2025年注冊(cè)稅務(wù)師《稅法一》增值稅減免稅練習(xí)考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出一個(gè)最合適的答案）1.根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)，下列項(xiàng)目中，一般納稅人通?？梢韵硎茉鲋刀惣凑骷赐藘?yōu)惠政策的是（）。A.銷售用于集體福利的貨物B.提供《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)等行業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2規(guī)定的應(yīng)稅行為C.加工修理修配外購(gòu)貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)D.出口適用零稅率的貨物2.某小規(guī)模納稅人2025年3月銷售貨物，含稅銷售額為10.53萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為3%。該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.0.3B.0.331C.0.303D.0.333.下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅免稅政策的表述，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用免稅政策，但銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)不適用B.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅政策，但需按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅C.小規(guī)模納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，均適用免稅政策D.小規(guī)模納稅人無(wú)論年銷售額是否超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，均可選擇適用免稅或按3%征收率征稅政策4.某一般納稅人2025年4月銷售機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額117萬(wàn)元，該設(shè)備成本為80萬(wàn)元。該企業(yè)選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，適用的征收率為3%。該企業(yè)4月份該筆銷售業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.3B.5.1C.17D.95.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，適用增值稅免稅政策條件的，其適用的免稅規(guī)定通常來(lái)源于（）。A.《增值稅暫行條例》B.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》C.財(cái)稅〔2009〕9號(hào)文件D.財(cái)稅〔2014〕57號(hào)文件6.根據(jù)規(guī)定，下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B.購(gòu)進(jìn)用于廣告服務(wù)的辦公用品C.購(gòu)進(jìn)用于集體福利的職工食堂設(shè)備D.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn)7.某一般納稅人2025年5月購(gòu)進(jìn)一批農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明買價(jià)50萬(wàn)元，已按9%扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月銷售該批農(nóng)產(chǎn)品，取得含稅銷售額58.5萬(wàn)元。該企業(yè)5月份該業(yè)務(wù)應(yīng)納（退）增值稅額為（）萬(wàn)元。A.應(yīng)納增值稅0.5B.應(yīng)納增值稅1.5C.應(yīng)退稅額1.5D.應(yīng)退稅額0.58.下列關(guān)于增值稅留抵退稅政策的表述，不正確的是（）。A.留抵退稅政策主要針對(duì)增值稅一般納稅人B.留抵退稅是為了解決納稅人短期內(nèi)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的困境C.留抵退稅意味著納稅人未來(lái)需要按比例歸還退稅款D.留抵退稅政策有助于減輕企業(yè)資金負(fù)擔(dān)9.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年6月銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備取得含稅銷售額150萬(wàn)元，該設(shè)備成本為120萬(wàn)元。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用的征收率為3%。同時(shí)，當(dāng)月因自然災(zāi)害損失原材料一批，賬面成本10萬(wàn)元（未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）。該企業(yè)6月份應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.3B.4.5C.6D.910.根據(jù)增值稅優(yōu)惠政策規(guī)定，下列關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅處理的表述，正確的是（）。A.軟件產(chǎn)品銷售時(shí)，一律適用13%的稅率B.軟件產(chǎn)品出口，適用免稅并退稅政策C.一般納稅人銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品，可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率征收增值稅，并可享受即征即退政策D.小規(guī)模納稅人銷售軟件產(chǎn)品，按3%的征收率征收增值稅，不得享受任何優(yōu)惠政策11.某一般納稅人2025年7月銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷售額2340萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額2000萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)7月份該業(yè)務(wù)應(yīng)納（退）增值稅額為（）萬(wàn)元。A.應(yīng)納增值稅180B.應(yīng)納增值稅120C.應(yīng)退稅額120D.應(yīng)退稅額18012.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，因無(wú)法開具增值稅專用發(fā)票而需向購(gòu)買方開具普通發(fā)票的，銷售方應(yīng)（）。