站名：站名：年級(jí)專(zhuān)業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專(zhuān)業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫(xiě)、漏寫(xiě)或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€(xiàn)…………第1頁(yè)，共1頁(yè)甘肅中醫(yī)藥大學(xué)《審計(jì)案例分析實(shí)訓(xùn)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、審計(jì)人員在審查企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出時(shí)，發(fā)現(xiàn)金額異常增加?？赡艿脑蛴凶匀粸?zāi)害損失、罰款支出增加、捐贈(zèng)支出過(guò)大或者資產(chǎn)處置損失等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)外支出的顯著上升？（）A.企業(yè)遭遇了嚴(yán)重的自然災(zāi)害，造成了重大財(cái)產(chǎn)損失B.企業(yè)因違反法律法規(guī)，被處以高額罰款C.企業(yè)為了提升社會(huì)形象，進(jìn)行了大規(guī)模的捐贈(zèng)活動(dòng)D.企業(yè)處置了一批陳舊的固定資產(chǎn)，產(chǎn)生了較大的損失2、在審計(jì)質(zhì)量控制方面，會(huì)計(jì)師事務(wù)所需要建立一系列制度和程序。假設(shè)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了大量不同行業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)，為了保證審計(jì)質(zhì)量，以下哪種質(zhì)量控制措施最為關(guān)鍵？（）A.對(duì)新入職員工進(jìn)行統(tǒng)一的培訓(xùn)和指導(dǎo)B.定期對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行內(nèi)部質(zhì)量檢查和評(píng)價(jià)C.要求審計(jì)項(xiàng)目合伙人對(duì)審計(jì)質(zhì)量承擔(dān)全部責(zé)任D.建立嚴(yán)格的客戶(hù)選擇和承接制度3、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升，但同期的產(chǎn)量并沒(méi)有明顯增加。以下哪項(xiàng)可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，但企業(yè)未能有效控制成本B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)，導(dǎo)致單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本提高C.企業(yè)新增了一條高效的生產(chǎn)線(xiàn)，導(dǎo)致折舊費(fèi)用增加D.企業(yè)為了提高產(chǎn)品質(zhì)量，采用了更昂貴的原材料4、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是恰當(dāng)?shù)模浚ǎ〢.無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值評(píng)估由審計(jì)人員負(fù)責(zé)B.只要無(wú)形資產(chǎn)有合法的產(chǎn)權(quán)證明，就無(wú)需對(duì)其進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查無(wú)形資產(chǎn)的取得、攤銷(xiāo)和處置是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.無(wú)形資產(chǎn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況影響不大，審計(jì)時(shí)可以簡(jiǎn)單處理5、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的投資業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于投資業(yè)務(wù)審計(jì)的說(shuō)法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)人員只需要審查投資的收益情況，無(wú)需關(guān)注投資的風(fēng)險(xiǎn)B.對(duì)于長(zhǎng)期投資，審計(jì)人員只需檢查投資合同和股權(quán)證書(shū)，無(wú)需進(jìn)行減值測(cè)試C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是否健全，投資的計(jì)價(jià)和核算是否準(zhǔn)確，以及投資收益的確認(rèn)是否合規(guī)D.短期投資的審計(jì)重點(diǎn)在于其流動(dòng)性，無(wú)需關(guān)注其盈利能力6、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，包括財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)實(shí)施審計(jì)程序降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，但不能完全消除它D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以通過(guò)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)來(lái)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降低至可接受的低水平7、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其應(yīng)收賬款余額在本年末大幅增加。在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)公司在信用政策方面沒(méi)有明顯變化，但銷(xiāo)售業(yè)績(jī)?cè)谀昴┯酗@著提升。以下哪項(xiàng)是審計(jì)師最應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）A.應(yīng)收賬款可能存在高估，以虛增收入B.公司可能沒(méi)有充分計(jì)提應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備C.新客戶(hù)的信用評(píng)估可能不充分，導(dǎo)致未來(lái)收款風(fēng)險(xiǎn)增加D.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)可能存在提前確認(rèn)收入的情況8、假設(shè)對(duì)一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注其風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。