2026年稅務師中級考前沖刺題一、單項選擇題（共10題，每題1分，共10分）1.某小型微利企業(yè)2025年度應納稅所得額為50萬元，其2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為（）。A.6.5萬元B.5萬元C.4.25萬元D.2.5萬元2.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的工資薪金所得，預扣預繳稅款的計算周期是（）。A.按月計算B.按季計算C.按半年計算D.按年計算3.某納稅人2025年12月轉(zhuǎn)讓一處房產(chǎn)，售價200萬元，原值150萬元，已繳納土地增值稅10萬元，其應繳納的增值稅稅率為5%，則該納稅人應繳納的增值稅稅額為（）。A.5萬元B.10萬元C.15萬元D.20萬元4.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。該規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.僅制造業(yè)企業(yè)C.僅高新技術企業(yè)D.僅上市公司5.某個體工商戶2025年度經(jīng)營所得應納稅所得額為80萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為（）。A.5%B.10%C.20%D.35%6.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取的措施不包括（）。A.查賬B.查封財產(chǎn)C.詢問納稅人D.要求納稅人提供銀行賬戶信息7.某企業(yè)2025年度實際發(fā)生的利息支出為100萬元，其中符合稅前扣除條件的利息支出為80萬元，其應納稅調(diào)增的金額為（）。A.20萬元B.0萬元C.100萬元D.20萬元（非關聯(lián)方借款）8.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%9.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出20萬元，其年度利潤總額為500萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可以在稅前扣除的公益性捐贈支出為（）。A.20萬元B.12.5萬元C.10萬元D.0萬元10.根據(jù)《個人所得稅法》，居民個人取得的股息、紅利所得，適用稅率為（）。A.20%B.10%C.5%D.0%二、多項選擇題（共5題，每題2分，共10分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列項目中，屬于企業(yè)免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.生產(chǎn)經(jīng)營所得C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得2.某納稅人2025年度取得以下收入：工資薪金10萬元，勞務報酬5萬元，經(jīng)營所得20萬元，根據(jù)《個人所得稅法》，其應繳納的個人所得稅稅額計算中，下列說法正確的有（）。A.工資薪金所得應預扣預繳個人所得稅B.勞務報酬所得應按次計稅C.經(jīng)營所得應按年計稅D.以上說法均正確3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供應稅服務C.轉(zhuǎn)讓土地使用權D.出租固定資產(chǎn)4.某企業(yè)2025年度發(fā)生以下費用：業(yè)務招待費50萬元，廣告費30萬元，罰款支出10萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列說法正確的有（）。A.業(yè)務招待費按60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰B.廣告費按實際發(fā)生額扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%C.罰款支出不得稅前扣除D.以上說法均正確5.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關有權采取的強制執(zhí)行措施包括（）。A.書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款B.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C.依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款D.要求納稅人提供擔保三、判斷題（共10題，每題1分，共10分）1.根據(jù)《個人所得稅法》，非居民個人在中國境內(nèi)居住時間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，僅就由中國境內(nèi)企業(yè)或機構支付的所得繳納個人所得稅。（）2.某企業(yè)2025年度發(fā)生虧損50萬元，其虧損可以無限期向以后納稅年度結轉(zhuǎn)彌補。（）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅留抵退稅政策。（）4.某個體工商戶2025年度取得經(jīng)營所得100萬元，其應繳納的個人所得稅稅率為20%，稅額為20萬元。（）5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的合理支出，包括利息費用，準予在稅前扣除。（）6.某納稅人2025年度取得股息、紅利所得10萬元，其應繳納的個人所得稅稅額為2萬元。（）7.根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，應當依法出示檢查證件。（）8.某企業(yè)2025年度發(fā)生公益性捐贈支出30萬元，其年度利潤總額為600萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，該企業(yè)可以在稅前扣除的公益性捐贈支出為30萬元。（）9.根據(jù)《增值稅暫行條例》，一般納稅人適用的增值稅稅率為13%或9%。（）10.某小規(guī)模納稅人2025年度銷售貨物收入100萬元，其應繳納的增值稅稅額為5萬元。（）四、計算題（共2題，每題5分，共10分）1.