A.按適用稅率開具普通發(fā)票，并補(bǔ)繳稅款B.按征收率開具普通發(fā)票，不得享受免稅C.只能申請(qǐng)免稅，并代開專用發(fā)票D.按征收率開具普通發(fā)票，并可申請(qǐng)代開專用發(fā)票13.下列關(guān)于增值稅出口退稅政策的表述，正確的是（）。A.所有出口貨物均適用增值稅零稅率或免稅政策B.出口適用零稅率的貨物，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.出口免稅的貨物，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全部抵扣D.一般貿(mào)易出口和加工貿(mào)易出口的退稅政策完全一致14.某一般納稅人2025年8月銷售自己使用過(guò)的非固定資產(chǎn)的貨物，取得含稅銷售額28.08萬(wàn)元。該貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額24萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)8月份該業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額為（）萬(wàn)元。A.0.72B.1.04C.1.2D.1.6815.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為，需要繳納增值稅的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于本單位集體福利B.將外購(gòu)貨物分配給投資者C.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位D.將自產(chǎn)貨物作為投資提供給其他單位16.財(cái)稅〔2017〕56號(hào)文件規(guī)定的留抵退稅政策主要適用于（）。A.小規(guī)模納稅人B.一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為C.一般納稅人因進(jìn)項(xiàng)稅額較大而短期無(wú)法抵扣的部分D.出口企業(yè)17.某一般納稅人2025年9月銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，注明銷售金額100萬(wàn)元（含稅）。該農(nóng)產(chǎn)品適用9%的扣除率。該企業(yè)9月份該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（或允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額）分別為（）萬(wàn)元。A.銷項(xiàng)稅額：9；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：0B.銷項(xiàng)稅額：0；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：9C.銷項(xiàng)稅額：10.79；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：0D.銷項(xiàng)稅額：0；進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：10.7918.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠資格管理的表述，正確的是（）。A.享受增值稅優(yōu)惠必須事先辦理備案手續(xù)B.享受增值稅優(yōu)惠的資格僅限于企業(yè)法人C.動(dòng)態(tài)管理是增值稅優(yōu)惠資格管理的重要原則D.增值稅優(yōu)惠資格的喪失會(huì)導(dǎo)致之前已享受的優(yōu)惠立即失效19.某小規(guī)模納稅人2025年10月銷售服務(wù)取得含稅銷售額16.8萬(wàn)元，適用的增值稅征收率為5%。該小規(guī)模納稅人當(dāng)月可以申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票的銷售額最高為（）萬(wàn)元。A.16.8B.16.0C.14.28D.13.3320.一般納稅人銷售其自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，如果選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，適用的征收率是（）。A.6%B.9%C.3%D.13%二、多項(xiàng)選擇題（本題型共10題，每題2分，共20分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出所有正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分；少選、錯(cuò)選、不選均不得分）1.下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的表述，正確的有（）。A.免稅銷售額不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額B.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，不得選擇免稅政策C.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅政策，其取得的銷售額可以開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人選擇免稅政策后，36個(gè)月內(nèi)不得選擇按征收率計(jì)稅2.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，可能適用免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅。以下說(shuō)法正確的有（）。A.銷售自己使用過(guò)的屬于《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、保險(xiǎn)、房地產(chǎn)等行業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2規(guī)定的應(yīng)稅行為的不動(dòng)產(chǎn)，可能適用簡(jiǎn)易計(jì)稅B.銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，如果無(wú)法取得合規(guī)發(fā)票，一律按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅C.銷售自己使用過(guò)的、未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，適用免稅政策D.銷售自己使用過(guò)的、已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅（需符合特定條件）3.下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A.