該金融機(jī)構(gòu)提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)，包括貸款、投資和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。在審查其貸款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分貸款的信用評(píng)估過(guò)程存在缺陷。以下哪種情況最能反映信用評(píng)估過(guò)程的不足？（）A.對(duì)部分高風(fēng)險(xiǎn)貸款客戶(hù)未要求提供足夠的擔(dān)保B.信用評(píng)估模型未及時(shí)根據(jù)市場(chǎng)變化進(jìn)行更新C.貸款審批人員在審批過(guò)程中過(guò)度依賴(lài)主觀判斷D.對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況調(diào)查不充分，缺乏關(guān)鍵的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)9、審計(jì)抽樣是審計(jì)中常用的方法之一。對(duì)于審計(jì)抽樣的相關(guān)概念，以下表述不準(zhǔn)確的是：（）A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員對(duì)具有審計(jì)相關(guān)性的總體中低于百分之百的項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)程序，使所有抽樣單元都有被選取的機(jī)會(huì)B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員根據(jù)樣本得出的結(jié)論，與對(duì)總體全部項(xiàng)目實(shí)施與樣本同樣的審計(jì)程序得出的結(jié)論存在差異的可能性C.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)是由于審計(jì)人員采用不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序或方法，或者因誤解審計(jì)證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn)重大誤差的可能性，與抽樣無(wú)關(guān)D.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，只要樣本選取恰當(dāng)，就可以完全避免抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)10、一家企業(yè)的利潤(rùn)表顯示，其營(yíng)業(yè)外收入在本年度大幅增加。審計(jì)師在審計(jì)時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查：（）A.營(yíng)業(yè)外收入的來(lái)源是否合法合規(guī)B.營(yíng)業(yè)外收入的確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.營(yíng)業(yè)外收入的金額是否準(zhǔn)確D.以上都是11、在審計(jì)應(yīng)付賬款時(shí)，需要關(guān)注其完整性。假設(shè)一家企業(yè)的供應(yīng)商眾多，業(yè)務(wù)往來(lái)頻繁，以下哪種審計(jì)程序最有助于發(fā)現(xiàn)未入賬的應(yīng)付賬款？（）A.檢查企業(yè)的采購(gòu)合同和發(fā)票B.向供應(yīng)商發(fā)送應(yīng)付賬款詢(xún)證函C.分析企業(yè)的現(xiàn)金流量表，查看資金流出情況D.檢查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注，查看是否有相關(guān)披露12、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，預(yù)付賬款的金額較大且賬齡較長(zhǎng)。以下哪種情況可能是造成這種情況的原因？（）A.采購(gòu)合同執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題，貨物未按時(shí)交付B.企業(yè)為了獲取供應(yīng)商的優(yōu)惠政策，提前支付大額款項(xiàng)C.財(cái)務(wù)核算錯(cuò)誤，將其他款項(xiàng)誤計(jì)為預(yù)付賬款D.以上都是13、審計(jì)人員在審查企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊政策時(shí)，發(fā)現(xiàn)與同行業(yè)相比折舊年限較長(zhǎng)。以下哪種可能是企業(yè)選擇較長(zhǎng)折舊年限的原因？（）A.希望降低每年的折舊費(fèi)用，增加利潤(rùn)B.固定資產(chǎn)的使用年限確實(shí)較長(zhǎng)C.行業(yè)特點(diǎn)導(dǎo)致固定資產(chǎn)更新?lián)Q代較慢D.以上都是14、審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需要考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。以下哪個(gè)因素不屬于內(nèi)部控制環(huán)境的范疇？（）A.公司的治理結(jié)構(gòu)和組織架構(gòu)B.公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制C.公司的人力資源政策和員工素質(zhì)D.公司的企業(yè)文化和價(jià)值觀15、在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)于審計(jì)證據(jù)的評(píng)價(jià)需要考慮多個(gè)方面。假設(shè)您獲取了一份由被審計(jì)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)人員編制的財(cái)務(wù)報(bào)表分析報(bào)告，作為審計(jì)證據(jù)，以下哪個(gè)方面的評(píng)價(jià)最為重要？（）A.報(bào)告的編制格式是否規(guī)范、美觀B.報(bào)告中使用的數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、可靠C.報(bào)告的文字表述是否清晰、易懂D.報(bào)告的篇幅長(zhǎng)短和內(nèi)容豐富程度16、在審計(jì)被審計(jì)單位的職工薪酬時(shí)，發(fā)現(xiàn)其工資費(fèi)用在不同部門(mén)之間的分配存在不合理的情況。以下哪種解釋最不可能是合理的？（）A.公司采用了新的薪酬核算系統(tǒng)，導(dǎo)致數(shù)據(jù)計(jì)算錯(cuò)誤B.部分員工在不同部門(mén)之間兼職，導(dǎo)致工資分配混亂C.公司為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意將工資費(fèi)用在不同部門(mén)之間進(jìn)行不合理分配D.財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門(mén)的工作性質(zhì)和工作量了解不夠，導(dǎo)致分配失誤17、審計(jì)人員在審查企業(yè)的現(xiàn)金流量表時(shí)，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)。