié)議依據(jù)不充分，未體現(xiàn)“獨(dú)立交易原則”；未披露關(guān)聯(lián)方費(fèi)用分?jǐn)偸马?xiàng)。整改：補(bǔ)充品牌推廣活動(dòng)方案（如廣告投放明細(xì)、覆蓋區(qū)域），按各公司實(shí)際受益比例（如廣告在子公司區(qū)域的投放占比）重新計(jì)算分?jǐn)偨痤~；在2025年中期報(bào)告中披露關(guān)聯(lián)交易詳情（包括分?jǐn)傄罁?jù)、金額）。（4）問(wèn)題：使用已作廢發(fā)票報(bào)銷，可能涉及接受虛開(kāi)發(fā)票。整改：立即停止報(bào)銷并追回已支付款項(xiàng)；向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告作廢發(fā)票情況，核實(shí)是否存在惡意取得虛開(kāi)發(fā)票行為；完善財(cái)務(wù)系統(tǒng)驗(yàn)真功能，確保報(bào)銷前自動(dòng)校驗(yàn)發(fā)票狀態(tài)。（5）問(wèn)題：個(gè)人消費(fèi)混入公司費(fèi)用，未代扣個(gè)人所得稅；費(fèi)用歸集科目錯(cuò)誤。整改：調(diào)減“管理費(fèi)用-其他”1.5萬(wàn)元，從李某工資中扣除該筆款項(xiàng)；若已支付，要求李某退還；涉及的個(gè)人所得稅需補(bǔ)扣并申報(bào)。案例2（10分）上市公司Y公司2025年推行費(fèi)用報(bào)銷數(shù)字化改革，上線智能報(bào)銷系統(tǒng)，功能包括：（1）員工通過(guò)手機(jī)端上傳發(fā)票，系統(tǒng)自動(dòng)識(shí)別發(fā)票信息并校驗(yàn)真?zhèn)危唬?）設(shè)置審批流（部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)BP→財(cái)務(wù)總監(jiān)），超過(guò)10萬(wàn)元需總經(jīng)理審批；（3）自動(dòng)提供費(fèi)用分析報(bào)表（按部門、業(yè)務(wù)類型、時(shí)間維度）；（4）與銀行系統(tǒng)直連，審批通過(guò)后3個(gè)工作日內(nèi)付