大學(xué)稅收學(xué)考試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的核心特征是（）A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.穩(wěn)定性2.下列稅種中，屬于流轉(zhuǎn)稅的是（）A.企業(yè)所得稅B.個(gè)人所得稅C.增值稅D.房產(chǎn)稅3.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%4.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)一般是（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.消費(fèi)環(huán)節(jié)5.企業(yè)所得稅的稅率一般是（）A.25%B.20%C.15%D.10%6.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率7.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)余值C.房產(chǎn)租金收入D.以上都有可能8.土地增值稅采用的稅率形式是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率9.印花稅的納稅人不包括（）A.立合同人B.立據(jù)人C.領(lǐng)受人D.使用人10.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.稅收的職能包括（）A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.管理職能2.下列屬于稅收制度要素的有（）A.納稅人B.課稅對(duì)象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)3.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售服務(wù)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）A.煙B.酒C.化妝品D.小汽車5.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失6.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得7.房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策包括（）A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用房產(chǎn)免稅B.宗教寺廟自用房產(chǎn)免稅C.個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免稅D.企業(yè)辦的學(xué)校自用房產(chǎn)免稅8.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括（）A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照10.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽三、判斷題（每題2分，共20分）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得財(cái)政收入的一種形式。（）2.納稅人就是負(fù)稅人。（）3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）4.消費(fèi)稅是對(duì)所有消費(fèi)品征收的一種稅。（）5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額就是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）6.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）7.房產(chǎn)稅按年計(jì)征，分期繳納。（）8.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）9.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式。（）10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次征收制度。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）1.簡(jiǎn)述稅收的原則。答：稅收原則包括公平原則，要求稅收負(fù)擔(dān)公平分配；效率原則，包含經(jīng)濟(jì)效率和行政效率；適度原則，稅收收入要適度，兼顧財(cái)政需要和經(jīng)濟(jì)承受力；法治原則，稅收要依法征收管理。2.簡(jiǎn)述增值稅的類型。答：增值稅分為生產(chǎn)型增值稅，不允許扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；收入型增值稅，按折舊進(jìn)度扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額；消費(fèi)型增值稅，允許一次性扣除固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，我國(guó)目前采用消費(fèi)型增值稅。3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整項(xiàng)目。答：納稅調(diào)整項(xiàng)目分調(diào)增和調(diào)減。調(diào)增如超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等；調(diào)減如國(guó)債利息收入等免稅收入。調(diào)整目的是將會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法。答：印花稅納稅方法有自行貼花，納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額，購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳，稅額較大或頻繁貼花的可申請(qǐng)匯總繳納；委托代征，稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論稅收在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。答：稅收可調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對(duì)鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)減稅，限制的增稅。能促進(jìn)資源合理配置，引導(dǎo)資源流向高效領(lǐng)域。還能調(diào)節(jié)收入分配，通過累進(jìn)稅率縮小貧富差距，為經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)I造公平環(huán)境，助力經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展。2.討論如何加強(qiáng)稅收征管以提高稅收收入質(zhì)量。答：完善稅收法律法規(guī)，減少漏洞。利用信息技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息共享，加強(qiáng)稅源監(jiān)控。提高稅務(wù)人員素質(zhì)，規(guī)范執(zhí)法。加強(qiáng)納稅宣傳，提高納稅意識(shí)，同時(shí)嚴(yán)厲打擊偷逃稅行為，保障稅收足額征收。3.討論稅收政策對(duì)企業(yè)投資決策的影響。答：稅收政策影響企業(yè)投資決策。稅收優(yōu)惠如減免稅、稅收抵免等，降低投資成本，提高回報(bào)率，刺激企業(yè)增加投資；高稅率增加成本，抑制投資。企業(yè)會(huì)綜合考慮稅收與市場(chǎng)等因素確定投資規(guī)模和方向。4.討論稅收與民生的關(guān)系。答：稅收與民生緊密相連。稅收是財(cái)政收入主要來(lái)源，為教育、醫(yī)療、社保等民生領(lǐng)域提供資金支持，改善公共服務(wù)。合理稅收政策調(diào)節(jié)收入分配，促進(jìn)社會(huì)公平。同時(shí)稅收政策變動(dòng)也影響居民消費(fèi)和企業(yè)經(jīng)營(yíng)，關(guān)乎民生福祉。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.A5.A6.B7.D8.D9.D10.B二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.ABCD3.ABCD4.