購(gòu)進(jìn)用于集體職工宿舍的裝修服務(wù)B.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的不動(dòng)產(chǎn)C.購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的貨物D.購(gòu)進(jìn)用于廣告服務(wù)的旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得合規(guī)發(fā)票4.增值稅留抵退稅政策實(shí)施的意義在于（）。A.減輕企業(yè)資金占用壓力B.提高企業(yè)投資回報(bào)率C.促進(jìn)稅款及時(shí)入庫(kù)D.優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境5.下列關(guān)于增值稅出口退稅政策的表述，正確的有（）。A.出口貨物適用零稅率，意味著其在國(guó)內(nèi)銷售時(shí)適用13%或9%的稅率B.出口適用免稅政策，意味著出口企業(yè)不需要就出口銷售額計(jì)算繳納增值稅C.出口退稅率的確定通常與貨物的出口退稅率有關(guān)D.出口企業(yè)在申報(bào)出口退稅時(shí)，需要提供出口貨物報(bào)關(guān)單等證明材料6.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，發(fā)生下列情況，可能被視為視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將外購(gòu)貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。A.納稅人享受稅收優(yōu)惠，一般需要滿足一定的資格條件B.稅收優(yōu)惠政策通常具有一定的時(shí)效性C.納稅人享受稅收優(yōu)惠，其應(yīng)納稅額計(jì)算方法可能會(huì)有所特殊D.所有企業(yè)都自動(dòng)享有增值稅的全部?jī)?yōu)惠政策8.小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的情形通常包括（）。A.銷售貨物給一般納稅人客戶，且該客戶要求開具專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人提供適用免稅政策的應(yīng)稅行為D.小規(guī)模納稅人提供適用3%征收率征稅的應(yīng)稅行為9.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可能需要做轉(zhuǎn)出的有（）。A.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失B.購(gòu)進(jìn)服務(wù)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目C.購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)用于建造自用辦公樓D.購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)10.下列關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策的表述，正確的有（）。A.一般納稅人銷售自產(chǎn)軟件產(chǎn)品，可以選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%征收率征收增值稅B.選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，增值稅稅負(fù)超過(guò)3%的部分，實(shí)行即征即退政策C.軟件產(chǎn)品出口，適用免稅并退稅政策D.小規(guī)模納稅人銷售軟件產(chǎn)品，按3%的征收率征收增值稅，并可申請(qǐng)退稅三、計(jì)算題（本題型共4題，每題3分，共12分。計(jì)算結(jié)果涉及小數(shù)的，保留兩位小數(shù)）1.某小規(guī)模納稅人2025年11月銷售貨物取得含稅銷售額20萬(wàn)元，另提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)取得含稅收入15.3萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為5%。計(jì)算該小規(guī)模納稅人11月份應(yīng)納增值稅額。2.某一般納稅人2025年12月購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬(wàn)元，稅額13萬(wàn)元。該批原材料已入庫(kù)。當(dāng)月銷售該批原材料取得含稅銷售額117萬(wàn)元。計(jì)算該一般納稅人12月份該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納（退）增值稅額。3.某一般納稅人2025年1月銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，取得含稅銷售額150.9萬(wàn)元。該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額120萬(wàn)元，稅額16萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該企業(yè)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，適用的征收率為3%。計(jì)算該一般納稅人1月份該筆銷售業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額。4.某一般納稅人2025年2月銷售不動(dòng)產(chǎn)，取得含稅銷售額2000萬(wàn)元。該不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明金額1500萬(wàn)元，稅額195萬(wàn)元，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。計(jì)算該一般納稅人2月份該業(yè)務(wù)應(yīng)納（退）增值稅額。四、簡(jiǎn)答題（本題型共2題，每題5分，共10分）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅的適用條件和限制。2.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，在適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅時(shí)，通常需要滿足哪些具體條件？---試卷答案一、單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.C4.B5.D6.C7.A8.C9.A10.C11.B12.B13.B14.B15.B16.C17.A18.C19.C20.C二、多項(xiàng)選擇題1.AB2.AD3.ABC4.AD5.BCD6.ABCD7.ABC8.AB9.ABD10.ABC三、計(jì)算題1.該小規(guī)模納稅人11月份應(yīng)納增值稅額=(20+15.3)/(1+5%)*5%=35.3/1.05*0.05=