以下哪種情況可能導(dǎo)致這一結(jié)果？（）A.企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)績(jī)不佳，收入減少B.企業(yè)加大了原材料采購(gòu)，支付的現(xiàn)金增加C.企業(yè)償還了大量的債務(wù)D.以上都有可能18、在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在或有事項(xiàng)。以下關(guān)于或有事項(xiàng)審計(jì)的說(shuō)法，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.或有事項(xiàng)通常對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響不大，不需要重點(diǎn)審計(jì)B.只要被審計(jì)單位未在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或有事項(xiàng)，就一定存在重大錯(cuò)報(bào)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向管理層詢(xún)問(wèn)或有事項(xiàng)的情況，獲取相關(guān)的文件和證據(jù)，評(píng)估或有事項(xiàng)的可能性和影響程度，確定是否需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中披露或在審計(jì)報(bào)告中提及D.對(duì)于極小可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注19、在審計(jì)計(jì)劃階段，需要對(duì)被審計(jì)單位的環(huán)境進(jìn)行了解。假設(shè)您要審計(jì)一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)創(chuàng)業(yè)公司，以下哪個(gè)方面的了解對(duì)于制定審計(jì)計(jì)劃最為重要？（）A.公司的組織架構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)B.公司所處行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)狀況和技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)C.公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果D.公司員工的薪酬福利政策20、審計(jì)人員在審查企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)，發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種方法最適合評(píng)估長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值損失？（）A.成本法，按照投資成本與被投資企業(yè)凈資產(chǎn)的差額確定減值損失B.權(quán)益法，根據(jù)被投資企業(yè)的凈利潤(rùn)和所有者權(quán)益變動(dòng)情況確定減值損失C.市場(chǎng)法，參考同類(lèi)企業(yè)的股權(quán)交易價(jià)格確定減值損失D.以上方法結(jié)合使用，綜合評(píng)估減值損失二、簡(jiǎn)答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的合并范圍的確定是否恰當(dāng)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)師應(yīng)考慮的因素和獲取的證據(jù)。2、（本題5分）在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估被審計(jì)單位的管理層凌駕于內(nèi)部控制之上的風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)?jiān)敿?xì)說(shuō)明審計(jì)師應(yīng)采取的措施和應(yīng)關(guān)注的跡象。3、（本題5分）全面剖析審計(jì)中如何發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易，包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的認(rèn)定、交易的定價(jià)政策和披露要求。解釋關(guān)聯(lián)方交易可能存在的舞弊風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)程序。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家建筑企業(yè)的工程項(xiàng)目時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分工程的進(jìn)度款支付與實(shí)際工程進(jìn)度不符。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)執(zhí)行的審計(jì)措施。2、（本題5分）某公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，其存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，且存貨余額較上年有顯著增加。經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，該公司部分存貨存在積壓、損壞的情況，但未計(jì)提足額的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。請(qǐng)分析這種情況可能存在的審計(jì)問(wèn)題，并提出相應(yīng)的審計(jì)建議。3、（本題5分）某公司在審計(jì)過(guò)程中被發(fā)現(xiàn)，其對(duì)政府補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)處理不符合相關(guān)規(guī)定，將與收益相關(guān)的政府補(bǔ)貼全部計(jì)入了遞延收益，未按照規(guī)定在當(dāng)期確認(rèn)收益。請(qǐng)分析這種情況對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并闡述審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和糾正。4、（本題5分）一家企業(yè)的固定資產(chǎn)存在提前報(bào)廢的情況，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)報(bào)廢手續(xù)不全，且未對(duì)殘值進(jìn)行合理估計(jì)和處理。請(qǐng)分析可能的財(cái)務(wù)影響及審計(jì)應(yīng)對(duì)方法。5、（本題5分）審計(jì)人員在對(duì)一家物流企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其運(yùn)輸