某企業(yè)2025年度取得以下收入：-銷售收入500萬元（含增值稅，稅率13%）；-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得50萬元（售價200萬元，原值150萬元）；-利息收入20萬元（其中符合稅前扣除條件的利息支出為10萬元）。該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額為多少？2.某居民個人2025年度取得以下收入：-工資薪金收入12萬元（每月1萬元，適用預扣預繳稅率3%）；-勞務報酬收入6萬元（按次計稅，適用稅率20%）；-股息、紅利所得4萬元。該居民個人2025年度應繳納的個人所得稅稅額為多少？五、簡答題（共2題，每題5分，共10分）1.簡述《企業(yè)所得稅法》中關于稅收優(yōu)惠的主要內(nèi)容。2.簡述《個人所得稅法》中關于專項附加扣除的主要內(nèi)容。六、綜合題（共1題，10分）某企業(yè)2025年度財務數(shù)據(jù)如下：-銷售收入800萬元（含增值稅，稅率13%）；-銷售成本500萬元；-利息收入30萬元（其中符合稅前扣除條件的利息支出為15萬元）；-財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得60萬元（售價300萬元，原值240萬元）；-業(yè)務招待費40萬元；-廣告費50萬元；-公益性捐贈支出20萬元（年度利潤總額為100萬元）；-繳納增值稅104萬元。要求：1.計算該企業(yè)2025年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額；2.分析該企業(yè)2025年度的稅收優(yōu)惠情況。答案及解析一、單項選擇題1.C解析：小型微利企業(yè)所得稅稅額=應納稅所得額×25%×20%=50×25%×20%=2.5萬元，但實際稅額=應納稅所得額×50%×20%=50×50%×20%=5萬元，但實際稅額不超過6.5萬元，故實際稅額為4.25萬元。2.A解析：《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得的工資薪金所得，預扣預繳稅款的計算周期是按月計算。3.A解析：增值稅應納稅額=（售價-原值）÷（1+5%）×5%=(200-150)÷1.05×0.05=5萬元。4.A解析：《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除，適用于所有企業(yè)。5.B解析：個體工商戶經(jīng)營所得應納稅所得額不超過100萬元的部分，稅率為5%，故應納稅率為10%。6.B解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取查賬、查封財產(chǎn)、詢問納稅人等措施，但不得要求納稅人提供銀行賬戶信息。7.A解析：利息支出超過符合稅前扣除條件的部分，應納稅調(diào)增20萬元。8.A解析：《增值稅暫行條例》規(guī)定，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。9.B解析：公益性捐贈支出扣除限額=年度利潤總額×12%=500×12%=60萬元，實際發(fā)生20萬元，故可扣除20萬元。10.A解析：《個人所得稅法》規(guī)定，居民個人取得的股息、紅利所得，適用稅率為20%。二、多項選擇題1.A、C解析：免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入。2.D解析：工資薪金所得應預扣預繳個人所得稅，勞務報酬所得應按次計稅，經(jīng)營所得應按年計稅，以上說法均正確。3.A、B、C、D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供應稅服務、轉(zhuǎn)讓土地使用權、出租固定資產(chǎn)等。4.A、B、C解析：業(yè)務招待費按60%扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；廣告費按實際發(fā)生額扣除，但不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的15%；罰款支出不得稅前扣除。5.A、B、C解析：稅務機關有權采取的強制執(zhí)行措施包括書面通知開戶銀行扣繳稅款、扣押、查封財產(chǎn)、拍賣或變賣財產(chǎn)抵繳稅款。三、判斷題1.正確2.錯誤解析：企業(yè)虧損可以結轉(zhuǎn)彌補，但結轉(zhuǎn)年限有限，一般為5年。3.正確4.正確5.正確6.正確解析：股息、紅利所得適用稅率為20%，應納稅額=4×20%=0.8萬元。7.正確8.錯誤解析：公益性捐贈支出扣除限額=年度利潤總額×12%=600×12%=72萬元，實際發(fā)生20萬元，故可扣除20萬元。9.正確10.正確解析：增值稅應納稅額=100÷1.13×0.03=2.56萬元，但實際征收率為3%，故應納稅額=100÷1.13×0.03=2.56萬元。四、計算題1.企業(yè)所得稅稅額計算：-應納稅所得額=銷售收入+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得+利息收入-利息支出-業(yè)務招待費扣除限額-廣告費扣除限額-公益性捐贈支出扣除限額-業(yè)務招待費扣除限額=500×5‰=2.5萬元，實際發(fā)生50萬元，按2.5萬元扣除；-廣告費扣除限額=500×15%=75萬元，實際發(fā)生30萬元，按30萬元扣除；-公益性捐贈支出扣除限額=利潤總額×12%=0萬元（因利潤為負），實際發(fā)生20萬元，按0萬元扣除；-應納稅所得額=500+50+20-10-2.5-30-0=607.5萬元；-企業(yè)所得稅稅額=607.5×25%=151.875萬元。2.個人所得稅稅額計算：-工資薪金所得應納稅額=（1萬元×3%）×12=3.6萬元；-勞務報酬所得應納稅額=6×20%=1.2萬元；-股息、紅利所得應納稅額=4×20%=0.8萬元；-總應納稅額=3.6+1.2+0.8=5.6萬元。五、簡答題1.《企業(yè)所得稅法》稅收優(yōu)惠主要內(nèi)容：-減免稅：如高新技術企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅；-加計扣除：如研發(fā)費用加計扣除75%；-投資抵免：如符合條件的設備投資抵免企業(yè)所得稅；-其他優(yōu)惠：如西部大開發(fā)地區(qū)企業(yè)所得稅減按15%稅率征收等。2.《個人所得稅法》專項附加扣除主要內(nèi)容：-子女教育：每月1000元；-繼續(xù)教育：每月4000元；-大病醫(yī)療：扣除限額為醫(yī)保報銷后個人負擔的6萬元；-住房貸款利息：每月1000元；-住房租金：每月